总经理人事财务管理讲义试卷.docx

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-总经理人事财务管理单选题1.银行融资的首要原则是“短期借款供短期用途，长期借款供长期用途” 回答：正确1. A是2. B否2.如果每年都有钱赚，并且都有积蓄盈余的话，净值会比股本大 回答：正确1. A是2. B否3.财务的收支要有凭据，就是原始凭证，做成会计凭证的资料，没有也可以做帐 回答：正确1. A是2. B否4.企业中管钱的人也可以管账 回答：正确1. A是2. B否5.超过1年的借款叫做长期负债，一年以内的叫做短期负债 回答：正确1. A是2. B否6.绩效考评的结果将作为员工晋升派调的根据 回答：正确1. A是2. B否7.在企业实体及金钱流转运作过程中，凡是有关金钱的进出，都由财务部门掌控 回答：正确1. A是2. B否8.国内业务中常用的付款方式包括 回答：正确1. A空口信用（口头协议）2. B货到付款3. C现款现货4. D以上都包括9.下列付款方式中最安全的是 回答：正确 1. A空口信用（口头协议）2. B抵押赊欠3. C信用额度赊欠4. D货到付款10.融资包括 回答：正确1. A存钱2. B借钱3. C以上都包括4. D以上都不正确11.借贷方式包括 回答：正确1. A股东出资2. B出售债券向社会借钱3. C向全世界借钱4. D以上都包括12.股东拥有的是企业的 回答：正确 11. A股权2. B所有权3. C以上都正确4. D以上都不对13.绩效考评的项目有 回答：正确1. A目标达成标准2. B分析企划与控制能力3. C指挥领导协调合作能力4. D以上答案都包括14.薪酬包括 回答：正确1. A固定工资2. B浮动奖金3. C利润分红4. D以上都包括15.影响固定工资的要素包括 回答：正确1. A同业行情2. B公司负担能力3. C职位责任4. D以上都包括人事管理功能的发挥引言人事管理是位于企业五功能销、产、发、人、财的第四个功能，从把员工当作奴隶、仆人，到礼贤下士，然后到集英聚贤，百年识人的变更就是人事管理的演变。人事管理当然跟人有关系，有育才、留才、用才、扶才、求才五个方面，这里指的是人事部门的工作。管理五功能里面，计、组、用、指、控里的用也是指用人，明用人是唐太宗讲的。明用人，指人才的标准，要有品德，要能干，要有学问，要健康，要有打不败的精神。人事管理的用是指人是怎么样召进来的，召进来之后要不要试，如果主管决定用，人事部门就要进行人事服务，要保险，要健康检查。例如，如果在美国做国防工人，还要求有美国公民身份，如果很好的外国籍科学家，想用到国防工业，专门有人事部门帮助其办成美国公民身份。【案例】曾子是孔子的徒弟36贤人之一，他说：用师则王，用友则霸，用徒则亡。用师则王指把有能力的部下当成老师，向他们学习。例如，周文王、周武王拜姜尚为师，以德服人，以王道而征服天下，以小小的王国战胜了强大的商纣王。把部下当作来合作的话可以成就霸业。楚霸王项羽在取得了阶段性胜利后，分封了很多王，他成了王中之王，就是霸王。项羽的师傅项良推荐了范曾做参谋，范曾是张良的师傅的师弟，非常有才华。但是项羽没有像周文王、周武王那样把范曾当成真正的亚父，只是一般称呼，后来还把范曾气得出走，结果范曾离开后，楚霸王就遭遇了四面楚歌，自刎乌江。项羽首先是用范曾当作友，后来把范曾作仆，不重视人才结果走向灭亡。楚霸王与汉王刘邦在荥阳对峙不下，刘邦以少挡多，最终以韩信十面埋伏打败项羽，事后论功行赏，萧何居功第一，因他从四川按时供应兵源及粮秣给刘邦，使其免受后顾之忧。以及用张良、用陈平，使刘邦称霸天下。点评：求人才当然是为谋求将来，希望将来有能干的部下，实际上主管应该把求来的人才当作老师用，但是只有有心人才会做到这一点，通常老板总自以为是，觉得自己是真正的专家。所以，人事管理要把下属当作奴仆转变为礼贤下士，百年树人，集英聚贤。求才：人才是灵性的资源求才就是要广泛的求人才，广招天下英才，并且要谦虚，买人这种说法是不好听的。买人跟花钱买机器买原物料有什么区别？虽然人也是企业所有的八种资源：人、财、土、物、技、计、时、情，也可以买来，买人也要付钱，但是人与其他七种资源不一样，因为人是有灵性的。人才招募确如人才采购，但必须比采购机器设备更加小心谨慎。假如招入10个新人，其中有1个不良，9个优良，此不良者会感染影响其他优良者，而要辞退此不良者又恐投鼠忌器，可能带来其他负面影响。人的这种灵性，可能创造出超出价值的贡献，也可能适得其反。育才：人是要培训的员工可以称作兵，兵不练不可以上战场，否则会被打死的。将也要练，将不操练的话不能带兵。例如，有效总经理这个课程就是训练将的，是学习将将之道，这个课程就不适合训练学校刚刚毕业的人，他们还不知道钱是怎么赚来的，学习将将之道是浪费。如果是事业做到十几、二十几年，已经尝到了苦头了，再来学习为什么有人成功或不成功，就能有深刻的体会。实际上成功的诀窍也没有什么，都是公开的，只是有没有学到，学到之后有没有去做去用的问题。【案例】日本人有终身训练，这种机制使得日本企业的发展后劲很足。日本人在19世纪70年代、80年代、90年代一直很风光，经济发展很快，还把美国著名的电影公司米高梅电影公司买了下来。日本的管理也是学习美国的，但日本人常常会把一些事情做得比较彻底，就是因为有终身训练的缘故。点评：培训很重要，要终身训练。留才：适才适岗，薪酬恰当人才会流动。人在公司工作有两种力，一个叫做离心力，一个叫做吸引力。从外面吸进来叫吸引力，被人家拐出去叫做离心力。当离心力大于吸引力的时候，这个人就流动了。当公司对人的吸引力大于离心力，人就会留在公司。公司的吸引力有两种：一个是精神，一种是经济、物质的，就是薪酬福利薪水。每个月拿的叫做薪水，每天拿的叫做工资。工人拿的叫工资，职员拿的叫薪水。【案例】在美国办的一些工厂，美国的职员半个月领1次薪水，1个月领2次。美国的工人，1个礼拜领1次工资。因为美国人有些人信奉今朝有酒今朝醉的信念，如果把1个月的薪水1次发下来，他们会几天都不来上班去花掉那些钱，生产就不得不停下来。美国人很少存款，多数人赚多少花多少，因为社会经济安定，没有大变动，养成了这个习惯。如果把1个月的薪水1次发给他，他还要花时间想这个薪水怎么花，比较麻烦，影响生产力。通常所说的薪酬包括每月或每年的固定工资、浮动奖金和利润分红三大要素。某一职位的固定工资通常视五大要素而定：同业行情就是同行业同岗位的平均薪资水平。公司负担能力就是指公司能为此岗位支付的薪资的数量。职位责任指该岗位在本公司所应承担的工作内容在本公司的重要地位。工作能力全面考虑该员工的综合水平以及未来能为公司的贡献。工作辛苦程度指工作强度以及工作时间占用的问题。一个人在企业组织结构上能不能安心留下来，努力奉献，发挥潜力，要视企业给他在工作上的成就感高低，以及给他在薪酬福利上的满足感而定。也就是说，人靠工作成就感及经济满足感而安心留下，缺一个因素就可能流动。其中，适才适所，又能成长发展，可养饱成就感。薪酬分红，可养饱经济感，必须与目标管理挂钩。用才：绩效考评，晋用调迁绩效考核是企业用目标管理的方法，查核各级员工完成工作结果的重要手段。从而区分好的与坏的员工，好的员工要留下来，发奖金或晋升。【案例】泰国正大集团，在中国有150个左右的饲料厂、养鸡厂，也就是有150个总经理，总经理底下还有副总经理，副总下面有经理。总经理对副总经理、经理都要进行绩效考核，也要奖惩，也要发奖金晋升。正大集团总部对这些总经理进行绩效考核的指标是：业绩占50%，管理制度占20-30%，知识占20%，每年来评估。点评：知识制度最终都会反映在赚钱的业绩上面。如果一个刚来不久的人，就拿和其他业绩高的人一样的奖金是不对的，所以要考查制度有没有维持，有没有修订，然后还要看知识够不够，不够马上训练，训练不好将被淘汰掉。一般来讲，绩效考评的项目有五大项，每大项还可以再细分为数个小项：目标达成标准分析企划与控制能力指挥领导协调合作能力品德与纪律团结与认同公司绩效考评的结果将作为员工晋升派调的根据。晋升派调人才就任适当的职位，使适才适所，是员工发挥潜力才能、贡献企业的先决条件。每个人都希望在职位上及薪酬上年年增高，得名得利人人期望，晋升或调迁职位，应该按照正规的绩效考评制度。并且，不同职务的人中采用不同比重的绩效考评项目。扶才：总务行政，警卫服务行政总务与警卫服务，附属于人事管理部门之下，用以保证整个工厂及办公室顺畅运作及统一员工行为纪律之用。总务行政是对全公司员工的配合支援服务，不受员工的上级官僚牵制，所以总务行政人员的绩效考核，是以被服务对象的满意度评语为根据，不是独立作业的、自行其是的掌权官僚评语，两者的区别就是老代化与现代化办公室管理作风的区别。财务功能的发挥（上）企业五功能销、产、发、人、财中，财务会计排在第五位。根据现实的做法，财可以分成两部分，一部分叫做财务，一部分叫做会计，早期是财务和会计混合在一起的。中国大陆有总会计师的称呼，很少有总财务师的称呼，还是将财务放在会计底下。美国把会计放在财务底下，所以他们有CFO的称呼，就是首席财务官，财务长。相类似的称呼还有以下几种：COO就是首席作业长CEO就是首席执行长，是总经理的意思资讯管理很重要，所以还有CIO人事长是CHO行销负责人叫CMO其中，前面的C叫做Chief，原来是酋长的意思，这里指负责执行的官员。后面的O是office的意思。CIO只有我们中国大陆有这样的称呼，还有总会计、总工程师、总经济师等等，现在台湾只有两个称呼是有总的，一个是总经理，另外一个总工程师。而且总工程师事实上是R&D（研究发展）的头头。这种称呼都不是正式组织上的名称，都是大家按习惯给他们起的第二个名字。行销经理就是行销经理，如果上面没有行销副总，他就是总经理加行销经理。一、 财务会计在发展中国家很重要财务会计在发展中国家很重要，虽然没有像行销管理那样重要，但也是举足轻重的。例如，原来的国务院朱镕基总理是非常有远见的人，关注经济发展，特别重视会计工作。在他领导下组建了国家会计学院：北京国家会计学院，上海国家会计学院，厦门国家会计学院，但是他并没有说要建立行销学院，因为他是政府的代言人。以前，东西不够用的话，分配用各种票证，如布票、油票，根本不用做行销；重视会计的职能就是要了解这些情况：各省国营事业提出来的一些数字，如利润多少、亏损多少、成本多少、生产多少的数字到底是否可靠。【案例】最近我们国内把GDP调整百分之十几，并解释说以前的调查数据没有将服务业计算进去，计算的基数都是以生产型企业为主，而生产型企业以国营企业为主，乡村工业虽然也是生产企业，并没有像国营企业那样大的力量。所以也不算是计算错误，把服务业、个体户、乡村企业都不算在内，等于是化外知名。通过2005年的经济普查这种实地调查的办法，发现服务业非常繁荣，但是并没有计入国家GDP的份额。所以调查之后，调整了计算标准，中国的GDP（国民生产总值）数值有了提高，这次的数据更真实了。点评：那些没有被计入的经济模式叫做地下经济，就是没有被政府计算到的，这里进行计算的政府部门就像是国家会计，和企业会计还有所不同。国家会计计算的还是比较有系统的数字，而企业会计连点点滴滴的成本都要掌控。二、 财务职能变化：老账房变大血库现在财务功能在企业中的地位是越来越重要了，它的身份已经从以前的秘密老账房变成了企业大血库。血库就是财务，资讯库就是会计，角色都在变化，以前会计就是老账房，替老板记账的，其他人都不知道的数字，只有他本人跟东家，就是老板知道，其他的员工没有人知道。这种方式用到目前企业的管理中是不好的。如果是这样，行销部门连成本是多少都不清楚，如何与别人谈价格？只能上司说多少就是多少，在行销活动中非常死板，无法根据具体情况及时做出价格判断。不知道真正的成本怎么计算，也不知道亏本亏在哪里，董事长得不到直接的信息，信息就等于是人的眼睛，信息不灵就等于是瞎子。原来的秘密老账房身份的财务人员，就是足球赛的守门员，掌握资金、资讯两大资源，他的主要作用是提供给营销、生产、研究发展以及人事等部门顺畅运转所需要的资金和资讯信息：营销部门销售产品，收入金钱；生产部门花费金钱，制造产品；研究发展部花费金钱，创新产品及技术；人事部门花费金钱，安定军心。也就是说，财务部门不是为自己掌握的，是为企业各功能部门掌握着资讯，因为它担负着守门员的责任。 在整个企业运转中，在实体上是原料进场、再制品加工、成品出厂。在金钱上，是原料成本支出，工资成本支出，制造费用、销售费用、管理费用及财务费用支出，最后等销售收入。以销售收入如期来支付原料、人工成本及制造、行销、管理、财务四大费用，而后有盈余的，才算经营有盈利。上述各环节的资料成本的出入费用，均由财务部门掌握。也就是说，在企业实体及金钱流转运作过程中，凡是有关金钱的进出，都由财务部门掌控，其中有关金钱进出的科目，由会计来记入账册。财务功能的发挥（中）三、财务规则：管钱不管账，管账不管钱国外对于财务与会计的观念虽然与国内的观念不一样，但也没有很大区别。国外是用财务来涵盖会计，也有一个原则，就是会计管账不管钱。因为财务的收支都要有凭据，就是原始凭证，做成会计凭证的资料。【案例】企业卖东西就要有销售凭证，然后让会计做一个凭证（一般销售活动要开据发票），然后才可以收钱入账，不能随随便便拿50万元钱就记到账上，要写清50万元是卖电脑50台所得的销售收入，卖电脑会有送货单，标明产品数量，会计做一个收入账，账页上有借方和贷方，因为是钱进来，要记入贷方，表示库存减少。点评：管钱的人不管账，管账的人不管钱，这是基本财务管理原则。钱与账绝对分开，因为担心收钱的人去改会计凭证。如果总经理要出差，需要买礼品送客户，总务去买礼物。然后，总务拿着发票来报销，财务要付款给他，会计检查一下，物品价格跟钱数是一致的，就会制作会计传票，然后把这个传票交到出纳手里，总务到出纳手中拿钱，因为出纳属于财务体系。即使总经理也要这样。就是说，财务负责有关钱的进出事宜，会计负责账目记录及分析。财务进或出，必须先听会计进或出传票的命令。无会计命令，财务资金不可自行移动。企业里面所有的职员，只有两个可以是中性的，一个就是钱，一个就是人，所以高级主管，要掌握公司就要掌握人和钱，有人就有情报，掌握机器、掌握库存都是没有价值的。许多人看到数字头都昏了，报表上数字一大堆，科目一大堆，再加上要几年间相互比较，早就迷糊了，根本不会看报表，更不知道报表的意思是什么。但是每个经理人都必须知道，看不懂报表就等于不知道外面现在发生什么事情，像瞎子一样。有很多的总经理不知道财务会计代表企业的血液，也不知道它起着神经线的重要作用，这实际是非常危险的。一定要引起重视。企业最初创业资金是股东投入的资本，称为股本，股本就是股东对企业的股权代表。股权是所有权，是各种权利的最高级，比使用权、管理权都高。股本的数额假使不够创业购买土地、建造厂房办公室，购买机器设备、原材料、零配件及支付工资与营运的流动资金时，主要向银行借款，就是银行融资。四、银行融资，是财务人员的第一项工作财务人员很重要的工作就是和每个银行搞好关系，钱不够时向银行借钱，钱太多了，用不了时，就要在银行存钱，这是融资的两个方面。【案例】陈定国博士在美国办了一家公司，某天早晨打开账目一看，今天要支付300万的货款给客户。查一下账目，业务部销售回收的款项只有100万，当然也是通过银行代收的，这样还差200万的缺口，怎么办？继续查看了与客户的往来账目，发现2天之后会有500万资金到账。需要付的300万要在今天付清，因为要按合同办事，要保持公司的信用，所欠的200万要想办法筹齐。500万的款项在2天后到账，也就是说，如果能在今天借到200万来支付货款，2天以后就可以还清，借钱就是借200万借2天的时间。跟银行借2天，就叫短期借款，如果平常与银行有往来关系，可以打电话咨询一下借200万元用2个晚上要收多少利息。陈博士的公司在旧金山，要付款的客户在纽约，开车走高速公路要开2个钟头，是不可能带着现金或支票送上门的，所以付款只能通过银行，怎样办成的呢？利用转账来完成。财务经理汇报说：陈老板，我们200万已经找到，利息是多少。陈博士相信财务经理找到的就是最便宜的，所以根本不问向谁借的。财务经理说：现在需要办一些手续，一分钟后有一位贷款的小姐会打电话来，你就照我在这张纸上面写的话念给她听。银行贷款小姐打电话来是需要你的承诺。电话中她说：你是不是陈定国先生？陈博士说：是，我是陈定国，我们是公司，要向你借200万，临时用途，2天后就还给你，谢谢。她说她把这些话进行了录音，然后听完了之后，她说，借钱工作已经完成了。然后财务经理马上写一封信给那个银行，用书面来确认。这封信寄到外国，一两天就到了，也属于事后补，说明这家公司为什么需要借200万，条件是怎么样，财务经理签上字。事实上，隔半个小时左右，陈博士公司需要的钱已经送到纽约那个客户手里了，他还打电话过来说，钱已经送到了。2天之后，前面提到的500万进账，通过往来银行把所借的200万元钱还上。其余的钱被银行借去放贷。银行也是借人家的钱再转借给别人，从中赚些利息。借钱的那边也要写封信过来：我跟你借2天等等的内容。银行跟陈博士公司借钱，不一定需要执行副总来签字，（陈博士公司借钱）要签字是因为（上一家）银行对客户的信用不了解，陈博士的公司不担心借他们钱的银行，是因为这个银行很大很有实力。这种情况完全看哪一方强势。点评：采购资金有很多方法可以筹到，这种筹款就叫银行短期融资。此外，借贷的方式还包括以下几种：长期融资的话依靠股东出资是一个方法，银行借贷也可以，借3个月、6个月，超过1年的借款叫做长期负债，一年以内的叫做短期负债，在资产负债表上面都要分开。也可以通过出售债券向社会借钱债券是借款的另外一个纸面化。债券是可以流通的，借款不能够转借。发行债券、发行股票都要有证券管理委员会等机构进行管理，要申请，办手续，要证券公司替你辅导，等等，这也是财务经理的事情。GDR，向全世界借钱全球有很多基金，有的是银行，有的是基金，中东那些阿拉伯人很多钱，借钱利息特别低，很多人都喜欢跟他们借，ECB、ADR方式，搞财务的人都知道。不管是借债券还是借股权，都应该考虑资本结构，这是财务经理要考虑的事情。作为公司主管财务的负责人CFO，财务经理当然是要这一行的专家，要用专业的知识给董事长、总经理进行说明，为什么要签，能签多少钱，等等。这种事不能问董事长，而应该用专业的知识做出几个方案，并列出每种方案的优缺点，由董事长做出选择。当然董事长做判断要平衡利害得失，两害相权取其轻，两利相权取其重，本着这个原则再根据各方的信息，销、产、发、人、财都是眼、耳、鼻、舌，把各种信息反映到大脑，就是董事长总经理处，然后做出判断。财务功能的发挥（下）一、 要保持合理的财务结构合理的财务结构就是股本跟债务的比值合乎常理。（一）股本股本，通常叫做净值，因为如果每年都有钱赚，并且都有积蓄盈余的话，净值会比股本大，如果经营亏损的话，亏损会从股本中减掉。所以股本加上盈余（减去亏损）就是净值。有时候净值叫做越职权益，越职就是股东的意思，净值是从外文直译过来的，越职权益是比较中国化的词。（二）负债负债就是借别人的钱，向银行借来的钱也是负债。例如，欠人家货款，货到了要3个月、6个月才给人家支付货款，有时候甚至只是口头承诺，不写一张用户票据，这都是不规范的。用户票据应该有一张数据票据，这是根据票据法的规定，另外的票据就是债券，这两种都属于负债。负债与净值这两个数值的合理的比重应该是一比一，这种财务结构算是比较稳妥的，就是企业自有1元钱，可以再去借1元钱。这样的财务结构下，可以顺利拿到自己的钱，否则就是都还债了。（三）总资产总资产等于负债加净值，如果总资产有100亿元，那么分成负债50亿元，净值50亿元，净值跟负债比重是1：1；如果净值是50亿，负债100亿，那总资产就是150亿，总资产涨大了，看上去是不错，但事实上涨大的是负债，是借人家的钱。当借的钱是用100亿来运作，如果运作得好，借款的利息是10%，可以赚到20%，因为付了10%的利息，还是可以赚到净值，这种钱就可以借。例如，日本人常常借到4倍，有的人会借到5倍，这就应该当心。因为如果有人借钱请你运作，你是用别人的钱赚钱给自己，但如果你是借债，利息是10%，意味着赚的时候也要付给债主10%，亏的时候也要给10%，并不像股权那样，赚钱的时候有股息分，不赚的时候不分。股权针对的是自己的人，债权针对的是外面的人，股东出资就叫做自有资本，外面负债就是外来资本。【案例】现在的通用汽车，它也为筹钱而发行债券，结果债券一直跌，被评比的公司评为垃圾债券，就是垃圾JUNK，所以现在他们名声很不好，但销售却是很大的，排在第三名，员工还是很多，生意做到这样，总经理、董事长晚上很难睡着觉。而TOYOTA公司，松下电器的松下幸之助，都被称作经营之神，他们都是水库式的经营。财务水库是指，企业宁愿存很多水（资金），存水不用虽然有点浪费，但是毕竟是存在着的。下雨的时候（经营好的时候），还可以储水（再融）。如果好几天干燥，就是亏本的时候，储存的水可以放出去救急。这种管理也叫蓄水池式管理。点评：最理想是无债经营，无债经营并不是说净值率等于1，负债等于零，负债大概在零点几而已。保有一定的营运资金，就是工厂自有的钱要占有一定的比例。负债较高的情况下，经营顺利的时候很好，不顺利的时候马上就影响到自身利益。如果借款利息是10%，如果只赚到5%就亏5%，借得越多，亏得越大，说不定把净值全都付给人家还债。人家如果看到你的企业负债达到总资产的4倍，就不敢借钱给你了，如果你万一经营失败了，借的1块钱就变成了2.50元。如果是负债与总资产的比值是1：1，就算经营失败，借的钱都亏掉，你还可以用本钱来还他。所以要注意资本的结构，负债比例越高，越看不见钱（因为都还债了），再借钱利息就越来越高，越要去借钱，成了恶性循环，借了高利贷大概没有机会不还钱的。进行财务管理的时候，不管是向美国借钱，向欧洲借钱，在全球借钱，向公司借钱，或者是私下向员工借钱。但是私下向员工借钱是违法的，就是用白条的方式，但员工不是金融机构，不可以金钱往来，偶尔用一下，救救急，但不可以当作维持生命的根本方法。二、短期资金不可以当作长期用途如果做的生意很大，有一天决定要盖工厂，需要50亿元。向10家银行借了50亿元的资金，借了3个月的。但是工厂建厂就要2年，开工就开始投入，3年才会盈亏平衡，5年才会赚钱，赚钱一共需要7年，但只借了3个月的期限。也就是说，财务经理每3个月就要借50亿的款项，每3个月一次，会累死的。借新债还旧债，还要请吃饭，送礼，否则人家不借钱给你，吃饭喝酒也是成本。银行融资的首要原则是短期借款供短期用途，长期借款供长期用途，千万不可短期借款供长期用途，否则一定缓不济急，中途断气而死。也不可长期借款供短期用途，否则浪费资金，增加成本。例如，1997-2000年间，亚洲金融危机受害最大的国家和企业，都是因为欠债太多、债期太短。各类投资方案，包括推出新产品或扩增新生产线的方案，财务部门事实上要参与投资计划的可行性研究，以防营销部门或生产部门过分乐观，日后陷入泥潭。可行性研究有以下六大步骤：市场营销可行性研究；工程技术可行性研究；制造生产可行性研究；经济利润可行性研究；财务融资可行性研究；风险分析。其中任何一个步骤不可行，都应刹车，全部可行方可确保安全。三、信用管理：财务经理第二件事信用管理就是放款要控制，这是财务经理第二件重要的工作。因为负责行销的业务员、行销员，常常有行销奖金，就是业绩奖金的目标，冲劲越大，数量卖得越多，他的利益就越多。所以他会另外希望更宽松的还款条件，让顾客多买，这样业绩就会更好。但是财务部门要兼顾销、产、发、人、财各部门，平等对待，不能对行销部门有所偏袒。常用的付款方式有以下几种：国际业务中有各种报价付款方式，以保风险，例如先付款后提货、货到付现、信用证、承兑提单、付款提单等；国内业务中通常也有空口信用（口头协议）、抵押赊欠、信用额度赊欠等赊销工具，空口信用最具倒账风险的，抵押赊欠最安全，信用额度赊欠位于中间。现款现货最为保险，货到付款，已经是万幸；货到几日内付款，也是不错的客户。站在行销部门的立场，尤其从推销员配额责任制的心理，希望客户尽快买去最多的产品，虽然赊欠有被倒账的风险，但与销售奖金比较，还是宁愿冒先出货再收账之险，因为对个人有利。财务部门应对行销人员出货的风险，可以采用抵押的办法。如要出价值10万元的货，可以用一定价值的东西做抵押，并建立相应的信用额度，如银行的信用额度一样。如抵押5万元，可以出10万元的货，等等。【案例】正大集团的普丰公司在台湾做信用控制很好，他们知道被倒1次账等于卖10次相同产品收益那么多的损失，而且不仅不赚钱还会坏了名声，银行还会认为企业内部管理不健全。控制得非常好，但销售人员因此跑掉了好几个。四、保险管理：保护财产及营运保险有财产保险，指动产及不动产遭受风灾、水灾、地震灾、兵灾、盗窃灾的保险。人寿保险就是有关员工福利的保险，由人事部门统一办理，有关财产及营运的保险，由财务部办理。小企业的财产保险比较简单，大企业有很多分支机构分处国内外各处，总部若无统一一的保险政策，可能失去规模经济的优势，在成本上及保护利益上失去应得的好处。这是综合性、跨国性企业集团应该特别注意的地方。五、财产管理：保护财产不被挪用财产也要跟员工一样管理，都要编号。什么时候买进来，折旧多少，什么人保管，什么人来使用，都要把它登记好，这样才能管理好公司的财产。100万人的公司有多少财产呢？难以计数。每个人都有身份证，现在给每个产品也发一个身份证，就是条型码Bar code，由8位号码组成，做成标签贴在产品上面。用电脑来控制这些有身份的产品，用射频头一扫，产品的所有信息就会反映在电脑里，产品的存在状态就非常清楚了，进出变动全部掌控。财务功能的发挥（下）六、现金收支管理：老账户抓钱现金是企业重要的财产，是具有最大流动性、最大可接受性的财产。最传统的老账户，管钱，抓钱，出纳作为第一要事。现金收入要先有原因，即收入原始凭证及会计传票，现金支出，事实上是先有原因，即支出原始凭证及传票，不可无缘无故收入钱及支出钱。即财务部门的现金收支是依会计部门的传票（命令）而行。会计部门不直接收钱或支钱，财务部门不能开立收支传票，两者制衡。现在，恐怖分子在全世界洗钱，银行查得特别严，所以现金收支一定要有根有据。【案例】1997、1998两年的亚洲金融危机，就是SOROS引起的用当地货币买卖美金的活动引起的。他一手操盘，自买自卖，把泰国的外汇全部炒光，然后是马来西亚、印尼经济受到损伤，香港也险受其害，幸好香港的资讯快，香港金融管理局及时通知了各家银行，严格控制现金的收支，才躲过灾难。点评：现金流程中有一个值得注意的问题，就是每天开出支票的数额，与收据支票的数额相比，看是否收入大于支出。如果开出去的支票数额超出了账目上可以支付的资金额度，就造成了跳票现象，对企业的名誉非常不利，比金钱损失还危险。所以企业每支出一笔钱，都要走提、审、核的程序。现在很多企业都采用了自动付款的方式，例如，会计周二早上就去按电脑查询，查到当天有200张账单要付款，然后就把这些账单打印出来。会计核一下付款条件，查看各类凭据，如有无送货单的验收、有无发票等，一一通过，就把支票印完交给财务部门，财务部门要签单（签字盖章），然后交给出纳，出纳再核对一下各类内容，以达到万无一失的目的。七、会计管理：管理决策的灵魂会计以前是做流水账的，给最高阶主管打报告，现在要做透明决策的资讯库，决策是要打大报告的，而且信息要透明。决策，需要理智与科学分析，需要有数字依据，需要有成本分类的科目。做账，这是最初级的会计的工作一般账目叫会计科目，会计通过各种科目来编损益表，编资产负债表，给股东大会的股东看，给政府看，也可以给副总看，给经理看。股东看账，是要知道有没有赚钱；政府看账，最关心有没有交税；内部看账，是要加强内部管理。成本分析是会计新生命成本分析是为企业决策提供对症下药的透明资讯，帮助各部门主管进行日常作业的成本控制、提高效率、增加利润，属于战术性的帮助。管理会计要使会计资讯成为管理决策的灵魂管理会计提供大投资专案决策，或公司多元化决策等优劣比较资讯，作为方向性的正确决定，这属于战略性的帮助。例如，公司每天进入什么原料，出去几百吨的产品，是建一条铁路线，还是买20部大卡车，或者到河边的小码头来运输，铁路方、卡车方、港口方这三个方法，应该选哪一个？各类因素加起来算一算成本、方便、安全的因素，就能做选择。这类关于考虑因素的数据性资料，只有会计部门从公司内部情报系统的档案资料中取得，因为只有会计部门掌握全公司（销、产、发、人、财）各部门有关金钱活动的完整信息。然后公司依据这些信息，根据断-图-方-虑-评-选-测七步骤来做决策。税务会计实现合理减税与避税业赚钱，一定要依照政府法律法规缴纳所得税。政府是一个庞大机构，目标责任不明确，而企业讲究的是点滴的合理化，所以企业的会计部门要从年初就开始进行合理减税与避税的工作，在现行法规内，在折旧方法、奖励条例、进出口免税等方面，做最佳的会计处理，做最大的节省税金的努力。做税务筹划的工作，有时要请教税务机关，看是否合法，税务机会也会帮助参谋，以保证企业良性经营，涵养税源。内部控制防止不当支出 一人当关，万夫莫开，这是指会计职能的内部和谐权限，也是会计管理职能里除财务报告、成本分析、管理会计、税务会计以外的最后一个，就是内部控制。内部控制的和谐权限，是董事会要通过的关于用人权、用钱权的权力。做事的权力包括：谁负责与外面交涉，谁负责签订契约，谁负责协调等等，不牵涉到资金，但从资金和利益的角度来提出意见；什么钱放在费用里，什么钱放在投资中，各级别的主管可以支配的资金份额等等。各级别的人、事、权的决定权限，就是谁来提议，谁来审查谁来核定等等。提审核这三级制的用人，用钱，做事的协调机制，使会计起到了看门狗的良好作用，有效防止不当资金的移动。小兵可当大任，公司财产的浪费与无效运用，都是内部管理没有弄好。提审核三级制的核决制度，可以最大程度地避免资金的不良支出。2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-