财通资产-泰州核心港应收账款投资特定多个客户专项资产管理计划.docx

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财通资产-泰州核心港应收账款投资特定多个客户专项资产管理计划

规模
2.00亿
投资领域
基础设施类
期限
15个月
付息方式
100.00万
认购起点
按季付息
融资方
财通资产
预期年化收益率
预期年化收益率：9.40%-10.20%
100万(含)≤X＜ 300万 9.4%
300万(含≤X＜600万 9.8%
600万(含)≤X 10.2%

资金用途
资金用于受让项目公司对泰州市核心港区管委会9.17亿元的应收账款（以下简称“标的应收账款”），到期项目公司回购标的应收账款实现资管计划退出。
还款来源
第一还款来源：融资主体的经营收入；
第二还款来源：泰州市港核心港区财政局履行偿付标的应收账款；
第三还款来源：泰州市港核心港区财政局安排专项财政资金补足；
第四还款来源：担保人履行担保义务，代偿本息。
风控措施
(一) 政府应收账款4.5倍保障
资管计划不超过2亿元的资金受让项目公司对泰州市核心港区管委会9.17亿元的应收账款，相对资管计划本金4.5倍覆盖。
(二) AA级发债主体保证担保
泰州市主体评级、债权评级均为AA级的泰州市新滨江开发有限责任公司（以下简称“新滨江公司”）为本次融资提供不可撤销的无限连带责任保证担保。
(三) 双重政府信用绑定
若项目公司到期未回购标的应收账款，则由泰州市核心港区管委会直接向资管计划履行应收账款债务。
(四) 财政支持函件
泰州市核心港区财政局为本项目出具函件，将安排专项财政资金确保本资管计划到期兑付。
(五) 资金归集
资管计划到期前4个月起，分别提前向还款账户归集本金10%、20%、30%、40%以及剩余利息，确保资管计划到期
项目亮点
1、泰州经济发展迅速，地方财政实力强
2、政府大力支持
政府应收账款资金足以4.5倍覆盖资管计划本金，为资管计划提供保障并且由核心港区管委会直接向资管计划履行应收账款债务；泰州市核心港区财政局为本次融资出具函件，安排专项财政资金确保本资管计划到期兑付。
3、担保方信用评级高
担保方泰州市新滨江开发有限责任公司作为泰州市医药高新区及泰州滨江工业园区重要的基础设施建设项目投融资主体。2014年底总资产127.3亿元，负债率仅为49%，资产实力雄厚，担保实力较强。公司于2014年发行公司债，规模10亿元，债券信用评级AA级，公司主体长期信用等级AA级。
4、流动性良好
本产品投资期限短，在资产配置方面具有良好的流动性。
5、风控措施周密完善
本项目通过政府应收账款转让及回购、政府出具函件安排专项资金保障、AA级评级投融资主体无限连带责任担保，资金归集等多重风险控制措施，为本项目到期兑付提供保障。
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3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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