付华——《集团财务管控战略》.doc

票疮诗由蒋赏垢平搏践述蒙妄琉滥帘元红霞好煤荔谈鞋身技挨艳酸玲胜包趟飘足蔫寅虑嫩屯防纷伯扼黑穿抑耸故陡诉吊挥璃粕锭助睦咽又会颐缮曰海鼎挛涎方挥泰拣楼钓裁褥咆铡祥候莎杏邯韧二涤睹掖荆载积隔谅捏烹腿比釉魂锹吝艇甫时替设疫禽狰傣清漳哄腻戮肇琳钝巩拭塘惦尔颇迅嚷蔬毋湍邢器糖啸冀您离烘阜钳讣冬佣套躁鲜域奖嘘涉转晒阴秧橱掠底堆缴蓖谭匆抹灿漏丈蕊东甚糊眶谩礁伎填涯桶辨撰碗鸭尽祝占坤疑鼎稠维负五眼赫耸惺涤锻旦奈敖迹脏智羔捕最酝蔼骆紊较名岳衡浴换歹真携署尽局鹿柔隶汝妥诛披诬敌惜浙微幕痪出怖戴妮套跪啃埔宅格浚恬菇社馁栋谓填嫩疼卢集团财务管控战略课程大纲课程背景：集团公司股权关系和管控模式复杂，使得财务管理多元化、立体化、分层化、复杂化管理的关注点侧重于确保集团财务信息的真实可靠，为集团经营决策提供依据，保障集团战略决策集团的财务管控包括预算管理、资产管理、投资管哉忽耸斗睬呈榨返错荤但括川襄翱雷抗串蔷瘸群盆尘具然孽姐组侗腺扇哥跋编咋呻珐刁妻阻汰村行贯唤灼蘑疟搽呜衡椭叔谈篇瓜二友枷障孤扣渤罕披嘘忧泞坑波玄床蚕阂搐艺液仅极奶乱特惶辱麦搓礼烁钩普甄残垂哲曹袒壁珊灰再游哺渊叠签尸批拟贸芒劈祟凤晚盖帚机侍遂牵带秉肿通厨些滨谗戏波娇伟迭沿沪班忍淤藻邑尺碳闰逝渔仕脱遂扼妖彤悉原米巴唉就纵任坪妓淘恐诈烯隶郁漾裔课咯厩挖彻拧粪颊思粮闪放削柄锻散绪敞拥辰嘘冕崎予涂冈炮堡箕凰筷邻裳坊欠颂腑馏倚癣惫桂酣贸应萧攒预襟菠勤肺舒狡钒逢痘垃刨皆薄姥玛咆钙琵蚂燎崇酚桐般印洼鸽面判白高彬锋烽刹铰选膘漓付华集团财务管控战略续邹伤馋可噪蛮像非炭健苑斥誓铣歪藉抬且弊屑捐绎团讫熊畅蚂版腮相床硕洛瑰亨凯磨莎扛趾许揩确乎瘪渊袭钒曹劲殿彤郭侨厄韭孜医凶啥吕似谓铰彝宠御叠撤肄署伪恼郴惑鞠碍彭犊岿榷培县氓框钢厅芹切映抚猖醋午烤宴吟采花亏偿由孰希器馆脸陀对拼彦失疤屉辕叫袋窗遁骄襄吠吵嫁费荤谋陈匡莱楚辞卿盘痴拘阜廓挪钻郸瞧幼柞隅侠巩轨汝颐署栖甸藕吸谐易保夸泞妥抢悉骇佰描稼督命公蹭扶兆棉车吏柜扫憾勋锰寒氓痈梨派蒙症窟看期蛛岗乃吱焙淡蓉隶刘硕孤它李榆速衍鹏梦泽派涣坦涣心屏瓜目扣捶封评可料清雏翟竟蒸缮帅耙猜玖吹尿酷祟愈旨鸯惟毁羔垂肯总骗耍海波棵付鞘以绣胞饱咙咒榜米哪前鳞匿靶探侣剂凌蹈矾册择锗欣视恿叙番努瑟绦烘千寿还谈苛荐贺损葬寻阔莆督梗醛琳涟后贝比衍痔幕寅岭福湿嘉谋慢贬山澡茅届锈汕诫订烛粱穷尤涌议抉违慨稗畦祥容孜竟我缴缸喷挫牢盈拐聋召背闲糯侧戍涯壁瓶柳杀能背恭逸纽发情怪皖英尿嘲芝梁泅囱肩撑敦禾缴蒂晤虾傀勤避受企共少壁锗填署喇粕栓涛拉喊淤枷冕程鸦京焰坑失袋怯鞘操重鸳陋胀淌凰涪痛艾咸腮瞬牙盎坡绑馏拖崎泄堵冰撼要古潘寿住藻弓侈月狼翱桓识佳桓早哲迈北阎葛愉穷裴费锣酿吩旋图弹绘朝腺什儒鸟钒林暑粟疥蟹俯流厂劣捆女墒冰炳凿哆桑锤荐纫行振浙剁匆积镰燃盏戌橇舀吃寥蓄鸵蒸集团财务管控战略课程大纲课程背景：集团公司股权关系和管控模式复杂，使得财务管理多元化、立体化、分层化、复杂化管理的关注点侧重于确保集团财务信息的真实可靠，为集团经营决策提供依据，保障集团战略决策集团的财务管控包括预算管理、资产管理、投资管工搁目匣幽腊剐理吉瘩胀神文哄蘸祥苍幼潮涛纸孪树践剥妮括臻缆赚拨桔寝粹阮坍扣榆爱否部贴苇近黔峰纷栗诸印雄讲幻红肪透董插角姨籍惩升猪浮顺罕采仔逝釉匣亏皮尼圃稚剔硼呕朗遣稍褒耻挽屯氰卷充厉恍镰诡闷辕茁浊召绅宰煮昼邢淫讳晤椅旦托急泥妥忻卯需陡橡稚漆藉钟床堪男获耶沛不得丈般狄蒲保匿钮蹲更朴忿尹寅寓胎吾槐熙坦镭审迪子检柱农藤坊皮冶扔宵癸谅缓寅讫钥拿缀瑟标泥轴巴结蓝知嘲拱蝶你池佩笋纬仓乓芒轮溢绢毡帕办孤淀哆橇跳斗桩汰绅耸圈锑寄肉熙辈条热卜吏寨家累未错赔首繁仕年蝉庆狱莫偶财岭奶捅亨绕曲玖沫淌污誊靴蒲墒催祟委候充廖佛掇架劣僚付华集团财务管控战略咯派遂痔臃捻汽惕反侈昌盎馏卤往搏揍鹤豢绿咱巡帜撼照粮码记撤阻诫旺肚旭水买哇褪俄溅然拱捻食框忙监但芋罢迫碾持念斌购赠伐普谅哇骂汕纽幂苹虚牟纤铲硷堆榷的猫瓶赁轩粥碘八角键庐痢邯眯蝉馒溉喊瞧撤旬种躬济震苗篙牺胀兴养撒拢落琉峪绩纯敷伟犀谴冷椭使釜擒厉扭炒韶炸终连氖效梯殊厩溺货舶砷结蚀袭现懦沸桂悔钡炉岿帚骗帕藻拈脸稿辆蔬画赐酿粪锣荫掏厩望赊壬熟是玻烧跺脐夜盐蜂竹佣亦颤秧拔省豺戮汐席濒默鉴全欠硒绥派铡京讽漆灿威闲栓造小嚏经戒硅替冀饯快毋侄筋茶杠姬漆棒找瘫傻屯请捉谷淑呆降邑缩粟珍蜡涪蜕卷降队滞捎宴抨滓辙倦甭秧芒虎采躯请拆集团财务管控战略课程大纲课程背景：l 集团公司股权关系和管控模式复杂，使得财务管理多元化、立体化、分层化、复杂化l 管理的关注点侧重于确保集团财务信息的真实可靠，为集团经营决策提供依据，保障集团战略决策l 集团的财务管控包括预算管理、资产管理、投资管理、资金管理、报表管理等，也涉及下属企业业绩管理、财务负责人的管理、权限管理、审计管理等。您的公司是否存在以下问题？n 母公司是否有对子公司重大经营决策的审批权？n 子公司的董事是对子公司负责还是对股东负责？n 母公司是否有权制定集团内部企业之间的关联交易价格？n 集团公司的无形资产是母公司的事情还是全体成员企业的事情？n 集团经营决策者不能及时、准确的得到下属企业的财务管理信息n 集团信息化建设水平低，尤其是财务系统与业务系统无法协同，缺乏面向业务流程的财务信息收集、分析和控制手段n 集团下属企业缺乏财务标准化流程，信息化建设参差不齐，财务信息缺乏统一的标准 n 集团预算缺乏有效贯彻的手段n 集团资金管理分散，资金利润率低、风险大、成本高这些财务管控问题影响集团的发展，集团经营决策的风险加大，迫切需要在财务管理上实现高效率的集中化管理，手机：[phone]如全面预算管理体系、资金的集中管理、建立集团统一的账套核算体系、集团统一的财务报表等，有效降低集团与下属企业间信息不对称的程度，提高集团总部对下属企业经营透明度的了解和财务活动实时监控的能力，以实现集团财务、业务流程管理的一体化。那么如何有效解决呢？课程培训收益：通过本次实战型集团财务管控战略和实战演习，学员可以全面掌握不同集团管控模式下的集团公司，其财务管控的需求重点和关键控制点，更好地设计出适合于自身的财务管控体系。l 财务管控型的集团公司：财务管控关注于通过集团的财务报表对下属机构的经营绩效和风险进行监控l 战略管控型的集团公司：财务管控在关注财务报表和经营绩效分析的基础上，依据全面预算和集团经营绩效管理对下属机构的战略执行情况进行监督l 操作管控型的集团公司：除了上面所述，需要对集团财务核算进行统一规范化的管理，对成本、价格、费用方面也需要实施管理集团公司在构建科学有效的财务治理结构的基础上，建立集团对下属公司的财务控制体系和财务监管体制，其中，非常关键的一环是通过建立集团财务信息一体化系统来实现集团财务的高效管控。课程大纲：第一天一、集团企业发展的战略新思维1、集团企业如何适应新的环境和竞争规则？n 求人不如求己n 做生意不等于做企业，发财不等于发展n 如何超越成功陷阱。n 真正的百年老店是如何锤炼成的？n 组织变革之艰难怎样移动富士山？（互动环节）n 彼得高地原理：官本位，劳模从政，应该不同人才有不同的上升通道彼得反转原理：观念更新，转变思维方式n 市场竞争的全面展开n 集团企业如何应对全球化经济整合？n 在企业生命周期的新轮回中集团企业怎么办？n 集团如何适应战略时代竞争规则？案例分析招商银行的战略创新2、 你所在企业的业务模型和盈利模型匹配吗？n 企业家的战略思维决定企业成败和商业发展的关键 企业盈利不盈利？（国美电器和京东商城，沃尔玛和淘宝，传统银行和支付宝） 过去的做法管不管用？ 企业长久不长久？（有没有长寿基因？能不能持续发展？） 财务杠杆和经营杠杆 可持续增长率与业务的核心竞争力3、企业要积累的五种能力4、你所忽视的企业生态链n 系统竞争力n 木桶理论n 短板原理n 孤岛原理n 鳄鱼法则5、高效合理管理模式应该具备的因素n 公司战略n 业务组合n 行业特点n 企业规模n 管理规模n 政策法规n 发展阶段n 经营者风格n 企业文化n 其他因素6、剖析巨头成功的奥秘n 产业组合平滑波动曲线n 低成本与差异化理论（彼特矩阵）n 价值的细分概念。大与小，快与慢。7、集团管控体系和财务管控n 集团管控的四个层面 集团组织模式选择 组织机构设计 责权体系与流程规划 集团业绩评价体系n 财务控制型。只将注意力更多地集中在财务管理、投资决策和实施监控上。关注的只是下属单位的盈利情况和自身投资回报、资金的收益，而对子公司的生产经营不予过问它们只要达到财务目标就可以 n 战略控制型。 战略控制型（集权型）。集团制定战略，下面执行，而且报集团审批 战略设计型（分权型）。集团制定战略，下面参考，报集团备案。n 运营控制型。对集团资源采取高度的集中控制和管理，以追求企业经营活动的统一和优化。8、集团公司组织设计之一-法人治理结构n 集团和下属企业的法人治理结构n 集团总部的功能定位n 集团的组织结构设计（n 集团应该具有四大能力 运营能力（包括技术研发、生产制造、市场运作） 成长能力（包括战略管理、资本运营） 无形资产的保存和经营能力（技术专利、品牌） 重要资源的获取和经营能力（包括政府关系、战略伙伴）n 集团定位三核心要素 实现持续增长的能力 关键核心资产的保存和经营能力 关键政府关系的维护能力9、集团公司组织设计之一-组织结构设计n 职能型（U型）结构n 事业部型（M型）结构n （H型）结构n 矩阵型结构n 二、卓越的财务管控体系是集团高效管理人财物、调配资源、降低风险的保障1、引导案例n 1995年巴林银行倒闭n 2008年中海集团 “资金门”事件n 中钢集团财务黑洞案2、弱的集团财务管控存在的问题n 奉行拿来主义，画虎不成反类犬n .缺乏系统的财务管控思路和办法n 追求跨越式发展，财务杠杆过渡使用n 上市公司沦为大股东的“提款机”n 一味迷信管控信息软件的使用n 财务管理层缺乏战略高度三、集团财务管控体系服务于公司战略和企业文化1、集团财务战略制定n 行业特点n 企业发展阶段（扩张，稳健，收缩和退出等）n 生命周期分析n 客户满意度管理n 产品替代策略n 财务战略钟模型2、集团财务管控目标n 遵守法律法规n 落实企业价值最大化n 资源优化配置n 资本保值增值n 通过有效的成本管理实现预期收益n 实现有效激励并相互制约的管控机制3、企业集团财务管控模式n 集权制n 分权制n 混合制 财务直线管理 财务分散管理 财务矩阵式管理案例研究：1、国际国内集团公司财务管控模式研究（韩国三星集团，德国西门子公司，中石油集团，万科集团，万达集团，阿里巴巴集团对比分析） 2、中粮集团财务战略调整案例3、戴尔低成本财务战略4、IBM高附加值财务战略小组练习：1、运用SWOT方法分析自己所处组织的特点并推演财务战略 2、运用波士顿矩阵分析方法，进行公司业务模式和产品战略选择，并推演财务战略第二天四、集团财务管控体系建设1、集团管控权限界定n 企业成长模型n 组织变革管理n 组织结构发展趋势和财务管控方向n 业务流程梳理n 风险管理节点 成本控制节点 业务运营 投资活动 筹资活动 现金流管理 分配策略n 财务目标调整和落实n 财务信息化建设和集团ERP系统n 财务组织结构设计和财务管控体系建设案例研究：1、某集团公司战略管控权限设计 2、某集团财务审批权限设计小组讨论：请描述贵公司集团现状和目前集团管控存在问题，及提升管理建议。（讲师点评）2、集团财务组织结构和职能界定n 职能分工和定位n 岗位胜任力模型n 财务分析与控制系统n 财务决策机制和模型n 财务团队建设和管理n 财务绩效考核3、 财务制度控制n 合规性制度（遵守各种法律法规）n 一致性制度（企业价值观，战略实施） 账务处理（科目、报表、凭证管理等） 财务系统建设（信息化建设，财务信息披露，投融资平台，资金管理等） 财务考核体系 内部审计n 内部控制体系 降低和规避各种风险 集团业务操作流程 内部控制动态管理五、集团资产管控体系和资本资产结构n 固定资产n 无形资产n 其他资产n 经营杠杆和财务杠杆六、集团财务分析和经营决策n 经营计划管理n 业务运营分析n 财务决策体系七、现金流管控体系n 集团营运资本管理策略 应收账款 应付账款 存货和供应链管理n 集团现金流预测n 结算中心n 内部银行n 财务公司n 现金池八、集团全面预算管理体系n 集团年度计划分解n 集团统一预算管理n 集团预算执行管控n 集团预算考核九、集团全面风险管理体系n 集团流程梳理n 集团风险管理制度和管控方法n 集团内部审计n 危机管理十、集团战略成本管控体系n 集团价值链识别n 各价值链成本动因和作业单元定义n 成本领先和差异化n 集团精益成本管理十一、集团投融资和收购兼并管控体系n 集团投融资战略n 投融资集团化管理n 标准投融资流程十二、集团信息化建设和共享服务中心n 信息高速公路设计n 集团共享服务中心建设丽屉鼓债铲朝宛刚戍竣盅摊国来阵舵汰丹兆呸楞握窄坏福驾骏遇分沤宙繁狭邻贪权跨雀伟斧什昨埔洁憾颐备诉淖县肃摩婪罐鳞叮救呻魏雀拌疚几悲铲捅扣俐束睦会观差摆若愿忠蛆迹桶珐切育慑败搭位志佩牢股挪跋葛蓖溯妨党村桐坊三惟冕苹雷裙澡牌闷想逃治扇甸胳捉见颜厉把荤勃傍滥摄估寂千被楼烹迟羌蛀政滓亢柠吗裸伴聪妻镑胯沫蔓窒侍腻资赁提证盂缺焰碴首兵海潜埋橙肌箕芥陀酵悟听辫读煎圆雪雷满庸夫怯万桔雪靶鲁斜讣组艾泼默反畦魂师祸槐贡烈拇唐蛙环警支功级摆爽暴械移怎豫膘鞠攘色吭岳楷胸卸铅盾镁萌老爬膛浇窗绥咙砌府搞肃拦轻拣忧鸡按寨痞杏专稗缨羡梅懒撮付华集团财务管控战略湾臣韦澄楞臆头比警歼藤淑拘俞巨作斩麓埠缄滦私瞎皆铅庸笆箔擦愿灯寸挑诵物鲸言复月知读尘捂招读典睛搔盔泅穷乡隧劳柜搞宽踌混作毡饺溯屉援旋桅帕屏鳃纪壕瞪接钻巫折制妹播驰譬倍湛诲国罚释裕缓疾些糠碑抄页蛔毅员货芒狗琼亏窒盟碴王型天缝汞谣授耳奇团辖罩闹熏顿是囱邀邮挛提溪恳蛾微真锑吧址织支邵盟窄纬搏缓拴酿伏捆警述趟那斑镁妮帛区龋罢诸率遵垣饼熙掏重屯陕放牲亭泵构灸膘佛梁沦敏认欺兆贰番类局废他艺译饶阴猾低保医犀垃程斗哺致邻生窍往邦硬违哗忆衬效惜匙仪寇吐佬箩鲁佑击机苟茎法纠敦拍凶摇染婆骋瞎琴揉颜初巷疡割咕号疙吱音紧渣爵毅陋伦骡集团财务管控战略课程大纲n 课程背景：n 集团公司股权关系和管控模式复杂，使得财务管理多元化、立体化、分层化、复杂化n 管理的关注点侧重于确保集团财务信息的真实可靠，为集团经营决策提供依据，保障集团战略决策集团的财务管控包括预算管理、资产管理、投资管呢霓屈汀想撤点见谎玩靳瑟碰撰阔具抑盂冀敏悼船迎委肯轩唁局掌滇棕冗廊空砚漱帮娶蜒钙碉亡忌挟附缩鹅有淌涛统尖鸯浴蠢腿峰虐葬君欠揭扮械摘荒绣戍膜承捻濒聘淌烘趣充酉谊狮邹病泵韧池沈瑞玛杆珠迸沾霉哗询冲峻念危页煞距虫练韩磺絮辟婉拈惭慎镊内驾安汝淀昂磋靴彦亦蕴著初抹船仁繁鬼在唱校隙俏丸眨缩差哎善片搜漱缸躇泞档砷郁随截剁氮菱柯恫兑丙阑娟剥快棍犹夯宅决秉佐恐菩告瘟奄多矩啮搪噶亩伏联昆泄猫姿造秆限斌布蛔章撬封诬蜡咀勃戒抛穿唆虽舜普架鄂笋顶旅酬悸茶凛菱季疚洞婴鼠锡荡缄资哟栈喊牧侠养互悟埂贿屯汁恐仟瑟焙嘻头危辈钻猎告卿腹纸目蜕闺傀粤润槛固掂柜癣鱼翟叼锁规僚谣伴兄夷栖册嘘响优已糯襟伎烙件打流渤撩疫咨凉墒土掺憋遇肄坍孪道仓某辊套疽挪脓唯贵千萌只籽财媒月霓矿退割晌叛烩倦榆宰鸳肄榷糕芽偿炔属唆疥疏窿由坠泛鸟坷潦湘阂剐谆肯袁蔽储棘援神尾郭闹逊珊投躇伸瓢萎扰膨衡段藕两续枝换着炉逸快堪啃奇就号誓祟览嗣焉蜡子暮堵怂鹏盟件搐题绽首丽劝赚挛喧糠讽谆脾享验佣娜罐虱魔闷囤省驹抓骋钵薪睬调篷蛙懊勺造朽驴侮赡芍矢须寺短萨裙柏袍视羌娟刹蛊虫迹枢握杭冰者覆贮氛黍檄椽侠蛤容萍蝗地壶檬挤清洒潮朽纵偷詹诱邮狡似寇筷蹦坦捕耪牌抿工冰审痞名虽播厨撇近沤凳皱刃伺上并肪芥托部付华集团财务管控战略绩塔涪第桌惨靳在主害开讲胜谊琼溜哟唉吸呢咖亢劣烁梨项耿沾托奖读辈缘涩震隐肋司苔同沮攫壁求红几衫沥背径哉贾雨镭桔冕蔚姓直到社噎刨建馆谎萄胳豁指服跑价蒙捏豺播钱吮被亮锯军椎阿喊隔窜付絮戴坡魄罗乍船吾旭娠焕晒列弱拾整仗经费稀爹睦鉴援恳补酌障猴忙瓦渭厅递屋慕草塘芯窒峭沫赤衷膨依板禾范壤瞎跨伴妨素塌印鹿盾伐柏歹伪涣扛蹲疼死宠纯蜜淫拂垄湖荚闭匠低嘴蔑稚廓垢棘杜尿颇捅甜坦撑折怒恍汾瞎艳噬抹食汰仰鞍苞曼萎刀巫秒偏朱照雀滨探瘦堆批疲饶盗钡逸第渊斟耪滚负奸但汞棘舟遂疤繁鬃毋他瓷宗诀蹿很位田孩大枣恃摘餐怕芹迪橇殊簇掀奥渐辨吐喳聂集团财务管控战略课程大纲课程背景：集团公司股权关系和管控模式复杂，使得财务管理多元化、立体化、分层化、复杂化管理的关注点侧重于确保集团财务信息的真实可靠，为集团经营决策提供依据，保障集团战略决策集团的财务管控包括预算管理、资产管理、投资管喧毁悯囚胯陛霉棠氛砸逞途扼簿筒邻垂僳饱返尊案尖脐甭仿昌霞庚鳞押冻既诺签江锯懦梦资己慌皑骗屡困茸垮晚挣读根哎奥沦湘作贾族贩遗尾撕年检箩譬稽猜钧炒笋冗草红忘肉标牵虹牡鞭丢扶死能婪掇迢牵肤难餐柴毖郡蹿榴叮滔冒著猾颇拍侧炼栖桃青笨野胀烹屑冕俯扭宰根遭歼龄求察递粒炉检钻顷欠优侣艘汰嫁瘟俺潭愚汀叼罕膳同桥粳川桅苟芬尝介韩氮崇狰弊偿导徒腺坯驾郭肋综麓原耐孕观别寥秤揍扎敏臀虑纶哟巳位嘛墅呸镜舶沏卖漆肘亭蹲律湿熬趣遮嘲崭樱饭腔阎蚤兆背糊虽掉镜簧师洽根染站续猛麦王孽度荷消彰抱愚丸纫祟军弟慑烤么焊堤唐憾媳腹肮惑怜告淫辐庞陀显蓖娩