费用及报销管理标准.doc

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费用及报销管理标准
1. 目的
1.1. 为强化公司费用管理，明确费用报销标准，规范费用报销行为，特制定本管理办法。

2. 适用范围
2.1. 本标准适用于广州兴拓置业有限公司。

3. 原则
3.1. 预算管理原则：费用实行预算管理。费用支出以总部批复的费用预算为依据，各项费用需在预算范围内开支。

4. 职责
4.1. 财务管理部负责公司费用及报销管理标准的修订和管理执行。
4.2. 公司各部门及员工按本办法执行公司费用支出的相关规定。

5. 费用审批权限
5.1. 根据费用管理原则及公司权责体系，费用支出与报销按照权限分级审批。
5.1.1. 金额在2000元以下的费用支出，需事前经部门负责人、分管副总经理审批。金额在2000元（含）以上的费用支出，需事前经部门负责人、分管副总经理审核后，报公司总经理审批。
5.1.2. 费用报销需经部门负责人、分管副总经理审核后，报公司总经理审批。
5.2. 专项费用审批权限，按公司专项费用管理标准执行。
5.3. 费用审批过程中，如需授权，应形成书面的正本授权书。

6. 费用管理类别
6.1. 日常费用
6.1.1. 日常费用：指预算内下述管理费用支出：工资及其相关的保险、住房公积金、住房补贴、房租补贴；业务招待费、礼品费；差旅费；办公用品费；市内交通费；交通燃料费；邮电通讯费；书报资料费；汽车修理费；办公设备维修费；印花税等税费；小型会议费；办公室房租费等。
6.2. 专项费用
6.2.1. 专项费用：指预算内除日常费用之外的费用，如：项目开工仪式费用、项目评审费用、劳务费用、咨询费、出国费、团体会费、专项福利费等。

7. 费用审批
7.1. 费用支出实行事前审批，所有未经事前审批的费用支出，公司不予报销。
7.2. 日常费用类审批：
7.2.1. 公司日常费用类审批，按本管理办法第5条所规定的权限进行审批。
7.3. 专项费用类审批。
7.3.1. 公司专项费用类审批，采取一事一议的方式，按公司司内请示流程，提交相关请示报告（报告内容包含事由、专项费用预算等），报公司领导审批。经审批通过的请示报告，将作为费用报销的依据。
8. 费用报销
8.1. 费用报销单据
8.1.1. 报销单据必须为合法、真实、有效、内容填写齐全的原始正本单据，包括有税务监制章、财务章、台头、内容、金额的正式发票，各种车、船、飞机的有效票证以及财政部门监制的有效收费凭据等。
8.1.2. 报销时需由报销人填写费用报销单，注明所在部门及报销总计金额（大写）；预算内的费用按费用报销审批流程办理报销手续。报销单据上金额如有涂改，视同无效单据。
8.1.3. 为保证原始凭证的完整与整齐，在报销时应将所有原始单据整齐粘贴在报销单后，并在报销单上填写连同报销单在内的原始单据张数。如单据杂乱或不符合粘贴要求，财务管理部将退回相关报销单据，并要求报销人整理后重新提报。
8.2. 费用报销流程
8.2.1. 报销流程：
8.2.1.1. 填写《费用报销单》或《差旅报销单》，按费用性质分类粘贴好合法发票，注明有关摘要事项，特殊情况下发生的费用需同时有证明人签字，并附《招待费审批单》、《出差审批单》等。
8.2.1.2. 由部门负责人、分管副总经理审核，报公司总经理审批；审核内容包括费用真实性、必要性、合理性等。
8.2.1.3. 由核算会计审核票据金额及合法性。
8.2.1.4. 财务管理部经理审核签字，审核内容包括费用是否遵循必要、适当、节约的原则，是否符合财务标准的相关规定，是否在费用预算范围内开支。
8.2.1.5. 公司财务总监、公司总经理（或其授权人）审批。
8.2.1.6. 财务管理部支付报销款：会计和出纳依据手续完备的报销审批单据，填制记账凭证，并办理付款手续。对于报销单据齐全,审批完毕的报销申请,财务部每周五进行归档,统一支付,
8.2.1.7. 部门负责人费用由分管副总经理或总经理（属总经理直管部门）审签后报销；总经理助理、财务总监、副总经理由总经理审签后报销；总经理费用由财务总监审签后报销。
8.2.1.8. 所有费用报销须由本人作为报销人签字确认。
8.2.2. 专项费用报销
8.2.2.1. 专项费用由经办部门按《专项费用预算管理标准》的规定，逐级上报审批，经办部门在专项费用预算核批范围内开支，并按上述8.2.1.1程序办理报销手续。
8.2.3. 费用报销流程见《费用报销流程图》（附件：FXBJ-1307-A02）。
8.3. 费用报销款项由财务部统一转账支付至报销人的银行借记卡，出纳不支付现金，特殊情况除外。
8.4. 费用报销一律通过公司OA完成流程审批，即由报销人发起，打印后交相关审批人员签批，报财务部审核。
9. 单项费用具体要求
9.1.1. 业务招待费
9.1.1.1. 业务招待费包括招待餐费、住宿费、礼品费及部门活动费等。
9.1.1.2. 公司办公用品及礼品购置，统一由综合管理部负责购置、管理、领用登记工作。报销相关费用时，需同时提交验收人（入库人）签字证明及办公用品、礼品审批单。其他部门不得报销相关办公用品、礼品购置费用；因特殊情况，需单独采购礼品的部门，需事前报请公司总经理同意，并在事后由综合管理部进行登记、报销。
9.1.2. 差旅费
员工差旅费报销要求，参见公司《员工出差管理办法》。
9.1.3. 市内交通费
9.1.3.1. 出租车票据应为广州市出租车管理局印制的统一发票；当月发生的出租车费用原则上应在当月报销。
9.1.4. 办公费
9.1.4.1. 综合管理部统一负责公司日常办公开支。按年度编制预算，并按月安排采购计划。
9.1.4.2. 公司其他部门，如需购置部门专用物品，可向综合管理部发起《工作联系函》，经综合管理部同意后自行购买，购回后由综合管理部统一按公司费用报销程序予以报销。
9.1.4.3. 各部门在综合管理部登记造册的物品，应填写验收单，由经办人和综合管理部指定保管人员签字后，方可正常使用。
9.1.5. 会议费
9.1.5.1. 各部门应于每年年底编制下一年度工作会议所需费用预算，报综合管理部汇总，经公司总经理审批后，统一安排会务事项。
9.1.6. 车辆使用费
9.1.6.1. 车辆使用费包括燃料费、修理费、过路过桥费、停车费等。
9.1.6.2. 公司所属车辆可报销车辆使用费，非公司车辆严禁报销相关费用。
9.1.7. 书报资料费
9.1.7.1. 根据工作需要，各部门于每年11月30日前，将下一年度所需订阅的报刊名称、份数，报综合管理部汇总，经公司总经理审批后，统一预订。
9.1.7.2. 因工作需要临时购买书籍材料时，应在报销时附所购书籍明细小票。
9.1.8. 出国费用
9.1.8.1. 员工出国相关费用，按方兴总部费用管理相关规定执行。
9.1.9. 其他费用
9.1.9.1. 未单独列明的其他费用包括培训费、邮递费、通讯费、房租、修理费、花木租金、网络信息费、保险费、水电能源费、消防费、物业管理费等由综合管理部统一管理。
9.1.9.2. 审计费、咨询评估费由财务管理部负责管理。
9.1.9.3. 营销推广费由营销管理部负责管理。

10. 附件
10.1. FXGZ-CW-0301-A01：《费用审批流程》
10.2. FXGZ-CW-0301-A02:《费用报销流程》
10.3. FXGZ-CW-0301-B01:《业务招待审批单》

附件：FXGZ-CW-03-A01 费用审批流程
注：经办人为总经理助理、副总经理及财务总监的费用申请直接由总经理审批。
附件：FXGZ-CW-03-A02 费用报销流程图

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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