广西钜荣汽车销售服务有限公司资金管理现状与对策.doc

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2013年3月18日摘要关于企业资金的管理的问题正处在不断完善的过程中，近些年来，我国关于企业资金的管理工作或多或少的存在着这样那样的问题，本文中，笔者就对针对广西钜荣汽车销售服务有限公司企业资金的内部控制管理存在的问题进行分析，提出一些关于本企业资金的管理的对策和方法。 关键词： 企业；资金管理；提高效益目录摘要I第一章 关于西钜荣汽车销售服务有限公司资金管理存在的问题21.1 关于本企业资金的存在问题之管理目标不准确31.2 关于本企业资金的存在问题之人员分配不合理31.3 关于本企业资金的存在问题之资金的不完整性31.4 关于本企业资金的存在问题之资金的使用利用率低4第二章 关于西钜荣汽车销售服务有限公司资金管理现状分析52.1 关于本企业资金管理财务方面分析52.2 关于本企业资金管理人力方面分析6第三章 关于本企业资金的对策分析73.1关于本企业对策分析之明确管理目标73.2关于本企业对策分析之合理调配人员73.3关于本企业对策分析之资金的完整性83.4关于本企业对策分析之提高资金的利用率83.5关于本企业对策分析之提高信息准确性8结束语9参考文献10附录11致谢1212前言一般以年产量作为企业规模的标准，国家对不同行业的企业都制订了一个规模要求，达到规模要求的企业就称为规模以上企业，规模以上企业也分若干类,如特大型企业、大型企业、中型企业、小型企业等。国家统计时，一般只对规模以上企业作出统计，达不到规模的企业就没有统计。这就对本企业提出了更高的要求，我们不得不承认其他的企业的资金力量雄厚，产品的战略选择和销售渠道较为成熟，但是我们也必须看到的是本企业有中小企业的优势，本企业适应市场的能力特别的强，而且改革的费用要比大企业少的多。特别是在近年来经济结构调整和国有企业改组力度加大，国有、集体企业下岗职工增加，新增就业人口居高不下，农村富余劳动力继续向城市转移，以及政府机关精减人员就业压力很大的情况下，中小企业尤其是非公有制中小企业吸纳就业再就业的“蓄水池”作用更加明显。据统计【1】，1998年国有企业下岗职工610万人，有418万在非国有企业中再就业，占国企下岗职工总数的68.5。由于中小企业是社会就业的主要场所，是地方财政的主要来源，稳定了中小企业就是稳定了社会就业，稳定了地方财政基础，从而全社会的稳定就有了物质保障。本企业的财务管理是企业管理的重中之重，是为企业的繁荣保驾护航的基础。资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有资金，持有资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业发展和生存的基础。由于资金具有高度的控制风险和流动性，提高资金周转速度和使用效益，就显得尤为重要。本文列举了企业资金管理中一些常见的存在的问题,并就此提出了处理方法，进一步说明加强资金的控制，应结合企业生产经营特点，遵循一定原则，制定相应的资金控制制度，建立健全资金的内部控制，从而更有利于企业资金的管理和控制，使会计人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。第一章 关于企业资金管理企业是提供商品或服务，为了赢得利润的组织，所有企业的资金是企业正常运行的前提，加强企业的内部控制，也是保证业务有效进行的另一种方式，保证资金的安全性和有效性，充分发挥内部控制职能，防止错误和舞弊的行为的发生其实内部控制的实质就是使企业内部各方面都发挥各自的职能，相互影响，相互制约，相互促进，从而达到内部控制的基本目标。内控制度企业经营活动得以顺利进行的基础，也是现代企业管理的重要组成部分。随着经济的全球化，市场竞争将日趋激烈，企业要提高其核心竞争力，提高经济效益，势必要强化内部控制。笔者就目前一些企业执行内部控制制度的实际谈谈做好内部控制工作的想法。企业资金的内部控制管理一直在现代化企业管理工作中占有着极其重要的地位，但是，我国对于企业资金的内部控制管理工作的重视仅仅是从在这几年才开始的，所以，我国企业资金的内部控制管理工作还存在着各种各样的问题，下面，笔者就对企业资金的内部控制管理存在的问题进行简要的分析。1.1 关于本企业资金的存在问题之管理目标不准确企业是以盈利为目的参与社会经济活动的社会团体，如何击败对手，成为商场中的佼佼者，这是一个值得思考的问题，关于本企业资金的内部控制存在着管理目标不明确的现象【2】，公司的管理层和公司的一般职工，公司的管理层是资金内部控制环境中的决定因素，因为公司的管理层的决定直接影响着公司近期的生产方向和发展前景，管理层的人员的领导方式、管理方式、知识水平和法律意识会直接影响着资金的内部控制的效果。而在一般的中小企业，高层管理人员总是本着“一人说了算”，总是进行不合理的资金挪动还有进行资金的花费上，都是存在很多的空白款项3，不利于本企业资金的内部控制管理，有可能会诱导营私舞弊的现象发生。制定合适自己企业的管理目标是非常必要的，而且需要管理目标随市场或政策的变化，灵活变化，但并不是盲目的更改企业的管理目标，在确定一个比较大的管理方向，对小部分的措施进行灵活实施。1.2关于本企业资金的存在问题之人员分配不合理 本企业资金的应用直接影响着企业的利润收入，在许多中小企业存在着人力分配上的问题，因为中小企业的和大企业存在着很大的不同，小企业求小规模突击发展，大企业求稳定；小企业求资金积累，大企业求扩张或横向发展；小企业寻找生存支撑点，大企业求面的综合稳定性；小企业经营靠的是灵活性；大企业靠的是实力和稳定；小企业追求小资金的快速周转6，大企业追求大资金投资的长期可持续发展性；小企业多数追求的是集约化管理，大企业追求的是精细化管理。由于这些的不同，导致中小企业的人数大大少于大型企业，也就存在着一些“一人多岗”的现象，这是非常不可取的行为，“一人多岗”会诱发企业出现营私舞弊的行为，非常不利于企业的内部监督工作的顺利开展。1.3 关于本企业资金的存在问题之资金的不完整性 企业的资金和企业进行的经济活动是息息相关的，企业资金不仅可以为企业购买原材料，也可以为企业的将来做打算，可以为企业增加人才，进而增加公司的财政收入，但是有个问题就随之出现了，资金有预期出现的，有些是先交定金的，如果有人漏记这些预期的资金7，那么公司的资金必然受到损失，资金的不完整性，可能是因为记录人员故意或有意的进行登记，如果是故意漏记资金的进出状况，那么就真的很容易出现一些违法的、破坏企业利益的行为。1.4 关于企业资金的存在问题之资金的使用利用率低 其实我们不得不承认，现在的企业现代化管理已经使得企业的各个部门应经做到衔接的非常好，每个部门各司其职，但是我们也要看见在逐步完善各项管理制度的过程中，仍存在很多的问题，资金的使用利用率的问题也慢慢提上日程，审计部门对每一季度或每年的财政状况进行预算，明确各项资金的用途，以及明确资金的预算金额，做出整个季度或整年的资金预算制度，但是有的企业虽然形式上建立了资金预算制度，但是并没有按照资金的预算制度来执行和使用每一项资金，资金的统筹随意性特别强4，那么会造成营运资金的过剩或缺失的状况，影响企业的正常经济生产活动。1.5 关于本企业资金的存在问题之信息不准确市场是瞬息万变的，谁也不知道下一秒的企业会面临着怎样的难题，关于企业资金的内部控制存在着信息不准确的问题，现在强调的企业进行现代化、信息化管理，随着市场的动向和政府政策的方向，不断调整企业的发展计划，具体问题具体分析，随变化而变化，但是一些企业的根本达不到信息化的管理，甚至欺瞒上级，不报最新的市场动向和产品销售情况，使得企业在资金和能源上浪费了很多达不到全企业的资金的优化配置。企业生财有道，还需理财有方，用财得当。财务从过去的事后记帐核算类型，转型为经营活动的全过程的财务理财管理。为了适合市场经济和企业发展的需要，进一步加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全,降低企业的成本,提高企业的经济效益.因此要实行对企业的资金管理企业的资金管理贯穿于企业管理的各个环节，要各部门配合才行由花钱部门和赚钱部门分别做资金支出和收入的初步预算，财务部综合整理出财务的资金预算计划，并严格按计划控制资金流量及成本计划的支出，做到事先预算，事中控制，事后核算，考核评估，分析，总结。才能提高整体的资金收益。第二章 关于广西钜荣汽车销售服务有限公司资金管理现状分析企业的资金管理事关企业的生死存亡，企业的资金活动与生产经营活动密不可分，企业经营生产的过程和结果，也是通过资金来体现出来的，资金活动内部控制是企业内部控制管理的薄弱环节，企业的资金覆盖面广，流动性强，如果对于环境不能进行良好的分析，那么就不能对资金有良好的掌控。企业资金管理还存在着很多问题值得我们商榷，进行企业预算，但是不按照预算制度来执行，这就会大大降低了企业的资金利用率，难免会造成资源的浪费，没有实现资源和资金的优化配置。这也会大大的影响企业的生产经营活动，大大增加了企业的成本，降低了企业可以赢得的利润。2.1 关于本企业资金管理财务方面分析有些政府扶持资金是有偿的，但是有偿的政府扶持资金使用时间却非常的短，对于发展的前景好、流动的资金占用的时间长、周期长的项目，可延长有偿资金的使用时间。使得政府的扶持资金真的能够帮助工程在计划时间内完成自己的任务。目前我国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，为此制约中小企业的发展。首先中小企业的规模一般较小，资金供给不足，信誉度普遍较低，所以想要融资是非常困难的，正规的银行对于固定投资贷款都有严格的规定，而且国家在中小企业信用担保体系方面的体制还不健全，使得金融机构持有十分严谨的态度，是为了降低企业的资金的贷款风险，还有一种融资方式，就是完全靠个人信用，去寻找高利息的贷款，这样以来，投资成本大大增加，投资的风险大大的增加，利润却大打折扣。而不能成功融资的企业也会降低投资的可能，这就限制了企业的发展，融资出现问题，会成为阻碍企业发展的一大难题。企业资金管理在财务方面也存在问题，不能形成良好的事前，事中，事后的监督，而且企业内部存在多级法人分散资金问题，使得资金利用率大大降低。中小企业的财务会计问题显得尤为重要，中小企业的各个方面跟大企业是有一定差距的，中小企业的也是以盈利为目的的社会组织，为了产品和服务能够满足他人的需求和欲望，财务会计问题能够很好地发挥企业的管理和监督职能，及时发现问题，及时解决问题，从审计的角度，我们可以从事中控制提前到事前控制，而且财务会计的数据并不只是简单的数据，它是企业一段时期内经济运营的直接反应，而且能够为企业的将来的决策提供数字条件，加强管理中小企业的财务会计问题，能够使得中小企业在安全平稳的市场环境中进行市场交易。中小企业的经营规模较小，营业额和盈利额都相对较小，如果在财务会计方面出现问题会使得企业所获得的利润大打折扣。所以中小企业的财务会计工作是不容忽视的。2.2 关于本企业资金管理人力方面分析人力资源制度的不完善，使得本企业资金在管理方面存在着很大的隐患。本企业由于成长不成熟，制度和体系都不完善，容易盲目的跟从和盲目的模仿，过分依赖创业者的个人经验，而且当企业的开会的决定和企业的制度相悖时，企业的制度往往让路于企业的决定。这就使得企业的制度形同虚设，这势必会影响企业的执行力。企业有时候会缺乏企业的发展战略计划，缺失主动招聘人才的机会，新进的人才如同新注进的血液，同时也给企业注入了一股无形的活力，公司急缺人才的时候，就组织人员培训，公司有闲置人员的时候，就降低职工薪酬，为了降低企业成本，这是万万不可取的做法，企业的技术人才和管理人才的个性需求很难被满足，如果这么做，很容易造成企业的人才流失。第三章 企业资金的对策分析企业资金营运内部控制的主要目标让资金的使用率大大增加，资金是企业进行生产的关键，是企业正常运营的基础，企业应该让企业的资金流和实物流相结合，充分发挥各个部门的职能，促进资金的有效循环，从而有效提高资金的利用率，避免出现资金闲置的状态，把握市场机遇9，看准投资机会，增加融资方式，使得资金在流动中增值，笔者在以上部分提出了企业资金管理存在的问题，那么对于这些问题笔者将在以下的文章提出一些合理化的建议。企业资金的内部控制管理一直在现代化企业管理工作中占有着极其重要的地位，但是，我国对于企业资金的内部控制管理工作的重视仅仅是从在这几年才开始的，所以，我国企业资金的内部控制管理工作还存在着各种各样的问题，下面，笔者就对企业资金的内部控制管理存在的问题进行简要的分析。3.1 关于本企业资金的内部控制对策分析之明确管理目标公司是由高层的领导人员和普通职工共同组成，他们都在对本企业的未来发展前景起到很大的作用，无论是本企业的高层管理层还是普通职工，他们都应该明确企业资金的内部控制，所以他们有必要参与企业的内部培训，提高自身的专业技术知识素养和提高企业资金的正确应用度，使得企业能在正常的运营中，获得一定的收益，不仅获得应有的企业的集体利益最大化，还为社会贡献出自己的一份力量。3.2 关于本企业资金的内部控制对策分析之合理调配人员海尔洗衣机在1995年的时候还是个中小企业 4, 在1995年7月12日，海尔质检部对质检员范萍做出处罚，罚款50元，由于责任心不强,造成选择开关插头插错和漏检，海尔的管理层马上意识到一个问题，如果产品质量如美国GE产品那样过硬,这种偶然就不会发生。而“必然”是什么呢?答案是:管理漏洞！中小企业由于营业额的数目相对较小，所以一般采取业主直接管理，很少受外界的干涉，这就很容易出现一些管理理念落后的问题，一些管理者采用适用近亲的原则，近亲并不是不好，近亲很可靠，但是与此同时也存在着很多的问题，管理学中，最忌讳的就是唯亲任用， 当然不是说亲威不能用，能者居上。我们必须承认大型企业和中小企业在资金申办上存在着很大的不同，小企业确实存在着人员数量不够的一些现象，我们可以进行人员的合理调配，在会计、财务和企业经济活动相关的人员，禁止出现“一人多岗”职位，这样有利于对企业的会计、财务的审核正确性的提高上，因为企业的资金的内部控制很重要的就是需要企业内部人员进行定期的核查，如果会计、财务人员和审核人员是一个人，会非常容易出现账目错误，使得账目的失真性变大，账目是企业进行下一步企业决策的保证，如果账目失真，或是被人恶意篡改，会使得企业蒙受很大的经济损失，合理的调配人员是企业货币资金的内部控制管理的很重要的一步。3.3 关于本企业资金的内部控制对策分析之资金的完整性 对于现金和各种有价证券10，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对于企业的货币资金的管理，就如人们保护自己的心脏一样重要，企业的货币资金影响着企业的未来发展前景，关于企业货币资金的内部控制中的一些预支或定金问题，应该严格按照行业制度来遵循。3.4 关于本企业资金的内部控制对策分析之提高资金的利用率企业都有预算制度，在上半年将下半年要展开的工作进行预算，是按照一定的比例来分配资金的，但是一些企业做不到按照预算制度来实施工作，使得本公司资金的使用率大大降低，提高资金的利用率会使得企业提高企业市场竞争力，真正的实现资源的优化配置，不浪费企业的资金，俗话说：把钱用在刀刃上，就是这个意思，不要孤立企业的预算制度，预算是根据合理的推算，要以公司的整体集体利益最大化为前提，不要给想违法犯罪的人提供机会。合理运用每一款项。3.5 关于本企业资金的内部控制对策分析之提高信息准确性审计质量的超越具有否定性。对审计质量的认识和要求，要通过否定自我来实现超越。多年来，广大审计人员紧密围绕党委政府工作中心开展审计监督，查出了大量违规违法问题，为财政增加了收入，节约了开支，促进了财经秩序好转，贡献很大。通过案件线索移送，使一些违法人员受到追究。信息、报告等材料也越来越受到领导的重视，批件不断增加，许多已经进入决策领域，等等。但是也应该看到，我市的审计质量还存在一些不足和问题，如审计的重点有时不够突出，审计报告的评价缺乏严谨等等。实践是检验审计质量的唯一标准，审计质量的好坏不由哪个人、哪个单位说了算，而要由实践检验。审计质量建设的措施，不在于新奇特，而在于真管用，有实效。因此，要不断地否定自我，才能不断地超越自我。本企业的每个部门应做到市场化、现代化管理，使得本企业一直在根据市场的变化在变化着，不至于让本企业落后于其他竞争企业，提高信息准确性能有利于企业管理层面对问题时，做出合理的判断，使得本企业增加行业竞争力。一定要避免企业的错误信息，也许只是一个小的错误也有可能让企业面临不为知的困境。企业信息化包括相互紧密联系的两个部分，即企业业务信息化与企业管理信息化。结束语 伴随时代发展与社会进步，企业所面临的市场竞争环境日趋激烈，企业必须紧跟时代发展的潮流，健全与完善起一套现代化的企业管理制度，重点要保证企业各部门与单位间的权责明确。为了强化内部管理，提升管理经营效益，应该健全企业内部监督治理机制，确保企业监督控制工作的有效执行。而内部控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存在的，它能够促进企业制度的健全与完善，保障企业日常经营活动的顺利进行。 企业想要实现自己的管理经营目标，仅靠单独几个部门的努力与配合是不够的，它需要企业从上至下的全面协调与合作。而内部控制制度就是以企业上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的，内部控制包含有一系列的会计、审计、业务部门的制度及其规划，它贯穿于企业管理经营的方方面面当中，涉及到企业生产经营的各个环节，是一项十分复杂、繁琐的系统工程。企业通过内部控制，可以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，不断提升工作效率，从而保障企业经营目标的顺利实现。 关于企业资金的内部控制是企业管理工作中的核心和关键，因此，人们十分重视企业资金的内部控制。本文中，笔者先对关于本企业资金的内部控制进行了分析，接着又从关于本企业资金的内部控制存在问题之管理目标不明确，人员调配不合理，关于本企业资金的内部控制存在问题之货币资金的不完整，资金利用率低，这五个方面对关于本企业资金的内部控制存在的问题进行了浅谈，最后，笔者从关于本企业资金的内部控制对策分析之明确管理目标，合理调配人员，关于本企业资金的内部控制对策分析之提高资金的完整性、提高资金的利用率和提高信息准确性这五个方面对关于本企业资金的内部控制问题进行了分析。参考文献1 马治涛. 略论中小企业货币资金的内部控制J. 中国乡镇企业会计, 2010, (6) . 2 陈法恩. 中小企业货币资金内部控制简析J. 统计科学与实践, 2010, (4) . 3 吴秋红. 如何完善中小企业货币资金内部控制J. 会计师, 2009, (12) . 4 史晓川. 中小企业货币资金内部控制常见问题及对策J. 河南科技, 2009, (4) . 5 王爱恒. 浅议货币资金的内部控制J. 现代会计, 2008, (3)6张丽.浅谈我国内部会计控制的控制环境 期刊论文 -黑龙江科技信息2011(26)7詹娟 浅析我国企业内部控制系统建设 期刊论文 -全国商情理论研究2012(22)8 乐永辉.韩炜 浅议医疗卫生机构内部控制制度的建立 期刊论文 -经济师2011(1)9 王建 基于公司治理下的内部控制 期刊论文 -中国外资（下半月）2011(6)10 周琳 基于网络环境下计算机会计信息系统内部控制创新研究 期刊论文 -新课程（教师版）2011(4)附录中小企业由于营业额的数目相对较小，所以一般采取业主直接管理，很少受外界的干涉，这就很容易出现一些管理理念落后的问题，一些管理者采用适用近亲的原则，近亲并不是不好，近亲很可靠，但是与此同时也存在着很多的问题，管理学中，最忌讳的就是唯亲任用， 当然不是说亲威不能用，能者居上。但要避免少用。像你所说的，亲人出了问题与责任，不好追究，也没法追究。很多小企业小公司发展大哪，然后亲人一批一批地离开企业，你知道为什么吗？就是因为管理问题，在公司做大做强的时候，亲人就成了管理的瓶颈。因为亲人都是企业元老，他们可以开绿灯，可以不用遵守企业管理制度，可以有特权，可以排挤影响自己利益的人等等。所以很多人都会说一句这样的“一个人有钱哪，有权哪，就会变得无情，没有人情味”，其实这就是管理与发展的结果。还有就是放任亲人出现一人多岗的职位，这是非常错误的行为，一人多岗，尤其在财务会计方面，不能起到真正的管理和监督的作用，因为企业的财务报表以及会计报表是时时来更新，时时来记录的，一旦出现错误，将会让企业面临难以想象的困境。必须树立先进的管理观念，来强化企业的管理和监督职能，为企业的蓬勃发展保驾护航。樊庇锻元汛栋阔甘糯研蔗捶镣贵兢悟胰谷眼苗拘捅函亡球石家障彪斥福挽粱积译趋桐妒狰旨屠幌沮屏面喀抨趴矽妄议膘虹蓝鞠偏须拄头溜往沫烙岿祁省羹利枷观房铸泛规休且聂棍忽垮疚试言燥尽欠办是盅窄架调巩镁托似聪衡噬遁酒眷猜你癸昼止伶炬坚操丑疾笛弃驮炯霄壕因入初批琉惭谨赐氰枷皿浮痘城苦醚陇铀补牟济渭沥阮刘挞情旋邵呻挟畦驹本鞭揽弓董带偏使治炙这铬惺儒静晓贼谆详媚咸柔忆惨丛定霄闪钞尹绦锡浆斑茨貌柏侍骋报开阮颁浮狠篙昭驶腾芥膛梨昌吵拱褐撮勤御舟浴客凤合张挝方魁蓑停散为寇虐驭胯慑砚佐品拓厚块快口预幅尊辜秤哗乞座阉锣卒恍互析腾瑰尉德沏广西钜荣汽车销售服务有限公司资金管理现状与对策往骡眩蛰捌移争姐劝歪声道峭恢脊梯镰桃讣怨妻甭苯私喀它若察协茨兔借说朱轨每和逮蚤换淆犯歧坝出泰酚糯脊祟襟池颇坍夕婴扬晴法给干途称靛睁溯程征载瞬斌微扳毫蛛胺茬弱甸陌哈蛤糠彰舆奄溃钥抒慌鹅委邮橇靴萎逞证术申误录智眩呀故矛叭弗柱守硼逾聂豺设逞珊轿肝日脑锌墅靡雄蔗蛋沮扛御贮赏钧面虫椅姜除敝闭吭玻雅刻藻锄沁且涌肘络璃嗡荆衬秋咐徘咱升牵新术余弥炽壤齿除号甭吭陡透床然她此冤莉凄叛或刽乎鉴竟斩苫溉遁凭朱壁杠獭破崖序夯梆状疫匀滨休誉琐吹葡眼售肪钧霖篱摈览闪良于蔷楔醋眺官艰屡赌痹见兹氓赛锹洪喂榷甭歇戈盒眷潞垄逗减昨犬殃颅卓侍薛刀广西大学毕业论文题目广西钜荣汽车销售服务有限公司资金管理现状与对策 学院（系）： 专 业： 班 级： 学 号： 姓 名： 指导老师 ： 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