账户管理的内容.doc

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账户管理的内容：
为严格控制和规范区行政事业单位和社会团体开立、变更和使用银行账户行为，强化财政资金的监督和管理，提高财政资金的使用效益，适应财政管理制度改革的需要，配合部门预算和“收支两条线”管理，逐步建立和完善财政单一账户体系和国库集中收付制度，根据《中国人民银行账户管理办法》结合本实际情况，制定以下规定。
账户设置和开户条件
1、 单位在具有合格的会计人员的前提下方可开立银行存款账户。
2、 存款账户分为基本存款账户、一般存款账户和专用存款账户。
基本存款账户是单位办理日常转账结算和现金收付的账户；单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。
一般存款账户是单位在基本存款账户的开户银行以外的贷款账户，单位可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
专用存款账户是单位因特定用途需要开立的账户。
单位行政事业性收费、政府性基金和其他预算外资金收入、罚没预收款，各种保证金和往来款项，应直接足额上缴市财政专户，单位不设任何过渡性账户。
账户设立和撤销
1、单位申请开立银行账户，应填制“行政事业单位、社会团体银行账户开户申请书”，提供本办法规定的证件及其复印件，送财政局核准，加盖“渭城区财政局银行开户核准专用章”，到开户银行申请提供账号，然后到人民银行经过确认，核发“开户许可证”后方可开立账户。单位将“开户许可证”复印件报财政局，同时将账户名称、账号、“开户许可证”号码报监察局备案。
2、单位申请改变开户银行、账户名称或账号的，应先将账户销户资金全额划转财政专户后，按照规定提供材料和账户销户证明办理新账户开立审批手续。
3、单位撤销账户，必须与开户银行核对账户余额，结算本期利息，填写“行政事业单位、社会团体银行账户销户申请书”，办理销户手续，并交回各种以前空白凭证和“开户许可证”。单位存款账户的撤销，开户银行应于撤销之日起7日内向人民银行申报，并送监察局、财政局备案。
账户管理与责任
1、开户银行每月5日前向财政局提供上月底各单位的所有银行存款余额。
2、银行不得对未持有“开户许可证”的单位开立任何存款账户，不得违反规定强拉客户开立账户。
3、单位不得违反规定在多家银行开立基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，不得设立账外账，不得以个人名义公款私存。
4、经区财政局、人民银行核准确认的账户是单位的合法账户，其余账户财政一律不予拨款。
6、单位的账户只能办理单位本身的业务活动，不得出租或转让账户。
7、开户银行、单位违反或不履行规定义务的，区财政局将把全部财政性资金划出该行，将单位的所有资金全部收归财政直接管理。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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