强化内部会计控制-规范单位财务管理.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-强化内部会计控制规范单位财务管理实践证明，建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化经营管理，控制经营风险，发现、防止、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用。一个单位内部会计控制薄弱，财务管理势必失控，这就为滋生腐败提供了繁衍的土壤，为违法乱纪分子打开了缺口，国家财经法律、法规以及有关政策、方针得不到有效地执行，财经纪律遭到肆意践踏，以至于出现有些单位内部各职能部门都开设银行账户和设有“小金库”，资金管理严重失控；有些单位负责人私自对外投资，收益不入账，中饱私囊；有些单位甚至发生负责人卷巨款外逃等奇怪现象。鉴于此，新修订的会计法第二十七条明确规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合以下要求，”，这就为单位研究制定内部会计控制制度提供了法律依据。所谓内部控制，是指单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，发现、防止、纠正错误与舞弊，实行的内部各部门、各环节互相约束、互相合作、互相支持的机制和方法。随着我国经济改革的不断深化和现代企业的建立，迫切需要建立和完善内部会计控制，规范财务管理，以提高单位财务管理水平。笔者认为，强化内部会计控制，规范财务管理，可通过以下途径来实现：一、 建立完善单位内部会计控制制度单位研究制定内部会计控制制度应坚持以下指导思想：以会计法为依据，以会计核算和会计监督为中心，以单位经济管理和会计工作中最为薄弱的环节为重点，研究制定针对性强、操作性强、可检查监督的内部会计控制，以规范和强化单位内部会计监管、有效地防范经营管理风险，保证经营管理工作和会计工作规范有序地进行，保护单位资产的安全和完整，促进财务管理水平的全面提高。单位研究制定内部会计控制制度应当遵循以下原则：（一）合法性原则。单位制定的内部控制制度应符合并严格执行法律、法规以及国家统一的财务会计制度的规定；（二）适应性原则。单位制定的内部会计控制制度应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求；（三）规范性原则。单位制定的内部会计控制制度应当全面规范本单位的各项会计工作，要符合并体现会计科学的基本原理和方法，并能规范会计事务的各个方面、各个环节的工作，不能顾此失彼；（四）科学性原则。单位制定的内部会计控制制度必须科学合理，便于实际操作和执行，便于控制和检查，要切实可行。二、 贯彻实施内部会计控制制度如果单位研究制定的内部会计控制制度不能有效地予以贯彻实施，就形同虚设，发挥不到其应有的作用。如何贯彻实施内部会计控制制度呢？第一，单位负责人有责任和义务保证内部会计控制制度发挥有效作用。单位负责人不用也不可能直接从事具体会计工作，而是通过有关制度委托、授权会计机构、会计人员按制度办事，严格把关，定期或不定期进行检查；第二，会计机构、会计人员认真履行会计监督职能作用，确保内部会计控制制度发挥应有的作用。会计人员是内部会计控制制度具体执行者，正确理解、严格执行内部会计控制制度，不能屈从外部压力或经不住外部的种种诱惑而滥用职权、超越委托、授权的权限范围，导致内部会计控制制度失去应有的效果；第三，单位内部各部门大力支持，模范地遵守单位制定的内部会计控制制度。单位内部会计控制制度仅靠单位负责人、会计机构、会计人员是不够的，还需要单位内部各部门积极予以配合，不能各自为阵、相互抵制，共同地按照内部会计控制制度的规定开展单位的各项工作。三、 检查内部会计控制制度执行情况单位内部会计控制制度在贯彻实施的过程中，难免出现这样那样的问题，即使是设计完整的内部会计控制制度，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；也可能因执行人员滥用职权或屈从外部压力而失效；也可能因经营环境、业务性质改变而削弱或失效。对内部会计控制制度执行情况进行必要的检查，可以有效地保证经授权所处理的经济业务的工作质量。对内部会计控制制度执行情况进行检查，一般应当由单位内部审计机构或内部审计人员执行，公司制企业由公司监事会或执行监事执行。主要检查以下几个方面的内容：（一）既定的政策和程序是否贯彻实施；（二）建立的标准是否遵照执行；（三）资源的利用是否合理有效；（四）单位的目标是否达到。内部审计机构或内部审计人员、监事会或执行监事对检查的情况独立评价，向管理当局提供改进单位内部会计控制一系列的建设性意见。四、 修订完善内部会计控制制度原本科学、规范的内部会计控制制度，因单位的经营环境、业务性质的改变而不再科学、规范，应当根据单位的管理需要和实际情况，不断加以修订完善，切实解决财务管理工作的现实问题。修订完善内部会计控制制度应当遵循以下原则：（一）及时性原则。一般来说，在执行内部会计控制一年之后予以修订完善，最为合适；（二）适应性原则。修订完善后的内部会计控制制度应当适应单位的经营环境、业务性质，便于实际操作；（三）效益性原则。修订完善内部会计控制制度要符合成本效益原则，修订完善后的内部会计控制制度应能为单位带来经济效益。（刊载于财苑2001年第6期“财会苑”栏目）2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-