财通资产-徐州丰开特定多个客户专项资产管理计划.docx

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财通资产-徐州丰开特定多个客户专项资产管理计划

规模
3.00亿
投资领域
基础设施类
期限
15个月
付息方式
按季付息
认购起点
100.00万
预期年化收益率
100万≤X＜300万 9.6%
300万≤X＜800万 10%
800万≤X 10.3%

融资主体
丰县经济开发区投资发展有限公司（简称“ 丰县经开” ）
资金用途
资金用于向丰县经开发放委托贷款，用于江苏省徐州市丰县月牙河安置小区项目建设

还款来源
1、丰县经开经营收入
2、徐州市丰县政府补贴及财政收入
3、丰县城市投资发展有限公司（以下简称“丰县城投”）经营收入

风控措施
1、足额土地抵押：评估价值不低于6亿元的国有出让用地使用权为该资管计划提供抵押担保。资管计划分期发行的，各期对应的抵押率不超过50%。
2、人民政府应收账款质押：丰县经开将其持有对徐州市丰县人民政府不低于3.6亿元的应收账款（完全覆盖资管计划本息）为此次融资提供质押担保；
3、 人民政府议案及人大决议：徐州市丰县人民政府将丰县经开本次融资报请丰县人大，由丰县人大常委会作出决议，同意将本次融资偿还列入相应年度财政预算，并将此次融资纳入政府债务。
4、财政支持函件：徐州市丰县财政局为本项目出具函件，确保优先安排资金，以丰县政府财政收入及土地收入优先支付资管计划放款委贷本息，保证资管计划到期兑付。

项目亮点
1、江浙沪政信项目
2、双重政府信用绑定
3、足额土地抵押
4、投资期限短按季付息

融资方简介
1、基本概况：由江苏丰县经济开发区管理委员会（以上简称“开发区管委会”）出资注册成立，注册类型为国有独资，注册资本2亿元，主要负责开发区基础市政工程的建设工作，2012年6月，获得国家房地产二级开发资质。江苏丰县经济开发区管理委员会持有100%的股权，公司注册类型为国有独资。
2、主营范围：园区基础设施建设、制造业科技业投资；市政工程施工；市政设施管理服务；公共建设管理与维护；城市市政公共设施管理与维护；水利设施综合开发管理与维护；城市环境综合治理；投资项目的招标、投标代理；经济贸易信息咨询服务；农业农村基础建设；农民集中住房建设；房屋拆迁安置；中村改造施工；物业管理。
3、发债及评级：借款人主体信用评级为AA,债券信用评级均为AA。
4、 经营情况：丰县经开近三年公司主营业务收入分别为9.99 亿元、15.04 亿元、16.73亿元，实现净利润分别2.65 亿元、3.42亿元、4.04亿元。
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3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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