财经管理中的计算机应用-(1)-(1).doc

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笔试考试复习范围为：
一、名词解释：（15%）（15题考5题）
1、决策：就是人们在一定目标的指导下从各种可供选择的行动方案中挑选出一种方案并加以实施的过程。
2、模型：就是对所要解决的问题的本质属性的简化表示。
3、数据获取：从其他文件中导入数据、从数据库中查询数据，或从网络等获得的数据过程。
4、数据透视表：是一种交互式的表，可以进行某些计算，如求和、计数、求平均值、查找最大值与最小值等。所进行的计算与数据跟数据透视表中的排列有关。
5、经济订货量：是指在保持企业正常生产经营活动的前提下，使企业存货的相关总成本（订货成本、存储成本等）最低的每次订货批量。（计算公式Q0=√2kD/h）
6、订货成本：是指企业为订购货物而支出的各种费用，包括办公费、差旅费、采购人员工资、电话通信费、邮费等。
7、净现值：（NPV）指投资方案产生的现金净流量折现之后与原投资额现值的差额。
8、内部报酬率：（IRR）是投资方案净现值为零的贴现率，实际上反应了投资项目的真实报酬率。
9、单位边际贡献：是指每销售一件产品所获得的毛利，即边际贡献除以销量；单位边际贡献=销售单价(p)-单位变动成本(v)。
10、边际贡献:是指产品销售收入减去变动成本后的余额；边际贡献=单位边际贡献*销量=销售收入(R)-变动成本(V)。
11、盈亏平衡点：也称保本点，企业在销售一种产品时，使产品的销售刚好达到“不盈不亏”状态的临界销售量。
12、时间序列：财经管理中有很多数据都带有时间性特征，即它是随时间变化的。这些数据在不同的时间点上具有不同的值，这些不同时间点上的数据如果按照时间点的先后顺序排列起来就形成了一个时间序列。
13、货币的时间价值：是指同一面额的货币在不同时间点（不同年）就有不同的价值。
14、现金流入：是整个投资及其回收过程中所发生的实际现金收入
15、现金流出：是整个投资及其回收过程中发生的实际的现金支出
二、简答题：（25%）（考5个）
1．什么是决策？决策问题可分为几类？各为什么？
答：所谓决策，简单地说，就是人们在一定目标的指导下从各种可供选择的行动方案中挑选出一种方案并加以实施的过程。决策问题可分结构化、半结构化、非结构化。
2. 什么是模型？模型可分为几类？各为什么？
答：模型就是对所要解决的问题的本质属性的简化表示。模型可分为三类：物理模型、模拟模型、数学模型。其中。其中数学模型又称为定量模型，是在显示系统中将各种本质属性量化后，用数学公式来描述系统中各种变量之间的依赖关系。
3．知识经济时代对于财经管理人员的业务素质提出了哪些要求？
答：作为新一代的财财经理人员，物流其业务分工如何，都应该具有以下业务能力和素质：
①应该具有对于信息的明确认识，充分认识信息是财经管理过程中一种关键性的战略资源，对于企业获得竞争优势很重要
②在经济与管理业务活动中，面临的问题，能在有关业务理论和实践的基础上知道解决问题的信息
③知道如何利用有效的手段和工具从相应的信息去寻找和获取需要的信息；
④在从各种信息来源中得到了需要的信息后，利用定量与定性的分析手段将这些进一步加工成与问题直接相关的贴切信息；
⑤能够在经过定量与定性分析得到的信息指导下进行正确的决策，解决遇到的问题。
4．计算机在财经管理中的基本应用可以分为哪几部分？
答：①财经管理数据的查询与汇总分析
②财经管理科数据的时间序列预测与回归分析
③财经管理决策模型分析
④财经管理数据的模拟分析
5. 何为数据获取？数据获取的方法有几种？
答：利用信息输入工具，收集信息，并将信息放入数据库中，从其他文件中导入数据、从数据库中查询数据，或从网络等获得的数据之后进行数据处理。
数据获取的方法：①、从其他文件中导入数据、②、从数据库中查询数据，③、从网络上获得数据等。
6. 何为数据分类汇总？数据分类汇总的方法有几种？
答：数据分类汇总，是指对一个或多个变量或字段进行统计计算，包括求和、平均值、计数、最大值等的汇总。
数据汇总的方法：①、Excel数据菜单的分类汇总功能；②、数据查询软件Query的统计功能；③、数据透视表等。
7．数据透视表的灵活性有哪些？
答：数据透视表的灵活性具体体现在一下几方面：
一、分类字段的调整：①、利用页域对水果宇航员分页汇总；②、新增、删除和修改行域、列域或页域字段；③、行、列、页域字段的旋转。
二、汇总字段的调整：①、新增、删除和修改汇总字段；②、改变汇总字段的汇总方式；③、同一个字段既做分类字段又作汇总字段。
三、合并、展开与隐藏：①、改变分类字段的位置；②、对分类字段的值加以组合。③、隐藏行域、列域的字段值；④、展开汇总值，显示详细数据。
四、“数据透视表”浮动工具条功能
8．何为本-量-利分析？建立本-量-利模型的基本原则是什么？
答：“本—量—利”分析成本、销量和利润三者关系，找出三者之间关系的规律，为目标控制提供有效的方法。
在Excel中建立模型的基本原则一半包括三个方面：
①、正确性。模型的逻辑必须正确与完备。
②、可读性。模型的基本含义与结论应便于创建者和其他使用者正确理解。
③、易维护性。模型应该让使用者在问题发生变化时可以方便地进行修改。
9．何为成本决策？何为相对盈亏平衡？
答：一、成本决策，是指按照既定总目标，在成本预算基础上，拟定出各种降低成本的可行性方案，并评估选择最佳方案，使目标成本最优化的一系列过程。
二、相对盈亏平衡：两个备选决策方案的优劣关系在一个参数变化过程中会发生交替的话，那么，两种备选方案优劣关系发生交替的那个特定的参数值就是两种方案之间的“相对盈亏平衡”点。在具有两种备选决策方案的决策问题中，这两个备选方案之间相对平衡点的确定以及问题中其他参数对于相对平衡点的影响必然是有关决策分析的重要内容。所谓“相对盈亏平衡”只是一种习惯性的术语，它与“盈利”和“亏损”没有联系。
10．企业对库存的管理包含哪些方面?
答：企业对库存的管理通常包含以下两个方面：
（1）库存查询：随企业运营持续进行，库存随时间而变化，企业主管需了解某天库存情况，这时需要对库存进行动态查询。
（2）库存控制：库存的有效控制指各种商品的库存数量控制在一个恰当水平上。

11．与库存相关的成本有哪些？各为什么？
答：与库存相关的成本有采购成本、订货成本、储存成本。
采购成本：假定某商品的全年需求量是固定的，无论每次订货量等于多少，全年所要支付采购成本固定与订货量无关
订货成本：指为订购商品而发生的成本，与订货数量有关
储存成本：指商品在储存过程中有发生的仓管费，保险费，库存资金占用所支付的利息。
12．何为财务函数？例举5个常用的财务函数。
答：财务函数：指Excel内建的财务类函数，用来进行投资决策分析时，经常要进行价值的计算，将货币价值按不同时间进行折算的函数。
例：①净现值函数NVP(rate,value1,value2,···)；
②年金现值函数PV(rate,nper,pmt,fv,type)；
③年金未来值函数FV(rate,nper,pmt,pv,tpye);
④年金每期收付款金额函数PMT(rate,nper,pv,fv,type);
⑤年金利率函数RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess);
⑥年金总期数函数NPER(rate,pmt,pv,fv,type);
⑦内部报酬率函数IRR(values，guess).
13．何为净现值？如何计算？
答：①净现值（NPV）：是指投资方案产生的现金净流量折现之后与原投资额现值的差额。
②计算方式：一系列现金流和固定的各期贴现率，返回一项投资的现值
净现值=原始投资成本（负值）+NPV(rate，value1，value2，···)
14．何为年金？与年金相关的函数有几个？各为什么？
答：年金：指从第一期起，在一定时期期末等额收付的系列款项。与年金相关的函数有5个，分别为：
①年金现值函数PV(rate,nper,pmt,fv,type)；返回投资的现值
②年金未来值函数FV(rate,nper,pmt,pv,tpye);基于固定利率及等额分期付款方式，返回某项投资的未来值。
③年金每期收付款金额函数PMT(rate,nper,pv,fv,type);基于固定利率及等额分期付款方式，返回投资或贷款的每期汇报或付款额。
④年金利率函数RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess);返回年金的各期利率。
⑤年金总期数函数NPER(rate,pmt,pv,fv,type);基于固定利率及等额分期付款方式，返回某项投资（或贷款）的总期数。
15．何为内部报酬率？如何计算？
答：①内部报酬率IRR()，又称投资的回收利率，是投资方案净现值为零的贴现率，实际上反映了投资项目的真实报酬率。
②计算方式：IRR(values，guess), values必须包含至少一个正值和一个负值，以计算内部收益率。这些现金流不一定必须均衡，但作为年金，必须按固定的间隔发生。
三、 模型题：（60%）
  以书上的例题、习题为范围，要求所有计算结果均要写出计算公式，内容大致为：
1、 按题目要求建立模型（模型框架给）
2、 输入计算公式（应以单元格为计算对象来写）
3、 生成绘图数据区域（一般是模拟运算）（引用的公式和单元格）
4、 添加参考线
5、 添加控件
6、决策结论
7、数据导入、建立数据透视表
8、相关函数（条件函数、查找与引用函数、财务函数等） 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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