超市会计核算的方法.doc

超市会计核算的方法

    由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体操作如下：
    一、主营业务核算
    1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：
   借：库存商品（验收单售价合计）
     贷：现金（银行存款、应付账款）
     贷：商品进销差价（验收单进销差价合计）
   2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：
   借：现金（银行存款、应收账款）
     贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）
对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。
   3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。

     进销差价率  =   上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额   X100%
                    上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额

     本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率

     根据进销差价计算单作会计分录：
     借：库存商品进销差价
       贷：主营业务成本
     4、月末主管会计计算税金根据税金计算单（小规模纳税人）
      小规模4%增值税=本期主营业务收入  X4%
                       1+4%
    会计分录
    借：主营业务收入
       贷：应交税金—应交增值税
    其他税金计算及会计分录：
    城市维护建设税=本期增值税X7%
    教育费附加=本期增值税X3%
    地方教育费=本期增值税X1%
    借：商品销售税金及附加——城市维护建设税
        商品销售税金及附加——教育费附加
        商品销售税金及附加——地方教育费
      贷：其他应交款——应交城市维护建设税
          其他应交款——应交教育费附加
          其他应交款——应交地方教育费
   5、月末按售价结转销售成本
    借：主营业务成本（本期销售金额）
       贷：库存商品（本期销售金额）
   6、月末结转销售收入
    借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入）
       贷：本年利润
   7、月末结转销售成本及税金
    借：本年利润
      贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本）
      贷：商品销售税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）
   二、其他业务核算
    1、  对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐
    借：现金（银行存款、预收帐款）
      贷：其他业务收入（预收帐款）——房产出租收入
      贷：其他业务收入——出售包装物收入
      贷：：其他业务收入——入场费收入
    2、  税金计算及会计分录：

    营业税=其他业务收入X5%
    房产税=其他业务收入X12%
    城市维护建设税=本期营业税X7%
    教育费附加=本期营业税X3%
    地方教育费=本期营业税X1%
    会计分录
    借：其他业务支出——营业税
        其他业务支出——城市维护建设税
        其他业务支出——教育费附加
        其他业务支出——地方教育费
        管理费用——房产税
      贷：应交税金——营业税
          应交税金——房产税
          其他应交款——应交城市维护建设税
          其他应交款——应交教育费附加
          其他应交款——应交地方教育费
    三、月末结转利润
    借：其他业务收入
      贷：本年利润

    借：本年利润
      贷：其他业务支出
          管理费用
    四、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。
    五、各种主要财务指标计算
    资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%
    资产周转率=销售总额/资产平均总额
    资产周转次数=计算期天数/资产周转率
    流动比率=流动资产/流动负债
    销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入*100%
    销售净利率=净利润/销售收入*100%

    超市的会计核算要坚决杜绝人为计提差价吃差价行为，核算方法如需改动，应及时报上级财务部门批准。

大型超市会计是如何对帐务进行处理的

功能比较参见下表： 
软件功能 进销存 专业版 企业版 
采购计划、采购订单 √ √ √ 
采购进货、退货 √ √ √ 
采购结算 √ √ √ 
采购统计分析 √ √ √ 
应付帐管理 √ √ √ 
销售订单 √ √ √ 
销售出库、退货 √ √ √ 
销售结算 √ √ √ 
应收帐管理 √ √ √ 
销售价格管理 √ √ √ 
联营商品管理 √ √ √ 
促销管理 √ √ √ 
会员卡、储值卡管理 √ √ √ 
销售统计分析 √ √ √ 
库存单据管理 √ √ √ 
库存盘点 √ √ √ 
库存分析统计 √ √ √ 
收支管理 √ √ √ 
采购／销售费用核算 √ √ √ 
业务单据转凭证 √ √ 
帐务管理 √ √ 
现金流量 √ √ 
财务报表 √ √ 
出纳管理 √ √ 
项目／个人／部门／往来单位核算 √ 
固定资产 √ 
远程管理 √ √ √ 

《晋业超市》主要功能模块 
采购管理 

u 采购计划表 
总仓或配送中心根据各门店缺货情况、销售情况以及库存商品的库存下限由采购部门制定每周、每月、每季或半年的采购计划。采购计划表可转成采购订单。 

u 采购订单 
可根据采购计划可自动生成采购订单或直接与供应商签订采购合同；若输入了订金则自动作为预付款处理。采购订单可转成采购入库单。 

u 采购入库单 
根据采购入库商品的到货情况经验收后录入的单据，可根据采购订单生成，也可直接录入。记帐后增加库存数量、库存金额和应付款。采购入库单的类型有收据、普通发票和增值税发票三种。 

u 采购退货单 
当购入的商品出现问题等情况需要作退货处理时录入，采购退货单可按采购入库单全单退货，也可按实际退货量直接录入。 

u 采购付款单 
采购付款是对已入库的商品或欲购商品进行付款的行为，结算时按采购入库单进行付款，支持预付款冲应付款及采购折让冲应付款。 

u 其他付款单 
其他付款单是处理采购预付款，支持通过应付款调帐及其他付款进行冲减应付款。 

销售管理 

u 销售订单 
是客户向我方订购商品并签订销售合同的单据，若有输入订金则自动作为预收款处理。销售订单可转成销售出库单。 

u 销售出库单 
根据销售订单生成，也可直接录入。记帐后减少库存数量、库存金额和增加应收款。销售出库单的类型有收据、普通发票和增值税发票三种 

u 销售退货单 
当售出的商品出现问题等情况需要作退货处理时录入，销售退货单可按销售出库单全单退货，也可按实际退货量直接录入。 

u 销售收款单 
销售收款是对已发出的商品和未发出商品进行收款的行为。结算时按销售出库单进行收款，支持预收款冲应收款及销售折让冲应收款。 

u 其他收款单 
其他收款单可处理预收款业务、应收款调帐及通过其他收款进行冲减应收款。 

零售管理 
《晋业超市》零售管理分为前台收款和后台进销存两个部分。 
前台，俗称POS，在零售卖场中让收银员快速录入和打印零售单据，协助收款和找零，并将有关的零售数据及时传送到后台进行统计分析。提高工作效率，避免人为差错，并可杜绝零售过程中的舞弊行为。 
后台零售管理模块的主要作用是录入和管理零售业务专用的基本资料，供前台下载，如收银员资料、有关价格和零售业务促进管理资料（如货品定价、调价，发放会员卡、储值卡，促销活动设定等）；并将前台上传的零售单据审核和汇总入帐，更新货品库存，提供零售业务查询统计等，为采购、配送、促销和结算等实务提供准确可靠的依据。 

u 收银员资料设置及权限分配：收银员按分组进行权限管理，达30多个权限项目设置：单笔折价、整单打折和单品打折最低折扣控制、前台退货、取单、挂单、全单作废、单品删除、补票、使用会员卡及未收款弹钱箱等，并对前台的操作进行日志记录。
u 会员卡：支持会员价和会员折扣管理，并对会员的消费情况进行积分统计，达到一定的累计积分可设置享受更高的折扣优惠；提供了会员消费汇总表和明细表。 
u 储值卡管理：支持储值卡发放和充值管理，并提供储值卡消费明细表和汇总表，以便财务对帐。 
u 促销管理：特价商品设置、赠品设置、时段促销设置、购物券发放、超量促销和限量促销。 

u 商品价格标签打印：可直接调用货品资料库进行价格标签打印，打印的样式可自由设计，操作方法同EXCEL，容易上手，也可在预先印好的资料卡上实现“价格标签”套打。 
u 价格调整是处理零售价、会员价、批发价、最后进价、最低售价、最高进价、单价1-5等价格调整，支持按单品或大类进行调价。适用于超市经常对单品价格进行调整的需求，以及不同分店不同售价的需求。 
u 提供了全面的零售报表：零售毛利表、零售日报表、按单品或分类进行销售汇总等。 

库存管理 

u 库存调价单、期末调整单：对商品的成本单价和库存金额进行修改，记帐后库存数量不改变，成本单价和库存金额发生变化。 
u 其他入库单、其他出库单：用于处理非经营性商品的出库及入库情况。 

u 货品调拨单：商品从总仓或配送中心仓库配送到各个门店或从门店将商品调回总仓或配送中心；提供同价调拨和变价调拨。 
u 组合拆分：是将多种商品进行组合并以新的商品名称进行销售，或将一件商品拆成多件商品再进行销售的库存处理方法。该功能可用于捆绑销售。 

u 库存盘点（自动盘盈盘亏）：可对指定仓库的所有或部分商品进行盘点，有分散盘点和库盘两种方式；并能自动生成盘盈盘亏单。支持动态盘点。 
u 损耗单：可对缺损商品进行处理，入帐后库存数量和库存金额减少。 
u 结转下月：进入下一个进销存业务期间。 

收支管理 

收支管理主要是处理银行现金的存取，费用的开支，其他收入等，该功能与采购结算和销售结算构成一个完整的资金流转体系。 

帐务管理 

“帐务管理”、“出纳管理”和“固定资料管理”都是通过了国家财政部门评审的功能模块。系统将帮您完成整套的凭证制作和管理、审核记帐、财务计算、登帐和结转下月等会计工作过程，并提交有关的财务报表，大大提高了会计期间结算速度及所提供数据的及时性和准确性。 

u 凭证录入、凭证审核、登帐、结转损益、期末调汇及会计期间结转下月。支持下月凭证录入。 
u 允许用户对任何一个科目进行按部门、个人、往来单位及用户设置的项目的辅助核算。提供科目总帐、三栏明细帐及多栏明细帐等。 
u 财务报表：查询、打印试算平衡表、科目余额表、资产负债表、现金流量表、利润表等。 

出纳管理 
处理企业日记帐与现金银行之间的业务。可对现金、活期存款、信用卡、多户银行卡及个人支票等帐户的记录、管理，进行日常现金及银行存款收支记帐。 

u 仿真手工的银行对帐，清晰明了，可以清晰了解各种原因导致的未达帐款，及时调整帐本数据。 
u 根据各种帐本数据自动产生企业现金日记帐与银行对帐单，提供现金日记帐和银行日记帐查询并打印。 
u 可自动生成银行存款余额调节表。 

固定资产 

固定资产是企业资产的重要组成部分，也是一项比较繁琐的财务核算内容，如何准确核算固定资产，了解企业资产使用状况，防止固定资产流失，一直是企业难以解决的问题，本系统将轻松为您解决难题。为方便用户，采用了传统的固定资产卡片式管理方式，随时对增加或减少的固定资产进行财务处理，按时提取折旧，帮助企业了解掌握资产使用情况。 

u 固定资产增加：将所有固定资产档案录入系统建档，并按最新财务制度规定，提供了几种计提折旧方法。 
u 固定资产减少：该功能实现企业出售、报废、盘亏、投资、捐赠等固定资产减少业务，系统会将企业因各种原因减少的固定资产作记录并可随时查询。 
u 固定资产变动：此功能实现了固定资产原值增加、原值减少、部门转移、使用状况变动、使用年限调整及工作总量调整。 
u 工作量录入：企业的固定资产中有按工作量方法计提的资产，计提本期折旧时，先要通过此功能输入本期实际工作量后，再进行折旧计算。 
u 计提折旧：此功能实现了自动计算每项固定资产的月折旧额、累计折旧额、净值，并生成相应的凭证。 

系统管理 

u 帐套管理：操作员权限设置、工作站权限设置及帐套数据总清等。 
u 帐本初始化：进行期初库存录入、应收应付款期初录入等。 
u 其他：系统配置和数据备份等。 

远程管理 
远程管理有两种情况： 
1、 实时连接： 
实时连接是指本地计算机通过互联网或专线直接连到总部服务器（外地）上进行实时操作，所有数据都保存在总部服务器上，本地没有数据。可通过普通拨号上网、ADSL或其它宽带网互联网实时连接总部数据库。 
该功能主要适用于站点较少的分店、连锁店和分支机构。如只有一两个前台的分店和只有一两个站点的分支机构等。 
2、 分时连接： 
分时连接是指在本地建立数据库，先将数据存在本地，然后再定时或不定时地与总部交换数据的方式。如：多台计算机在本地组成局域网，以其中一台作本地服务器，先将数据保存在本地，再通过互联网或其它传输方式与总部（外地）服务器之间交换数据。 
数据交换可通过互联网直接交换（支持ADSL等宽带接入方式），也可以通过电子邮件、移动硬盘、优盘等作为数据传送媒介进行总部帐套与分店子帐套之间的数据导出导入。 
u 该功能主要适用于将异地分支机机构、异地分店及加盟店等数据传输至总公司服务器，进行复核、记帐及查询汇总等。传输方式可通过宽带互联网、E-mail及文件等方式进行传输。 
u 数据发送方案设置：三种发送方式 
1. 文件方式：将选定的数据导出到文件，然后通过移动硬盘复制到其他电脑进行接收或通过E-mail发到其他电脑进行接收。 
2. 直接发送：将选定的数据直接通过互联网发送到远程服务器。 
3. 本地下载区：将选定的数据生成数据包，先放在本地服务器，然后远程服务器通过互联网连接到本地服务器进行接收。 
u 数据发送：选择以上设置的发送方案，进行数据发送。 
u 数据接收：与发送方案相对应也有三种接收方式，有文件方式、本地已接收数据和对方下载区。 
例如：总部与分店之间实行两级管理的企业，或分店本地站点较多时，分店也需要建局域网，拥有有自己的后台服务器（即本店的业务帐套）以便于管理。总部服务器与分店服务器之间，可运用本软件分层面设立帐套、子帐套的先进管理模式和数据处理技术，分布处理基本资料和业务单据，基本资料共享、业务单据分级汇总。 

系统配置方案 
硬件配置 
服务器： 
企业专用服务器或英特尔P4 CPU，内存256M以上，硬盘空间20G以上，52X光驱；最好具备磁盘阵列功能、配备不间断电源UPS，以保证数据的安全性。 

客户端： 
英特尔赛扬1G以上，内存128M以上，硬盘空间10G以上，52X光驱。 
网络配置 
建议采用品牌100M交换机、100M网卡和超5类网线进行组网。 
软件配置 
服务器：操作系统采用WIN2000服务器中文版、数据库SQL Server 2000中文企业版、浏览器IE 6.0。 
客户端：操作系统采用WIN2000专业中文版或Win98中文第二版。 
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责