采购管理标准(1).doc

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1.目的范围
1.1规范采购行为，降低公司经营成本。
1.2 本文件适用于各部门、子公司。
2.职责
2.1 生产物资（生产物资包含：生产材料、生产设备、生产辅助工具等）由各子公司自行采购。
2.2 办公物资（办公物资包含：办公用品、办公设备、招待用品等物品）由集团统一采购。
2.3 生产物资由仓库负责出入库及台帐建立，办公物资由集团综合办负责出入库及台帐建立。
3.生产物资采购管理标准
3.1每月26号以前，子公司根据库存及次月生产计划，制定次月采购计划，上报集团分管采购工作的副总裁审核，由集团常务副总批准，设备采购由董事长批准。审核审批须在一个工作日完成。
3.2根据生产需要，批准的月度采购计划可以分批实施，实际采购总量如超出计划数量，超出部分应填写追加采购计划。
3.3生产辅助材料采购计划根据生产需要随时提报，随时审批。
3.4各子公司采购工作应符合本公司的采购程序文件的有关规定。
3.5为满足顾客需求而导致生产计划调整的，可做采购计划调整，采购计划调整审批流程同3.1。
4. 办公物资采购管理标准
4.1各部门、子公司每月5号前将办公物资需求计划表上报集团公司分管行政的副总裁审核，由集团常务副总批准。
4.2采购完成后到集团综合办办理入库，由集团综合办通知各部门、子公司领取办公物资。
5. 采购报销流程
5.1生产物资
经办人——部门负责人——财务审核——总经理——集团分管副总裁——财务总监——集团常务副总裁
5.2办公物资
经办人——部门负责人——财务审核——集团分管副总裁——财务总监——集团常务副总裁
5.3未经批准的采购原则上不予报销费用，分管采购工作的集团副总裁应严格审核。
6. 内部结算
6.1依据实际采购价格进行内部结算。
6.2每月26号由综合办制作子公司办公用品领用明细表，经子公司签字确认后转财务公司结算。
7. 其他
7.1如遇特殊、紧急情况来不及提报采购计划，经集团分管采购的副总同意，可由使用人或采购人员先行采购。
7.2未尽事宜另行通知，本管理标准自2014年元月开始执行。

生产物资 年 月 采购计划
（正常计划□、追加□、 调整□）
部门： 年 月 日
物资编号
名 称
现库存量
采购数量
单 价
金 额
供 方
到料时间

批准： 集团审核： 总经理： 制表：

办公物资 年 月 需求计划

部门： 年 月 日
物资名称
数 量
用 途
需求时间
其他说明及备注

批准： 集团审核： 总经理： 制表：
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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