总经理的财务管理.docx

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第一节 财务管理基础知识简介
一、         什么是财务？
使资本增值 的 决策活动
二、什么是会计(法定会计)？
提供财务信息 的 管理活动
原始凭证-加工整理（记账凭证-账簿）-会计报表-报表说明书
三、                 财务与会计主要区别？
1 关注的重点不同
财务--现金流
会计—利润
2 面向的时间不同
财务---未来(主要）
会计—过去（主要）
四、财务管理的两个基本点？
1 盈利—经济附加值EVA
2 风险=损失程度*发生概率
规避风险的基本方法：
（1）                                        承受（底线：心理、实力、经验、知识等）
（2）                                        回避
（3）                                        转移
（4）                                        集中
（5）                                        分散
（6）                                        其它（降低风险：制度、流程、规则等）

五、财务管理的目标
1 短期：利润最大化（确保现金流顺畅）
2 长期（终期）:企业价值最大化
具体表现
(1)                          企业实力（财务实力、经营实力等）
(2)                          创新能力（差异化）
(3)                          盈利模式
(4)                          管理团队（核心高管及骨干）
(5)                          人脉关系（客户、供应商、银行、员工、政府、股东）
(6)                          品牌
(7)                          凡是具有持续的竞争力并能给企业带来未来的现金流的相关事项
第二节 懂：快速看懂财务报表
一、资产负债表
1 反应的是企业的财务状况---企业的家底
2 时点报表（某年某月某日）
3 财务实力（总资产、净资产）
4 企业的偿债能力
（1） 短期：流动比率=流动资产/流动负债
（2） 长期：资产负债率=负债总额/资产总额*100%
5 资产的构成
（1） 流动资产（主要三项：货币资金、应收账款、存货）
（2） 非流动资产（主要三项：长期投资、固定资产、无形资产）
6 负债的构成
（1） 流动负债
（2） 非流动负债（长期负债）
7 所有者权益
二、 利润表
（一）两个重要概念：
1权责发生制
2 收付实现制（针对现金流）
（二）利润表的计算过程（分步法）
（三）利润表反映的基本内容
1 反映的是经营成果---经理人的成绩单（面子）
2 经营实力（营业额、净利润）
3 利润的质量
（1）回款率
（2） 收入的质量决定利润的质量（新产品收入、市场行为的收入、主营业务收入等）
（3）利润的构成（经常事项的利润及非经常利润）
4 共同比 （把利润表的绝对数转换为相对数）
5 计算EVA（最基本的方法：EVA=净利润-资本成本）

三、现金流量表
1 现金流的三个主要部分
（1） 经营活动(现金流入量-现金流出量=现金净流量---“造血功能”)
（2） 投资活动 （现金流入量-现金流出量=现金净流量---“放血功能”）
（3） 筹资活动 （现金流入量-现金流出量=现金净流量---“输血功能”）
第三节 预：做好预算工作
一、预算管理概述
1、如何理解预算
（1） 预算是对企业现有资源进行最佳的资源配置
资源：人、财、物、信息、时间
资源配置的最佳目标：变不可能为可能
（2）预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配
（3） 预算是企业授权管理的需要
（4） 预算是战略目标的分解
（5） 预算是花钱原则的需要
硬性原则：先算账后花钱；谁花钱谁算账；层层严格审批
软性原则：提取预算外准备金5%--10%
（6）预算是绩效考核的标准和依据
（1）                                        预算是企业沟通协调的重要平台
（2）                                        预算是数字化的计划（数字是目标，要有依据；计划是措施，要有方法）
（3）                                        预算是对未来经营管理活动的彩排
2、预算管理的循环
3、预算目标的确定
（1） 预算目标来源于企业战略目标（并结合过去的数据及目前市场状况）
（2） 预算目标要经过自上而下、自下而上反复论证，并得到双方的认可
（3） 预算目标的基本观念
1） 预算目标是企业经营管理目标的底线
2） 预算目标不仅仅是为了完成的，而是为了超越的
3)预算目标的难度---“蹦一蹦能够的着” （80%比较容易完成，20%比较有挑战）
（4） 预算目标的基本内容（三大预算）
1) 资本预算
2） 业务预算（销售预算、成本费用预算）
3) 现金预算
（5） 预算目标的基本规律（企业不同的发展阶段，预算目标的核心不同）
1） 初创期—以资本预算为核心
2） 发展期—以销售预算为核心
3） 成熟期—以成本费用为核心
4) 衰退期—以现金预算为核心

二、预算编制程序

1、 下达目标

2、 草编预算

3、 审查平衡

4、 审议批准

5、公布执行

三．      预算编制的具体步骤
1 进行销售预测编制销售预算
2 编制成本费用预算
3 编制利润预算
4 编制资本预算
5编制筹资预算
6 编制现金预算
7编制资产负债表

四、预算执行
1 制度是预算执行的保障（激励机制和约束机制）
2 对预算相关指标层层分解，建立责任体系
3 层层签订预算目标责任书（甲乙双方的责、权、利）
4 进行及时的信息反馈（预算执行的进度---报表---日报---天天纠偏---会议解决）
5 划小核算单位和时间单位
6 沟通顺畅
7 第一次就把事做对，反对重复做事

五、预算考评：业绩评估的基点
（一）、预算考评的基本原则
1、 可控性 原则。
2． 风险收益 对等原则。
3．总体优化原则（不要因为个别指标破坏整体指标）。
4． 分级考评 原则。
5．公平、公开原则。
（二）、预算考评通常按照下列基本步骤进行：
1． 收集资料 。
2．比较实际与目标， 确定差异 。
3．分析差异原因，结合奖惩制度规定，兑现奖惩。
第四节 有效实施财务成本控制

一、      成本的分类（基本的分类）
1 开源性成本与节流性成本（打造节省文化）
2 固定成本和变动成本
固定成本的责任人---决策者（事前控制是关键）
变动成本的责任人—第一责任人：设计研发；第二责任人：采购；第三责任人：生产；第四责任人:其它相关部门
3 显性成本和隐性成本
隐性成本：主要是指机会成本（被放弃的潜在收益）
4 必要成本和非必要成本---识别必不必要是关键
二、功能成本管理模式
功能成本在企业的三大运用
1 设计研发
2 采购成本
（1） 替代（不影响产品的功能）
（2） 要考虑产品的使用周期与配件的使用周期保持一致性
（3） 采购半径
（4） 加大采购供应商信息开发的力度
3 人力成本
（1） 提高劳动生产率
（2） 招聘具有潜质的人才（尤其是基层人才）
（3） 慎重增加每一位管理者
1) 是否满负荷？
2) 是否加班解决？
3）是否兼职解决？
4） 是否考虑人力资源外包？（非核心业务）

三、目标成本管理模式
目标成本=目标收入-目标利润
1 目标成本要结合企业的实际状况
2 目标成本的极限是---“零机制”
（1） 质量方面的极限成本管理—“零缺陷”
（2）组织方面的极限成本是---“零管理层”（扁平）
（3）库存方面的极限成本管理制—“零库存”
（4）决策方面的极限成本管理是—“零失误”

四、战略成本管理模式
战略成本：为了实现企业战略目标并在同行业当中取得竞争优势而发生的成本
主要的内容包括
1 创新成本（仿造---改造—创造）
2 先机成本
3 客户成本
4 学习成本
五、管理信息化
管理信息化的三个层次
1 数据信息化
2 流程信息化
3 决策信息化
2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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