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北京永拓会计师事务所有限责任公司管理规范目 录序 言 - 1第一章 总 则3第二章 公司性质和组织机构4第一节 公司性质、业务范围、服务宗旨及发展战略4第二节 公司的管理体制、组织机构及其职能5第三章 公司人事管理制度10第一节 公司的职位设置10第二节 公司员工录用制度11第三节 公司聘任制度12第四节 公司培训制度13第五节 公司考核制度14第六节 劳动合同的解除15第七节 考勤制度16第八节 公司员工行为规范21第四章 公司财务管理制度23第一节 公司财务管理及会计核算办法23第二节 分公司财务收、支管理权限39第四节 关于合并后公司财务的衔接办法41第五节 职业风险基金管理办法42第六节 工资奖金管理规定43第七节 高层管理人员效绩考核办法47第八节 业务部门人员工资奖金考核办法53第九节 员工社会保障及福利待遇规定57第五章 公司业务管理制度59第一节 业务计划管理59第二节 业务人员管理60第三节 业务执行程序62一、通用业务程序62二、具体业务执行程序64第四节 业务收费管理70第五节 业务档案管理制度70第六节 执业质量管理制度75一、执业质量控制制度75二、执业质量检查制度80三、业务报告及工作底稿三级复核办法82四、年度会计报表审计报告和工作底稿三级复核实施细则84五、验资报告和工作底稿三级复核实施细则86六、基本建设工程预决算审核报告及工作底稿三级复核实施细则87第六章 公司其他管理制度90第一节 外事工作涉外业务纪律90第二节 计算机管理制度91第三节 保密制度94第四节 设备用具管理制度95第五节 机动车使用管理制度95第六节 印鉴使用管理制度97第七节 业务大厅管理制度97第七章 奖惩制度99第一节 奖 励99第二节 处 罚100第一章 总 则一、 本规范依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国注册会计师法以及本公司的具体情况制定。二、 本规范由董事长办公会拟定，经公司董事会批准后生效。三、 本规范由董事长负责组织实施，由董事长办公会负责解释。四、 本规范适用于北京永拓会计师事务所有限责任公司及分公司的所有职能部门、业务部门和全体员工。北京永拓会计师事务所有限责任公司投资设立的控股子公司应参照执行本规范。五、 凡公司员工，均须详细了解本规则。并在同意本规则的前提下与公司签定劳动合同书。 六、本规范所称公司（所）或总所、本事务所，均指北京永拓会计师事务所有限责任公司；所称分公司（分所）或分所均指本公司所属的各分公司。由于行业管理上的原因或为了叙述的方便，有时采用不同的称谓。 第二章 公司性质和组织机构第一节 公司性质、业务范围、服务宗旨及发展战略北京永拓会计师事务所有限责任公司是由50名符合条件的中国注册会计师出资设立的有限责任公司。一、 公司的业务范围本公司接受国内外企事业单位、有关团体和个人的委托，承办以下业务：（一） 受理金融、证券、期货等相关审计业务；（二） 受理金融、证券、期货等相关资产评估业务；（三） 审查会计报表及其他专项审计，出具审计报告；（四） 验证企业资本，出具验资报告；（五） 办理其他各类资产评估，出具资产评估报告；（六） 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；（七） 受理司法鉴证业务，出具鉴证报告；（八） 担任审计、会计、税务顾问；（九） 设计财务、会计制度；（十） 审计、会计、财务咨询；（十一） 受托实施财务管理，承担财务托管业务；（十二） 代理纳税申报；（十三） 代理会计记帐；（十四） 管理咨询，提供企业改制、重组、兼并、建立集团等策划设计方案；（十五） 投资评估、咨询、经济论证、可行性研究；（十六） 推荐财会人员；（十七） 财会人员培训；（十八） 法律、行政法规规定的其他审计业务。 二、公司的服务宗旨公司服务的根本宗旨是：独立、客观、公正、务实、高效。 三、公司的发展战略坚持“上规模、上水平”的发展战略，坚持“现代化、集团化、国际化”的发展方向。在巩固现有业务的基础上，积极开拓新的发展空间，以金融、证券、期货审计、评估为主导业务，以工程基建审计、管理咨询、财务托管、房地产评估和无形资产评估为特色服务项目，带动公司整体规模和水平的提高。第二节 公司的管理体制、组织机构及其职能一、 公司的管理体制北京永拓会计师事务所有限责任公司实行“统一领导、两级管理、两级核算”的管理体制。“统一领导”是指总分公司都要在董事会的统一领导下开展工作。“两级管理”是指公司管理和分公司管理。“两级核算”是指总分公司统一财务管理，分级会计核算。二、 公司的组织机构（一）股东会北京永拓会计师事务所有限责任公司的股东会由全体股东组成，是公司的最高权力机构，有权选举和更换公司董事，并具有公司章程中明确的其他职权。（二）董事会北京永拓会计师事务所有限责任公司的董事会是公司股东会的执行机构，有权聘任或解聘公司的总经理，有权决定公司内部管理机构的设置，并具有公司章程中明确的其他职权。（三）董事长北京永拓会计师事务所有限责任公司的董事长负责公司的全面管理。公司对分公司的执业标准、质量控制、人事、财务、培训等工作进行考核和监管。（四）分公司总经理北京永拓会计师事务所有限责任公司分公司总经理负责分公司的全面管理，并接受公司的考核和监管。（五）公司的组织机构图 三、公司各机构职能（责）（一） 公司机构职能（责）1、 管理人员职责（1） 董事长：召集和主持董事会，决定重大事项。组织实施董事会决议，并将实施情况向董事会汇报。负责公司的全面管理，包括长远发展战略、年度经营计划、重大管理制度、重大决策事项、执业标准、质量控制、财务管理及人员聘任等。（2） 副董事长：如董事长因特殊原因不能履行职责时，由董事长指定副董事长召集董事会，负责协助董事长管理总所的事务。（3） 董事长助理：协助董事长完成日常事务性工作，督导董事长决策的执行；就管理和经营问题向董事长汇报并提出建议；接受董事长临时委托的其他工作。（4） 部门经理：贯彻执行董事长和主管副董事长的决策意图以及本公司业务发展规划；负责制订并实施本部门工作计划，及时向董事长汇报本部门情况并提出建议。2、 各部门管理职能 （1） 董事长办公室：下设三个室：秘书室、文印室和资料室。 秘书室：、根据董事长授意起草公文、简报、工作计划和总结，记录、拟写会议纪要、公司大事记、工作备忘录；、文件、报刊杂志的收发传阅；报章等资料信息的剪贴、搜集，公司会议通知的传达等。文印室：负责各种文件的文号登记、打印、复印、归档、装订、保管和业务文件的发出，执业人员印鉴的使用保管。资料室：各种档案、资料、书籍、报刊的管理与使用。（2） 人事教育部：负责公司人事调动、档案管理、录（聘）用合同签订、考勤的汇总与监督等事务，以及公司员工的技能培训、思想教育，兼管党团组织建设和工会工作。（3） 业务发展部：策划公司业务发展方向和经营战略；研究政策、搜集信息、开拓市场和业务渠道；开展公关活动，密切与政府部门和合作单位的合作关系，加强与重点客户的联系。（4） 质量管理部：负责公司和分公司业务的全面质量管理、项目质量管理，监督、检查、复核项目的执行情况。（5） 国际联络部：负责与浩信其他成员所之间进行联络、开发国际业务、接待国际客户、文件、资料的翻译等。（6） 总务管理部：财务管理、会计核算、纳税申报、养老金和大病统筹金上缴等工作。负责物料备品的采购保管和发放、各部门业务进度统计、汇总申报。负责公司安全保卫、环卫监察、防火防盗，以及设备物资的使用监督及维护工作。 公司在特定时期可根据具体情况，合并上述管理部门或新设其他的管理部门。（二） 分公司机构职能（责）1、 管理人员职责（1） 分公司总经理：组织实施公司分配的年度经营计划，并将实施情况向公司提出报告。全面管理分公司的日常行政和业务活动。在公司授权范围内，可独立对外谈判、签订合同、出具业务报告。（2） 分公司副总经理：协助总经理管理分公司的业务和日常事务，在总经理授权范围内独立行使管理权；负责主管部门的年度计划、利润指标，完成总经理授权范围的其他事项。（3） 部门经理：贯彻执行分公司的业务发展规划，负责制订并实施本部门的工作计划，及时向分公司总经理和主管副总经理汇报本部门情况并提出建议。（4） 部门副经理：协助部门经理管理本部门工作；经总经理授权，可在部门经理缺席时临时代行其职权。2、 各部门管理职能（1） 办公室：根据分公司总经理授意起草公文、简报、工作计划和总结；记录、拟写会议纪要、工作备忘录；文件、报刊杂志的收发传阅；报章等资料信息的剪贴、搜集；公司会议通知的传达；各种文件的文号登记、打印、复印、归档、装订、保管和业务文件的发出；执业人员印鉴的使用保管；各种档案、资料、书籍、报刊的管理与使用等。（2） 财务室：财务管理、会计核算、纳税申报、养老金和统筹金的上缴等工作；各部门业务进度统计、汇总申报；物料备品的采购保管和发放等。（3） 审计部门：金融、证券、期货业务审计、外商投资企业审计、其他会计报表审计、外汇审计、离任审计、司法鉴证、所得税审计、破产、清算审计、设立和变更验资等。（4） 基建审计部：工程造价审计、工程建设项目的财务审计、建设项目工程标底、投标报价的编制审核、建设项目工程概预算、结算、竣工决算的编制审核、工程造价全程控制等。（5） 管理咨询部：企业上市策划、改制重组策划、企业财务诊断、企业管理诊断、企业融资咨询、投资策划、财务会计顾问、内控制度设计、投资项目的经济可行性分析等。（6） 财税咨询部：财务托管、税务咨询、代理记帐、代理报税等。（7） 综合业务部：与公司不在同一地点办公，承办多种类型的分散、零星的业务。 分公司可根据其具体情况，考虑设置其他必要的管理部门和业务部门。第三章 公司人事管理制度第一节 公司的职位设置 一、公司在明确职能、确定编制的基础上进行职位设置，每个职位制定的岗位职责作为公司（所）员工录用、考核、培训、晋升等的依据。 二、公司的级别分为14级，职务与级别的对应关系如下：级别业务人员职务行政人员职务1董事长（主任会计师）2副董事长、 副主任会计师、3地区所总经理行政总监4地区所副总经理、董事长助理5部门经理部门经理、办公室主任67部门副经理8项目经理部门副经理910高级干事11高级会计员1213助理会计员助理干事14 三、公司其他人员职级的评定可参考业务人员的职级进行。 四、员工如因工作需要在公司内部调动，原职务级别一律取消，以重新任命的职位和级别为准。第二节 公司员工录用制度 一、公司员工录用坚持“公开招聘、严格考核、双向选择、择优录用”和“宁缺毋滥、精简高效”的原则。 二、被录用人员一律办理聘用手续，实行合同制。 三、录用人员一般应具有大学本科以上学历并具有一年以上相关工作经历；已取得注册会计师非执业资格、注册评估师非执业资格的，可以适当放宽至大专以上学历；其他特殊专业人才要经过特殊的专业考核方可考虑录用。 四、员工录用一般采用社会公开招聘的方式进行。 五、员工的招聘与录用归人教部统一管理，并严格遵守以下程序： 1、人教部根据公司各部门人员需求情况，提出拟招收人员计划，并在董事长或主管副董事长（分公司总经理）同意后实施有关招聘工作。 2、人教部根据应聘的有关资料及面试情况，会同有关部门对应聘人员进行技术业务考核，提出书面考核意见，由董事长或主管副董事长（分公司总经理）审定。 3、经董事长或主管副董事长（分公司总经理）批准录用的人员，由人教部发给体检表去指定的医院体检。 4、体检合格人员，须填写员工登记表并参加新员工上岗培训，培训考核合格者由人教部分配到指定部门开始试用。 5、被录用人员一律实行3个月的试用期，对试用期发现不符合录用条件或不能胜任其岗位工作的，请示董事长或主管副董事长（分公司总经理）同意后，人事部可随时辞退，公司不承担任何补偿。 6、被录用人员试用期满后，由人教部会同用人部门对其做出专业水平、业务能力、品德素质的全面鉴定，呈报董事长或主管副董事长（分公司总经理）审批。经批准合格者，即转为公司正式员工，享受相应级别的待遇。 7、被录用人员应与公司签定劳动合同书，并转交以下关系：（1） 与原工作单位解除劳动关系的证明；（2） 人事档案关系；（3） 有关执业资格关系；（4） 工资关系；（5） 党、团、工会等组织关系；（6） 其他关系。 其中（2）、（3）两项关系未转入本所的，不能成为公司的正式员工，不能享受正式员工待遇。第三节 公司聘任制度一、 公司坚持“任人唯贤、唯才是举”的原则，鼓励学有专长又踏实肯干的人才脱颖而出。二、 员工的聘任包括中层以上管理人员的聘任和中级以上专业技术人员的聘任两大类。管理人员可同时拥有专业技术人员职务，业务部门负责人应具备相应的专业技术职务。三、 管理人员的聘任主要根据员工的管理能力和工作业绩而定，而专业技术人员的聘任则主要依据员工的业务能力和工作年限而定。四、 员工的聘任依据年限考核结果进行，原则上每年进行一次，考核合格者方能升迁。对成绩突出确有能力者，经董事长办公会议讨论决定可缩短晋升期限或越级晋升。五、 凡是有研究生以上学历者，聘任时坚持适度从宽的原则，适用期满后，根据其工作能力和表现确定适当的职级，对其他特殊专业人员的聘任，根据其特长和经验灵活掌握。六、 主任会计师、副主任会计师由董事会提名报市财政局批准；高级人员的聘任，按公司章程规定办理。七、 被聘任人员一律办理聘任手续，实行任期责任制，聘期13年，期满后经考核合格者可续聘；对聘任期内，不能胜任本职工作或玩忽职守，造成严重损失者，公司按聘任权限可随时解聘或降级聘任。八、 员工在正式受聘期内享有相应级别的待遇，解聘后不再享有原聘任待遇。第四节 公司培训制度公司的人员培训分为新员工的上岗培训和老员工的在岗培训两大类。一、新员工的上岗培训（一）新录用员工均需经过岗前培训，岗前培训的目的主要是使新录用员工具备上岗执业所必要的各项基本技能，增强其职业道德和服务意识。（二）新员工的上岗培训由人教部根据公司的培训计划会同有关部门组织实施。（三）培训结束后进行考核，成绩合格者方可上岗执业；考核不合格者，人教部在请示董事长或主管副董事长（分公司总经理）同意后办理辞退手续，公司不承担任何补偿。二、 老员工的在岗培训（一） 公司对员工定期组织各种专业培训，以进一步提高员工专业素质，保证执业质量。（二） 员工的在岗培训由人事部根据公司整体培训计划会同有关部门组织实施。（三） 培训工作可根据不同对象分四个层次进行（按中注协有关规定执行）。（四） 培训内容以后续教育为主，包括：1、 本行业的发展趋势、国内外最新动态及国家新颁布的有关法律法规的研讨；2、 重要岗位的业务培训及其他相关培训；3、 外语水平的培训；4、 计算机操作技能的培训；5、 其他有关培训。（五） 公司鼓励有条件的员工参加注册会计师、注册评估师和其他执业资格的统一考试，将在复习时间、学习经费、参加外部辅导等方面给与支持。（六） 公司将有计划地选派人员参加行业或其它有关部门举办的与公司业务有关的专业技能培训，员工在外出学习前，必须与公司签订培训合同，保证学完后继续回公司工作，否则不予批准；脱产学习一般由公司选送，不由个人申请。（七） 随着与国际会计界交往的扩大，公司将不定期组织员工出国考察学习，并力争与国际会计公司合办具有较高水准的培训中心，不断提高公司员工的整体素质。第五节 公司考核制度一、 各级管理人员按照管理权限，对公司员工进行全面考核，重点考核工作业绩。 二、 公司对员工的考核，应坚持客观公正的原则，实行管理者与员工相结合，平时与定期相结合的原则。三、 对员工的考核一般在年底进行，由公司指定考核小组组织实施。四、 年度考核先由个人总结，再由其主管领导在听取群众意见的基础上写出评语，提出考核等次的意见，经考核小组审核批准。五、 年度考核结果分为优秀、合格、不合格三个等次。六、 年度考核结果作为公司对员工的奖惩、培训、辞退以及调整职务、级别和工资的依据。第六节 劳动合同的解除 一、员工有下列情形之一者，公司可随时解除劳动合同：1、 严重违反公司劳动纪律或规章制度的；2、 严重失职，营私舞弊，对公司利益造成重大损害的；3、 被依法追究刑事责任的。凡属以上情形解除劳动合同者，公司不做任何补偿。 二、员工有下列情形之一者，公司可解除劳动合同，并提前三十日以书面形式通知本人：1、 员工患病或非因工负伤，医疗期三个月至一年期满后，不能从事原工作，也不能从事本公司安排的其他工作的；2、 员工不能胜任本岗位工作，经调整岗位或培训，仍不能胜任工作的；3、 劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议的；4、 公司因濒临破产，经营严重亏损而无力对员工提供报酬的。凡属以上情形解除劳动合同者，公司按国家规定给予员工补偿金（补偿标准为：员工在本公司工作每满一年发给公司上年度以日人均工资计算的一个月的补偿费，最多不超过十二个月）。 三、员工提出解除劳动合同，应提前三十日以书面形式通知本公司，并办理完毕各种交接手续和调动事宜，公司不承担任何补偿。 四、员工与公司如有劳动争议，应通过友好协商并按政府有关政策规定解决；协商无法取得一致时可向当地劳动仲裁部门申请仲裁。第七节 考勤制度 考勤制度是加强公司内部管理，建立正常工作秩序，提高员工组织纪律性的必要措施，也是对员工奖惩考核的依据之一。 凡员工因病、事、工伤、婚、丧、生育、探亲、休假等原因离开工作岗位，均按本制度办理。 一、考勤管理 1、公司统一实行每周五天工作制，每天工作八小时（不含午餐时间），考勤统计以天为计算单位。 2、各部门要选定认真负责、公正无私的专人兼任考勤员，并将考勤员名单交人事部备案。考勤员负责逐日如实记录本部门人员的出、缺勤，准确记录员工到、离岗时间和休假时间，月底逐人做出考勤汇总。 3、一般情况下，员工上、下班都应到达工作岗位再从工作岗位离开至办理业务单位。遇特殊情况，直接到办事单位和从办事单位离开时须征得部门经理同意，视同按时上下班。 4、人教部负责公司考勤汇总工作，并有权定期或不定期抽查各部门考勤情况，对发现的问题将视其性质予以严肃处理。 5、考勤员应认真负责、坚持原则。凡发生漏报、不报、迟报的，一经查出，扣减考勤员当月奖金10%、部门经理奖金20%。 6、考勤统计为每月29日至次月28日，每月29日由各部门考勤员填写考勤汇总表（各种假条附后），经部门经理审核签署后送交本级人教部。 7、人事部门对本级人员考勤汇总后，于每月30日之前送本级财务部门作为核发员工工资、奖金和福利的考核依据，由财务部门作出工资表并报经本级总经理审批。 二、迟到、早退、旷工 1、凡上班未按规定时间报到者及不到下班时间无正当理由提前离岗者，即为迟到、早退，发生一次扣当月工资30元，依次累计。每月迟到、早退累计三次（含三次）以上者，视同旷工。 2、员工有以下情形之一者视为旷工 （1）凡事先未办理请假手续而缺勤或未经批准而私自休假者以及准假后愈期不返者； （2）迟到、早退一小时以上且无正当理由办理补假手续者； （3）不服从调配而不上班者； （4）打架斗殴致伤不上班者；（5）其他应按旷工处理者。 3、凡旷工在4小时以内者，扣除当日工资并扣除当月奖金的50%；超过4小时以上者按一天计，扣除当日工资并扣除当月全部奖金；旷工1天以上者，扣除当月全部工资、奖金并给予记大过处分；旷工超过3天（含3天）者，予以除名。 三、请假 1、员工请假不分何种假、不论时间长短，一律事先请假，按规定的批准权限报批核准后方可生效。 2、一般员工请假半天以内者由部门经理批准；超过半天在1天以内者由本级主管副总经理批准；超过1天者要报本级总经理批准。部门经理以上人员请假，一律报本级总经理批准。 3、如遇紧急情况来不及事先办理请假手续，应以电话方式向领导说明请假事由，于到班后1天内补办请假手续，否则按旷工处理。 四、各种休假的规定 （一）事假 1、员工因处理私人事务而请假的为事假，请事假如与工作发生冲突时，应该服从工作的需要。 2、请事假应事先填写“请假申请表”，按规定逐级报批，经批准后方可休假。 3、新录用的员工在试工期间原则上不准请事假。 （二）病假 1、员工因病需要到医院就诊，须经部门经理同意，4小时以内凭医院证明或处方不计缺勤；超过4小时凭医院开具的病假证明按病假处理。 2、员工凭医院诊断证明方可休病假，但需在休假前向部门经理提交病假条。 （三）工伤假 员工工伤必须符合劳动保护法规的有关规定，因工伤休假必须要有医院证明及劳动主管部门的确认证明。工伤假期间，基础工资、福利费照发，但不享受职务工资、执业补贴及奖金待遇。 （四）婚假 1、员工试用期满，符合法定结婚年龄结婚时，可获得3天结婚假，符合国家规定的晚婚者另增加晚婚假7天，如配偶在外地工作，可按路程远近程度，另给路程假若干天，最多不超过4天。婚假期间基础工资、福利照发，休假超过10天的，职务工资、专业补贴享受50%。 2、员工休婚假应提前10天向主管领导提出请假，填写“请假申请表”，按规定报逐级批准。 3、婚假不休者按自动放弃对待，不予补偿或补假（因工作需要放弃休假者除外）。 （五）丧假 1、凡员工的配偶、子女、父母、配偶之父母死亡时，可分别给假3天，如员工需去外地料理丧事的，可根据路途远近另给往返路程假若干天（丧假不包括节假日和公休日），最多不超过4天。丧假期间工资、福利不受影响。 2、休丧假者应提前请假，若因事情紧急来不及提前办理请假手续，应通过电话方式，向主管领导说明请假事由，待上班后及时补办请假手续。 3、丧假不休者按自动放弃对待，不予补偿（因工作需要放弃休假者除外）。 （六）探亲假 1、员工在本公司工作满一年后，可享受国家规定的探亲假。申请休探亲假需提前15天向直接领导提出，填写“请假申请表”，报请总经理批准后方可休假。探亲假期具体规定如下： 2、已婚员工探望配偶，每年给假一次，假期30天； 3、未婚员工探望父母，每年给假一次，假期20天； 4、已婚员工探望父母，每四年给假一次，假期20天。以上假期均含节假日。员工当年已休年假的，则不再批准探亲假。 （七）产假、计划生育假 1、女员工分娩时，须呈交医院签发的证明。符合计划生育规定的可给予产假90天（含节假日）；难产或双生者增加产假15天；符合晚育条件（24岁以上）生育第一胎者可增加产假15天；已领取了独生子女证者可享受6个月产假。 2、女员工怀孕不满4个月流产时，根据医院证明给假20天；怀孕满4个月以上流产者，给假30天。 3、员工施行计划生育手术的，根据医院证明给予休息时间，但第二次（含第二次）以上人流的按事假处理。 4、产假期间基础工资、福利照发，但不享受职务工资、执业补贴及奖金待遇。 （八）哺乳假有不满一周岁婴儿的女职工，每天给哺乳假1小时。 （九）义务献血假 凡响应国家号召义务献血者，除给予一定的补助外，可享受5天有薪假。 （十）其他有薪假员工因下列事项并持有相关证明，经领导批准可按公假处理。 1、员工子女所在学校、幼儿园召开家长会； 2、国家征地拆迁需员工搬家； 3、员工住宅维修（不包括家居装修）； 4、穆斯林“开斋节”的有关少数民族节日； 5、离退休返聘人员参加原单位组织的活动； 6、国家规定的其他可用于公假的时间。以上各种休假时间由公司领导视实际情况决定，每月最多不超过两天。 （十一）例行休假国家法定节假日期间（元旦、春节、五一国际劳动节、国庆节）、公共休息日期间，员工例行休假。 （十二）年休假 1、公司按国家规定实行“带薪年休假”制度，正式员工凡在本公司工作满一年以上，根据连续工龄的长短，可按以下规定享受不同假期的有薪年假： （1）连续工龄满5年不满10年者，休假5天； （2）连续工龄满10年不满15年者，休假7天； （3）连续工龄满15年不满20年者，休假10天； （4）连续工龄满20年以上者，休假15天。 2、当年有下列情形之一者，不享受有薪年假： （1）当年已享受探亲假者； （2）病休全年累计两个月以上和产假已休90天或已由公司按排休养者； （3）受到纪律处分或发生重大责任事故，造成政治、经济损失者； （4）已提出调动或辞职申请者。 3、员工申请年休假，应提前10天向直接领导提出，报本级总经理批准后方可休假。员工年休假原则上一次休完，不零星使用。但因工作需要由领导分次按排的不受此限。 如因工作需要员工放弃休假者，公司按其应享受的休假天数，每日加发日基础工资的200%，但经公司安排其休假，本人自动放弃者，不予加发工资。 （十三）考试假 公司鼓励员工为取得与本公司业务有关的各种专业资格的考试，经本人申请，部门经理提出意见，报公司领导批准，给予相应的考试准备假期。具体按公司关于参加各类考试假期的规定执行。对已休考试假但因个人原因未参加考试的，已休的假期改按事假处理。 五、加班因工作需要的加班，原则上不计发加班工资，加班报酬均在奖金中体现。但法定节日期间加班、值班，经总经理批准每天给予日基础工资200%的报酬。 六、员工经办理请假手续后休息事假、病假、探亲假、年假、考试假期间的工资、奖金待遇，按本公司工资、奖金管理办法的有关规定执行。第八节 公司员工行为规范一、公司管理人员守则把握方向、找准位置；上下有别，内外有别；顾全大局，善于团结；不越权限，积极工作；以身作则，照章办事；尽职尽责，管理到位；讲究原则，实事求是；处理事情，不搬死杠；区分主次，分清急缓；区分大小，平衡利弊；统筹兼顾，搞好合作；出谋划策，知人用人。二、垂直管理关系规范（一）上行关系：1、服从领导、服从分配、顾全大局、不挑肥拣瘦、不讨价还价；2、遇有问题如无章可循，应先请示部门经理或副经理；如部门经理不在，特殊紧急的可直接请示副总经理、总经理、董事长；3、如果对上级安排有异议，可保留意见适时提出，行动上仍要照办。（二）平行关系1、同事之间在工作中应相互协调和相互制约；2、同事之间产生不同意见，应尽量协商；协商不成，可请示共同上级调处；3、部门之间既要各司其职，又要团结协作，工作上要配合默契、互相支援。（三）下行关系1、部门经理、主管副总经理要掌握全局、分清主次，要经常筹划本部事务，布置好下属工作；2、对下属的工作问题和思想矛盾要悉心关照，努力解决；3、为人师表、身先士卒，在各方面充当表帅；4、严格监督下属行为，不得听任、放纵或视而不见。三、谈吐、仪表、着装规范（一）谈吐1、待人礼貌、热情、周到；2、语言文明、规范，工作期间禁止污言秽语、大声喧哗。（二）仪表1、举止稳重、坐立端庄；2、注意个人卫生。男士不蓄长发、不留胡须子；女士不浓妆艳抹，不梳奇异发型；3、下户期间严禁使用简易大纸袋、大塑料袋；4、上班期间禁止过量饮酒、禁食有异味食物。（三）着装1、衣着、鞋袜整洁得体；2、服装标准；男士着西装、配领带；女士穿职业装或与职业特点相符合的服装。无论男士、女士上班，禁止穿旅游鞋，禁止穿牛仔装、休闲装、超短裙。（三） 实行挂牌服务第四章 公司财务管理制度第一节 公司财务管理及会计核算办法 为了加强内部财务管理工作，根据财政部（94）财会协字第123号文件会计师事务所财务管理若干问题的暂行规定和财政部（94）财会协字第124号会计师事务所会计核算办法的规定，结合合并后新事务所内部机构设置的特点，特制定本办法。 一、财务部门及人员设置 （一）公司总部设立财务部，配备专职财务人员，职位设置： 财务部经理 1名 会 计 1名 出 纳 1名 （二）各分公司设立财务室，配备专职财务人员，职位设置： 主 管 会 计 1名 出 纳 1名 二、财务管理及会计核算形式 （一）统一财务管理 在遵守国家法律、法规的前提下，依据公司的实际情况，由公司财务部制定统一的会计原则、会计报表、各类资产管理办法以及各项内部财务管理制度，指导并监督各分公司财务室共同执行。 （二）分级会计核算 公司会计核算分为两级核算形式。内部核算单位共设5个，包括：公司总部、北京（视同分公司）、哈尔滨、江苏天津。 总部财务部为一级核算，负责总部的日常财务收、支及公司的资金筹措、使用；与分公司之间的资金缴拨；对外投资；缴纳税金；编制合并报表等会计核算工作。分公司财务室为二级核算，负责分公司的日常财务收、支核算；损益核算；缴纳税金；按月编制会计报表和年度决算报表；按时向总部财务部报送会计报表。 三、帐表设置 （一）会计帐簿 总部及分公司财务部门应分别建立规范的会计帐簿，包括：总帐、分类明细帐、银行现金日记帐、会计凭证及其他辅助性帐簿，如实、准确地进行会计核算。会计科目：（见附表会计科目表） （二）财务报告 1、财务报告内容 包括：会计报表、报表附注、报表说明。 会计报表种类：（见附表资产负债表） （见附表资产负债表补充资料） （见附表利润表） （见附表利润表补充资料） （见附表利润分配表） （见附表现金流量表） （见附表股东权益变动表） （见附表应缴税金明细表） （见附表业务支出明细表） （见附表应收、预付帐款明细表） （见附表应付、预收帐款明细表）报表附注： （格式见附件）报表说明： （格式见附件） 2、编报要求 （1）每月结帐日期确定为28日； （2）分公司会计报表于次月2日前由财务室编制完毕报送总部财务部。由财务部编制合并报表； （3）每年1月20日前分公司财务室进行上一年度的会计决算工作，编制会计决算报表、报表附注和报表说明，形成财务报告，报送总部财务部； （4）总部财务部于每年2月10日前完成合并决算报表和财务决算总报告。 四、主要会计原则 1、会计制度 公司会计核算执行财政部（94）财会协字124号会计师事务所会计核算办法。 2、会计年度自公历1月1日起至当年12月31日止。 3、记帐原则及计价基础以权责发生制为记帐原则，以历史成本为计价基础。 4、固定资产及折旧 单位价值在2000元以上，使用期限在1年以上的房屋建筑物、机器设备、汽车等作为固定资产核算、管理。 固定资产的折旧采用直线法，残值率为3%，分类折旧年限： 营业用房 40年 通讯设备 10年（手机除外） 计算机系统设备 6年 复印、打字设备 3年 小轿车 5年 办公用家具、家电设备 5年 5、低值易耗品采用一次摊销法。 6、坏帐准备金按年末应收帐款余额的0.5%计提坏帐准备金。 7、递延资产摊销及其他资产摊销 （1）以租代购方式买入的经营用房，按受益当年市场同类房屋一般租金水平确定，摊入当年费用； （2）经营用房的装修费，按三年平均摊入费用； （3）发生的其他递延资产，一般按受益期平均摊销，重要事项需报经董事会确定摊销期。 8、收入确认 各项业务收入应于业务已经完成、服务费已经收到时确认收入实现，跨年度业务项目可根据完成进度及已收服务费情况，合理确认收入实现。 9、职业风险基金按业务收入的10%计提。 10、上级管理费按业务收入的3%提取上交。 五、税务 1、营业税及附加、房产税、车船税、印花税、个人收入所得税由总部和分公司分别在其经营所在地，向当地税务主管机关申报缴纳； 2、企业所得税由总部按合并报表结果，在总部