实验报告书---中级财务管理.doc

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学 生 实 验 报 告
课程名称
中级财务管理
实验成绩

实验项目名称
中级财务管理实验
批阅教师

实验者

学号

专业班级

实验日期

一、实验目的和要求
1．目的：考查对财务管理课程基本理论和基本技能的掌握情况
通过课程设计旨在培养学生应用财务管理基本知识和基本理论财务管理实务进行判断、分析及研究的能力，使学生对财务管理的应用有一个比较全面的、了解和掌握。同时，尽力反映当代财务管理理论与业务的新发展，新成果及其在实际中的应用，拓展学生财务管理领域的知识面和视野，注重学生利用互联网收集资料、分析财务问题的能力。通过实验，培养学生分析问题、解决问题的能力；将专业知识转化为理财实用技能的能力；提高从事财务管理岗位工作的实际工作能力。
2．要求：通过课程综合实验，训练财务分析能力、理财能力
（1）独立完成本课程综合实验
（2）综合运用所学，对实际资料进行分析、规划。
3.实验的基本原理与方法
运用财务分析的基本程序，借助现代信息收集和整理手段和技术，使用Excel等分析和计算工具，对某一上市公司的信息进行全方位的收集和处理，将财务报表转换成管理用财务报表，进行综合的财务分析，并撰写财务分析报告。
4. 实验内容及要求
（1）了解财务与非财务信息收集的基本方法和途径；
（2）根据财务分析的要求,对采集后的信息进行归类、排序、同期化、同质化、综合等统计整理，为进行财务分析创造前提条件；
（3）了解Excel表格的基本构成、编制原理及表现形式，能熟练使用Excel表格进行财务分析；并将数据的计算列于财务分析报告中。

二、要求完成的主要任务
1、简要了解所选公司的基本业务活动，特别是公司历史、行业内所处的竞争地位、最近的发展状况以及将来的方向，并进行文字总结（尽量简要，限200字以内）。
2、选取该公司2013年度的财务报表，并将财务报表转换成管理用财务报表，进行基本杜邦分析和改进后的杜邦财务分析，并撰写财务分析报告。（要求列明计算过程、分析产生变化的原因以及以后在生产经营中要注意的问题，并给出改进的建议）。
三、时间安排

序
号
内容
所用时间（学时）
1
会计报表的杜邦财务分析
2
2
将财务报表转化为管理用财务报表
2
3
改进后的杜邦财务分析
2.
4
撰写财务分析报告
2
合计

8

四、 实验过程示例
1、 公司简介
公司名称：上海汽车集团股份有限公司
经营范围：汽车、摩托车、拖拉机等各种机动车整车,机械设备、总成及零部件的生产、销售,国内贸易(除专项规定),咨询服务业,经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务(但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外),本企业包括本企业控股的成员企业,汽车租赁及机械设备租赁,实业投资,期刊出版,利用自有媒体发布广告,从事货物及技术进出口业务(涉及许可的凭许可证件经营）
上海汽车在汽车行业中是处于领导地位的，他的竞争优势有领先的市场地位及规模，全系列的乘用车产品型谱，成功的中外合资经营模式和经验，先进的制造能力，广泛的销售服务网络和强大的研发实力。
上汽集团所属主要整车企业包括乘用车公司、商用车公司、上海大众、上海通用、上汽通用五菱、南京依维柯、上汽依维柯红岩、上海申沃等。
2013年，上汽集团整车销量达到510.6万辆，同比增长13.7%，继续保持国内汽车市场领先优势，并以920.2亿美元的合并销售收入，第十次入选《财富》杂志世界500强，排名第85位，比上一年上升了18位。
净资产收益率
12.51%
2、 基本杜邦分析
=资产总额/股东权益
=1/（1-资产负债率）
=1/（1-负债总额/资产总额）x100％
2012年

=主营业务收入/平均资产总额
=主营业务收入/(期末资产总额+
期初资产总额)/2
期末:317,203,000,000
期初:318,630,610,207
权益乘数
1/（1-0.54）
总资产收益率
7.63%

总资产周转率
108,85%
主营业务利润率
7.01%

资产总额
439540205700
主营业务收入
478433000000
主营业务收入
478433000000
净利润
33528300000

主营业务收入
478433000000

长期资产
8626460000
流动资产
所得税
6628110000
其他利润
3113780000
全部成本
454166960000

长期投资
0
货币资金
主营业务成本
480539380000

其他资产
-5526670000
无形资产
5526670000
固定资产
0
其他流动资产
87887060000
存货
应付账款
短期投资
财务费用
-115220000
管理费用
18534600000
营业费用27208200000

2013年
=资产总额/股东权益
=1/（1-资产负债率）
=1/（1-负债总额/资产总额）x100％
净资产收益率
11.21%

=主营业务收入/平均资产总额
=主营业务收入/(期末资产总额+期初资产总额)/2
期末:373,641,000,000
期初:317,199,640,137
权益乘数
1/（1-0.57）
总资产收益率
6.96%

主营业务利润率
6.32%

总资产周转率
110.16%

资产总额
511397863900
主营业务收入
563436000000
主营业务收入
563436000000
净利润
35583900000

长期资产
11682700000
流动资产
所得税
5909060000
其他利润
14614505000
全部成本
547247845000
主营业务收入
563436000000

主营业务成本
494427460000

长期投资
0
货币资金

固定资产
0
短期投资
营业费用
34730500000

无形资产
5625730000
应付账款
管理费用
18344600000

其他资产
-5625730000
存货
财务费用
-254715000

其他流动资产
92909693500

基本财务报表见附件一
重要的财务指标如下：

资产总额
股东权益
销售收入
净利润
2012年
439540205700
267343491700
478433000000
33528300000
2013年
511397863900
299489198400
563346000000
35583900000
2013年财务指标：
净资产收益率=净利润/股东权益
=33583900000/299489198400=0.1121
总资产净利率=净利率/资产总额
=35583900000/511397863900=0.0696
权益乘数=资产总额/股东权益
=511397863900/299489198400=1.7076
主营业务利润率=净利润/主营业务收入
=35583900000/563346000000=0.0632
总资产周转率=主营业务收入/资产总额
=563346000000/511397863900=1.1016
2012年财务指标：
净资产收益率=净利润/股东权益
=33528300000/267343491700=0.1254
总资产净利率=净利率/资产总额
=33528300000/439540205700=0.0763
权益乘数=资产总额/股东权益
=439540205700/267343491700=1.6441
主营业务利润率=净利润/主营业务收入
=33528300000/478433000000=0.0701
总资产周转率=主营业务收入/资产总额
=478433000000/439540205700=1.0885
净资产收益率变动=0.1254-0.1121=0.0133

权益净利润
11.21%
3、改进后的杜邦财务分析

杠杆贡献率
9.5%

净经营资产净利润
6%

净经营资产周转次数
2.97
税后经营净利润
2%
净财务杠杆
23%
经营差异率
76.8%

经营资产周转次数

净负债
-26700330300

净经营资产净利率
6%
毛利率
12.8%

股东权益
216451378400
存货管理
成本管理
收入管理

税后利息率
8.28%

应收账款管理

-营业税费及期间费用率

资本结构政策
预付账款管理
税后利息
-22108793845.2

主营业务利润率

长期资产管理

利润留存政策
+其他营业利润率

净负债
-26700330300

经营负债与收入比
税前营业利润率

+营业外收支率

短期经营负债管理

税前经营利润率

长期经营负债管理

-所得税与收入比

净经营资产净利率=税后经营净利润/净经营资产=12077231980/189751048100=0.06
杠杆贡献率=经营差异率*净财务杠杆
=（净经营资产净利率-税后利息率）*净负债/股东权益
=（净经营资产净利率-税后利息费用/净负债）*净负债/股东权益
={0.06-（-22108793845.2）/（-26700330300）}*（-26700330300）/216451378400
=0.095
税后经营净利率=税后经营净利润/销售收入
=12077231980/563346000000
=0.02
净经营周转次数=销售收入/净经营资产
=563346000000/1897511048100=2.97
经营差异率=净经营资产净利率-税后利息率
=净经营资产净利率-税后利息费用/净负债
=0.06-（-22108793845.2）/（-26700330300）
=-0.768
净财务杠杆=净负债/股东权益
=（-26700330300）/216451378400
=0.23
毛利率=毛利/销售收入=72358000000/563346000000=0.128
税后利息率=税后利息费用/净负债=（-22108793845.2）/（-26700330300）=0.828

五、财务分析报告

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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