固定资产及低值易耗品管理办法.docx

XXX有限公司固定资产及低值易耗品管理办法固定资产及低值易耗品管理办法文件编号本流程拥有者首版生效日期最新版本新版生效日期核准会签审核编写文件修订记录No版次变更生效日期修订页次修订内容摘要修订者1. 目的1为加强公司资产购买、使用、调配和报废的监管，提高公司资产的使用效率，降低公司经营成本，特制定本办法。2. 范围适用于公司总部及下属分公司所有单位/部门。3. 定义3.1凡购买价值在人民币2000元以上，使用年限在一年以上，能独立使用的机器设备、工具、器具和家电等确认为公司固定资产；3.2价值不够固定资产标准，但使用年限超过一年的办公设备、仪器、工具、家电等视同固定资产由财务部建明细台帐管理，人力资源部要建立分管明细帐进行实物管理。4. 职责4.1人力资源部为公司资产的管理部门，全面负责公司固定资产、低值易耗品、办公用品的日常调配、维护和使用状况管理工作。4.2财务部为公司资产的控制部门，负责公司资产的日常核算、监管工作。5. 工作程序5.1资产分类及编号规则【公司A（资产分类）0000（购买时间）0000（编码信息）】、【工厂编号在分类前加C，例：CA12081234】123455.15.1.1电子类设备(1)台式电脑：a 研发（工程、开发、测试）；b、管理（行政、财务）；c、销售 （销售）。【编号：A00000000】(2)显示器,指计算机用显示设备：a、液晶显示器；b、监视器；c、电视；d、其他显示器；e、电视墙； f、CRT显示器。【编号：B0000000】(3)服务器包括：a、大型机；b、中型机；c、小型机；d、Pc服务器。【编号：C0000000】(4)移动设备：笔记本电脑、平板电脑等。【编号：D0000000】(5)网络设备：a、路由器；b、交换机；c、集线器；d、调制解调器；e、拨号服务器。【编号：E0000000】(6)监控设备：a、摄像头； b、DVR。【编号：F0000000】(7)存储设备：a、移动硬盘 b、台式机硬盘 c、笔记本硬盘 d、监控专用硬盘 【编号：G000000】（8）研发设备：a、开发、测试手机；b、开发板、POS机；c、高温高热老化箱；d、仪器设备工具；e、烧录设备 【编号：H000000】5.1.2办公类（1）空调。 a、吸顶式空调 b、立式空调 c、挂式空调 【编号：I000000】（2）独立桌椅。（千元以上独立桌椅、沙发、书架）【编号：J000000】（3）打印机。a、针式滚筒打印机；b、针式平推打印机；c、喷墨式打印机；d、激光打印机；e、其他打印机。【编号：K000000】（4）复印机。【编号：K000000】（5）扫描仪。【编号：K000000】（6）传真机。【编号：K000000】（7）投影机。【编号：K000000】（9）保险柜。【编号：K000000】（10）其他。【编号：K000000】5.1.3交通运输设备 （1）商务汽车。【编号：L000000】（2）轿车。【编号：N000000】5.1.4生产机器/设备类 【含贴片机，波峰焊，回流焊，搅拌机，大型UPS电源，烘烤箱，BGA返修台等】(1) SMT。【编号：O000000】(2) 生产流水线线。【编号：P000000】(3) 打包。【编号：Q000000】(4) 仓库。【编号：R000000】(5) 架类。【编号：S000000】5.2资产管理流程及要求：5.2.1资产采购计划与预算（1）固定资产使用部门根据实际使用的需要，编制本部门的固定资产年度采购计划，填制固定资产新增计划表和部门的固定资产购置预算表，在经由部门负责人审核批准后，报行政部汇总。（2）行政部固定资产管理员对各部门上报的固定资产新增计划表和固定资产购置预算表进行审核，主要审核固定资产的购置原因、拟购入时间、拟购入数量，并汇总编制公司的固定资产购置预算表，提交部门经理、分管总监审批后，报财务部批准备案。（3）财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划，经财务总监签字确认后，上交董事会审批，形成正式的下一年度固定资产购置预算表和固定资产新增计划表，并在财务部和行政部归档保存。（4）公司各部门根据经审批的固定资产购置计划进行固定资产的购置申请。5.2.2资产申购管理：（1）申请审批流程。由需求部门填写物资申购单，按以下流程进行审批。库存新购需求部门提出购置申请需求部门主管经理签批资产管理员统计所管辖的相同型号/类型资产分布、使用情况人力资源部审批总经理签批资产管理员创建主数据公司内部调配设备需求规格及价格核定（2）资产使用部门提出购买申请，经人力资源主管审查并提供是否有同类设备闲置的相关信息，交人力资源总监在物资申购单上审批。财务部审核是否在固定资产采购预算内，预算内的固定资产采购，经财务经理审批后执行，预算外的固定资产采购，还需经总经理批准后方可执行。固定资产的申购审批流程完成后，采购部门才能进入购买程序。（3）固定资产采购价格由需求部门提出参考价，经采购部询价确认，人力资源部审核价格，总经理批准后，由采购与供应商签订采购合同。要求采购合同中把技术条件和售后服务要求作为合同的重要内容加以明确，合同中的技术条件和售后服务要求等条款必须经设备需求部门和管理部门审定确认。5.2.3资产验收入库管理（1） 转移审批流程采购部开资产入库单申请部门对资产进行验收资产管理员确认申请部门领用、签收资产管理员建帐抄送财务部不合格采购部处理合格入库清单一联交由财务存档（2）固定资产购进后收货由人力资源部与使用部门共同负责验收。（3）人力资源部对设备进行实物贴牌管理，作实物登记。并设置明细台帐登记并进行编号，注明领用人、使用人，建立个人帐目。（4）使用部门/使用人在申请单上签收，挂入资产明细台帐，作为盘点、资产转移、报废、归还的原始依据。5.2.4资产内部转移管理（1）内部转移流程：转出人填写调拨单转出部门经理审批接收人确认签收资产管理员确认抄送财务部（2）资产转移后，资产管理员将资产使用情况作新的登记，并更改明细台帐。（3）部门之间或员工之间不得私自调换使用或保管的资产，如有需求，应按正常流程进行审批；（4）研发和测试部门应严格将办公电脑及配件与开发类电脑及配件区分，不得随意进行拆装及调用。（5）开发部及测试部应安排对开发类电脑及配件、设备进行管控，部门之间借用的应办理登记、归还手续。5.2.5资产退料及报废管理 （1）退料、报废审批流程使用部资产退料单使用部门经理签批人力资源部资产管理员填写鉴定意见闲置资产进行库存损坏资产人力资源部维修好采购部联系供应商维修无法维修、已淘汰使用部门人力资源部申请报废财务部资产核算员审核财务部经理审批总经理审批申请部门将报废资产搬迁至人力资源部集中处理财务部进行帐务处理（2）资产退料分为损坏退料和闲置退料，人力资源部将退回的已损坏资产移交采购部，由采购部联系供应商进行维修，确定无法维修及已过使用寿命的物资可进行报废处理。闲置退料的的资产由人力资源部重新入库，或者调配给有需求的部门。（3）固定资产报废分为正常报废和非正常报废，正常报废是指使用期已满、无法再继续使用的固定资产；非正常报废是指使用期限未满，但由于损坏而无法修复或因技术进步而淘汰的固定资产。固定资产报废由人力资源部每月申报一次。（4）库存闲置和报废设备由人力资源部负责处理，采购部和财务部协助处理。5.2.6固定资产价值管理（1） 员工从入职的第一天起，人力资源部负责建立员工物品领用明细，严格记载领用电脑设备、配件、存储工具的型号、数量等相关信息。在盘点或员工离职交接时，按领用明细进行实物的核对。（2） 各使用部门必须严格按管理流程进行固定资产的管理，落实固定资产管理责任制，如发生资产丢失现象，公司将对直接责任人进行通报批评，并按资产价值的一定比例进行赔偿。（3） 固定资产如需外借或外租，由申请部门提出，经人力资源部和财务部审核确认后，报总经理批准后执行。外借或外租设备到期后由原外借或外租部门负责收回。（4） 财务部负责分部门建立固定资产明细台帐，并加强日常转移和使用状态的监控。（5） 固定资产折旧、减值准备，由财务部负责计提。（6） 固定资产盘点由人力资源部和财务部负责，各固定资产使用部门协助。固定资产每年盘点两次，在六月底和十二月底进行，盘点结果要上报总经理审批。6. 附录6.1物资申购单6.2物资报废单6.3物资转移单6.4资产退料单