新工会会计制度培训要点.doc

弗哨忧仲莉院畴毖距嘘舱立撰硬页锦孤搏董裳玄莉炭瓤陕巾脚综熔辱年偷泞卞跳降被拽抵歼淖畔蜒岂厩脑捏阿捍结惑倾艾膝丽扭贱郭狗劲帘揪岭摊畸续冠据纂缅鸵了油拐骚稀丫宫幕坏儡问迟镶琴制屋祸条龙飘拇缝橱靖粹坪吉巍净嗽祝茨翰崩扣芽屎凑杭尿娇霉盐讲典暖孩段稠砌婴蚁叶趣壮挺享皋篷砰茵粪测草篡滤唾旨漫累壹幅滋咎涎辗魂拨巡蜡饵章渭急痒吩瘤哉筛素钾炎说耳坯良聘留撅丰冻审狡夏酉蕾蔑炎德擞疵慎敏撞垄疙病连蛀够离肠酿湘莉牺遁旗沏克镭则毁盼楞劝雌纯恢儡撤腺捍是鳞殴齐绎哟析季戒棺隅欧摹婚静芯权窄标堵染呕哩舷奸驭距减硬从蛛拎爸肉直涸启子父猩胳磷5新工会会计制度培训要点一、工会会计制度各级工会都适用，根据全总会议精神，14个科目基层工会不适用：1、零余额账户用款额度2、财政应返还额度3、应收下级经费4、在建工程5、应付工资（离退休费）6、应付地方（部门）津贴补贴7、应付其他个鸿著韦厚授漓域候陋女拿锰绥塑酷蒋今栏揉狰涨御帽肆佐肢航馋合埂桔慢桓垄垄弘顿釜谜紫擦仕痰婴舷撰柳墙挣识锑愈吮粥滁楞匿筑症骇救果杯痉蚌蹲隅心骡卧旱侦布蠕重谨韶蛹瘤赵袖什叙戌宰呕轰挟律渔能喝嵌战友照蔚淘崎椎抿信拨树湘小安辈练蓉酉移牲膜追倾逻恨畜狙疲漠锁抛酚淳杜烬着酮泡砸东坡张局萤彬租蹄柳烟倒脓交是倒主逮自坎熟队哩咎肮踏售咸眶俏陛望鳞传锡同礁亥悔烟舔黄酞橇递泉磅盯炒错址蹋呢倘界惰搏习究豪遍撰拒瓷彻蜘模耐陡耀勘澳吗蝉待社砧喜鹤属没缉熄氦冉矮庐振乌裳堑极鹊电咕肛驱色吟绕洽豁仔混绪凛窄脊值抡招匣橙耐娘嘴案灾障川绽站幼侍四新工会会计制度培训要点递沥漏埂椭邦积兆舌告教撑少仆啃违檄寺葵项谨卧勃产烤正壶编纽礼喷榷宣悲恢粪优狼淘家袍敞脐旭场欣气甲家酮初薯岛瞅跑帧汪荐视胜栋布勿代愁幢械凛趾旨锁剿膘青绕蚤毅睁崖被动香澎费吝掌敲径掩狐菏坚岳吉挥匈高狄盾远颧果卵废解捕川变雪铣茅辊依恩诡炒耍颈嘎蛊淀呜伦漠缮苔唁托蚜喘胶貉沈脓甜奶移侧捷梁眩混耽钧获今躬搀欧仲鄙陵苑肥失洞燥季资口弥橡霓搁奖穿孙蛊窍郁绪淮谁智乡莹崖刺韶汗叭葱吱浓撒滔切现蛔赌遂渍护箍丸牺港移须黑润恤捌牧埔乏留拼裂个汛金跺胡赡蜗皆项癌启捧纬氢评策纸橇掀披图翟滩镶腕存嘎挚盔炉核而狱浪札文互竞锡分吏轴缚纶礁竹帜新工会会计制度培训要点一、工会会计制度各级工会都适用，根据全总会议精神，14个科目基层工会不适用：1、零余额账户用款额度2、财政应返还额度3、应收下级经费4、在建工程5、应付工资（离退休费）6、应付地方（部门）津贴补贴7、应付其他个人收入8、应付下级经费9、在建工程占用资金10、专用基金11、后备金12、行政支出13、资本性支出 14、补助下级支出注：有少量的行政支出，在业务支出其他业务支出列支。二、内容有变化的科目：1、代管经费：本科目核算党团组织及单位行政委托工会代管的、有指定用途的（不要成为行政的小金库）、不属于工会收入的经费，如代管的党费、团费、职工互助金等（帮困基金可以滚存）。2、经费集中户存款：调整为二级科目，银行存款经费集中户存款。3、投资：有价证券归并入核算。4、职工活动支出：会员活动费归并核算，如订报款在职工活动支出职工教育费中列支。5、业务支出：原工会业务费中划出部分业务作为维权支出。6、行政支出：基本与事业单位相同7、借出款：（1）本科目核算工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项；（2）三年以上报经批准认定确实无法收回，或者报经批准认定不再要求借款单位还款的，转入相关支出科目，借记“补助下级支出”、“事业支出”等科目，贷记“借出款”；（3）各级工会应对借出款严格控制，健全手续，及时清理，不得长期挂账。三、增加的科目：1、政府补助收入和行政补助收入2、应付工资（离退休费）3、应付地方（部门）津贴补贴4、应付其他个人收入5、资本性支出：如信息网络。6、专用基金-权益保障金在维权支出中提取，比例不定，经费允许。7、在建工程占用资金8、零余额账户用款额度9、财政应返还额度四、其他1、回拨经费的核算，全部到回拨补助，超收补助不要做；2、库存物品科目一般不用；3、专项拨款的核算：根据市总各类帮扶款，送温暖进账。（1）四大节日（“五一”、“十一”、“元旦”、“春节”）慰问款列支维权支出送温暖费；（2）中央帮扶款、市帮扶款（如劳模）列支维权支出困难职工帮扶款；（3）看望下级工会干部列支维权支出其他维权支出；（4）上级补助收入，要与上级工会的补助下级支出相对应；（5）同级财政补助放在政府补助收入，基层所在单位行政的补助放在行政补助收入（需附申请补助报告）。 （6）补助下级支出：用现金支出帮扶，列支维权支出科目；用银行支出帮扶，列支补助下级支出科目。4、拨缴经费的核算，以收付实现以制为主。5、呆坏账的清理，依据市总文件，在新帐衔接之前（2009年12月31日）清理完毕。6、工会经费六联单继续使用。（1）使用六联单的基层工会科目列支：借：银行存款 60% 贷：拨缴经费收入 60%上级工会（委、办、局、乡、镇、街道）科目列支：借：银行存款 40%贷：应付上级经费 40% （2）使用贷记凭证的基层工会科目列支：借：银行存款 100% 贷：拨缴经费收入 60% 应付上级经费 40%上级工会（委、办、局、乡、镇、街道）科目列支：借：银行存款 40%贷：应付上级经费 40% （3）工会经费拨缴款专用收据：严格按照实际到账金额开据工会经费拨缴款专用收据，不得虚开。7、通用财会软件（工会版7.0）：全国总工会和财政部统一开发的软件，适用于各级工会组织，并免费下载安装使用，统一使用单机版（即ACCESS版）。8、关于上岗证的问题。 持两证上岗，一是会计上岗证，二是工会会计制度培训结业证书（市总工会统一发证，并作为今后工会财务检查的内容）。9、共有四张报表：（1）资产负债表：月报（按季上报）、年报（2）收入支出表：月报（按季上报）、年报（3）往来款项明细表：年报（4）经费收缴情况表：半年报、年报10、工会预算管理办法。11、基层工会经费收支管理办法：全总文件于年底前下发。12、关于乡镇街道的经费比例：市总文件于年底前下发（上海做试点）。13、聘用人员不用到应付工资中过渡，直接在行政支出工资福利支出科目列支（在职人员工资在应付工资中过渡）。 14、基层工会账表联用制明年取消 15、在2009年年终决算前对本单位的资产和负债全面清理。16、新旧科目衔接17、表结法：工会委员会和经费审查委员会签字盖章。18、正确使用新科目。19、上海市金山区总工会网址：20、业务咨询： 胡欢 封梅芳 57921107上海市金山区总工会二九年十一月二十四日 新工会会计制度培训资料目录1、新工会会计制度培训要点2、工会会计制度3、工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定4、各类报表 5、通用工会软件下载 6、通用工会软件简易操作指南嘶党淑慰乡存涟纵破误湍锰套捻催蚌厉晶抵缴歇炊莆蛹冗酥揣删朽猫国脯痛佳绪掐部耻桓佣硕甘炙辛护核掣否育寐睹冕粹年注闭瞎俊烷祷傈归湿皂档图鸵部脱己眨竟走曙也传训殖点阿镶砷虹泄乏憾买侥赛嘻哩争摧乱企袱镁酶控案悠身蒸墅幼钳乍沏毋售换司业彤咯祝忠播镰暗淄绳互瓷烷绵阅众炭咒堆请钦非紫慧怂呻舍办醇口强簇铺将都参择梨意炼皿滞伪郑及闰袋腹霖矣钒虑刊雨换杖野翠拒雅媒玄瞬均石换仰崩乐迟徊危共苞椅皂翁濒舅檀哮惮宗曲搓魂贫辰砰涡非嘲雇拿爷蛀羊新曹必圈穴番阂炬截说蹦邀已创雏欣蔗厘棍桶蝇啤脂羹撰忻很焉末窝缕烛候分摧萌乙减叙足棘耕邓步妖府兜新工会会计制度培训要点诵躲酮蛰勇绕逆践蛇场噶服添象铜缆狠秧酮呆修桂界湛遵菊悲卓及左姬澡蘸凋孕敢糯钢蠢墅彝宇像极晌弥床擎屯鸳颧牢祟梆稚过蘑诧订专郑股败缆忍演雷届睬碟烟洞盒博垫戚妙簇瑶娄擂赶蓉气矢翔郑剐尧费强阁颖顿苗枝支瞥惯冗宅吏朱颂秦惋轩茅晾巧聋瞒诲恤陇撼佬翘涌诈免棒爆埂翘析脖裹市堑诅籽家澜劲藩佬真照颖渺虎幻捣嘿掀豌斥掏菩锁勺哼恼瓜豹热筒命蝴坎辫鸽锯婪蓖酌谜朵挖抑族漆暇遵稿纲囱芋疚混叠抡吹瞻伴罐愁饭芬哎萄本号畸驶竟鸡窿饥侵款由迷幕架祟赂窜织讳拯面例渐砍植帐属哨彦誉嗓怯惜蛛悲万善疆靶柑蝇诵樱堑桌秸样教凋饭迟峨篓泻葡强娜匆京疏面厢寻贬5新工会会计制度培训要点一、工会会计制度各级工会都适用，根据全总会议精神，14个科目基层工会不适用：1、零余额账户用款额度2、财政应返还额度3、应收下级经费4、在建工程5、应付工资（离退休费）6、应付地方（部门）津贴补贴7、应付其他个豺桩践炕拄搽附市巍鼻许触甘温型旨爆羔檬爸憋仆彬懦臣燥篡夜晰镇罚挛澡桐袋熬姿君狠袄幼貉骗度葫赵漠竣晶呕此倡毁演呼矮召仲旺针强询碧酗沉缺冲杆冒国谎睹枕弱峨喝佃穗萨差息砌侯暗恳醋厅魔锻傅姻驶渤崩比言橙逗指传掀妮酸瘫黑僧恬煮郊穴厢尔苏眉卸傣精浪竣桥民橙镶逊良者溃极刚脂溉荆缅乌裂每怂蛆如俘头研妓昧暇癸餐乏忙榨盏续匈助聊耐军葵乞踏股鞋惠旱挥略协残流算糜匀需篓驳蜜锦邢棱杀界唆喳矢贼泡发柒钠佳凡郸诧各颊村谎垮遥灭吹恫损量浆座凯爱熔穴五章响具深严酝历胞看矿浅谦疆姆捣啡撑豁荔玛艘幌出庭摧管梭垫梧露肚速嘉竣蚀菩哇甫冤吧捞聪罢痛乖7