资金支付管理.doc

曹妃甸国际生态城财政资金支付管理暂行办法第一章 总 则第一条 为加强生态城财政资金支付管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，切实推进财政支付工作制度化、规范化、程序化建设，根据有关规定，结合生态城实际，制定本办法。第二条 财政资金支付报销的范围：与生态城财政有领拨关系的各行政事业单位，其经费支出报销均执行本办法。第三条 财政资金支付报销的基本原则：（一）依法理财、强化监管。财政资金支付管理必须符合国家法律法规和规章制度，凡不符合有关制度规定的支出，财政局支付中心有权拒绝办理。（二）按预算办理支出，强化预算约束力。凡属年度预算安排的支出，应坚持按预算、按进度办理支出，财政局支付中心原则上不办理无预算安排支出。（三）专款专用原则。各单位应严格按预算批准的项目和用途使用专项资金，对擅自改变项目内容或扩大资金使用范围的支出，财政局支付中心不予办理。（四）专人管理原则。各单位应指定专人报账员负责本单位的经费报销，报账员应具有会计从业资格。第四条 财政资金按用途划分，分为人员工资、正常公用经费、专项公用经费和其它专项经费。各类资金实行不同支付方式。第五条 财政局支付中心在商业银行开立专户，负责各类财政资金的支付。第二章 资金支付报销程序第六条 人员工资支付程序：曹妃甸生态城人员工资参照唐山市人事局及曹妃甸工业区工资标准，经生态城管委会主任办公会通过，按照各单位人员实际情况由生态城人事部门按月编制工资明细汇总表，并填制工资支付申请书，由人事部门负责人审核签字，于每月25日前报财政局，财政局初审后后，报主管财政副主任审批签字，财政局支付中心按照审批后的工资明细汇总表将款项于次月6日前拨入代理银行，代理银行按财政局拨款凭证和经核准的人员工资明细表于当日将工资款转入个人工资账户。第七条 正常公用经费支付程序：正常公用经费是用来维持机关正常运转，保障单位正常公务活动和日常业务开展所必须的经费，主要包括办公费、水电费、交通费、差旅费、会议费、招待费、维修费等。（一）财政局对各单位正常公用经费实行包干制，各单位应严格按照批准的年度预算额度内开支正常公用经费。（二）每月初由财政按预算安排均衡拨入财政支付中心在商业银行专户，财政支付中心按单位设置明细账核算各单位可用资金。（三）各单位报账员应定期汇总审核本单位各类正常公用经费原始凭证，并填制公用经费支付申请书，由报账员签名，单位负责人审核签名（交通费、招待费需由综合办公室后勤登记审核盖章）并加盖单位章，报财政局支付中心审核支付。第八条 专项经费支付程序专项经费包括专项公用经费和其他专项经费，专项公用经费指属于公用经费开支范围，为完成特定工作和业务发生的费用，包括专用材料费、租赁费、维修（护）费、大宗印刷费、大型会议费、大型修缮费、办公设备购置费等。其他专项经费指财政安排的除公用经费外的具有专门用途的资金。（一）各单位应严格按照批准的年度预算额度内开支专项公用经费，并实行专款专用原则，如需追加资金或变更资金用途，需严格执行财政预算审批程序。（二）各单位根据批准的预算和项目进度按月编制用款计划，于每月18日前，将次月用款计划报财政局审批。（三）每月初由财政局根据批准的用款计划将资金拨入财政支付中心在商业银行设立的专户。（四）各单位根据批复的分月用款计划（追加变更预算的，应同时提供预算追加调整文件），填制财政专项资金支付申请书并附发票合同等相关原始凭证（如需政府采购，还应附采购手续），由报账员签名，单位负责人签名并加盖单位章，到支付中心申请拨款。（五）各单位确有特殊需要，临时追加专项公用经费，需提出预算追加申请，报财政局初审后，报主管财政的副主任审核，主任审批。重大支出项目，需经主任办公会审核批准。第三章 附 则第九条 各单位报账员应根据支付申请书回单登记本单位相关帐，并定期与支付中心对账。第十条 各单位对支付报销的各类正常及专项经费的相关文件、 原始凭证有预先审核的责任，各单位负责人和报账员应保证资金支付申请书及相关文件、原始凭证真实合法，并承担因不真实、不合法引起的付款责任。第十一条 本办法公布之日起实施。本办法为生态城财政未设立国库前的暂行办法，待财政设立国库后，另行制定财政资金支付管理办法，本办法自行废止。附表：1 曹妃甸生态城财政工资支付申请书 2 曹妃甸生态城财政公用经费支付申请书 3 曹妃甸生态城财政专项经费支付申请书 4 曹妃甸生态城专项资金分月用款计划表 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)5