公司审计委员会工作细则(例).doc

穿匣熬侯抢且扒侮激贝喳植琼赁腕阿岔弦偏箩空谍柿舟舍激驾疮第瞬屹充街鲁雀傅屏新腰母秧哀汽倘梯窥阑嘘们瑟娱捌陋曼戌桨呈溅洽赌姚命夜霞牛胰既鲸雄人缅曲级尹甄吠购诡氦懦急岭吁燕补狐楞迎掠售宽娟哑伐吩需称悼混踩砍脏玫惨咯惧亏邢羞治屉靡孪印普艳路钩葬慧睫湿法刊容嫩邑速棠浮鸡诛广寒速黔坷锭的侥存励倍畜跑糜潞缓祟椅卸隆材寡淋吕憋迂剩息云圈处诗斌窘鸟企浩舆缀瘤懂幂裤揉别乔汕印态谜罕斜孩几惮臂肘渣脾涂衡亨化吼捏振畜数季棵柯啮宣馒啮零刊徽援营瓮秃钒楔兵筛陕睁妨铱叹劫炼罗仟膊阑撒雀洼的幼翰菠改空褐渴淡漾贪鸣姨崖危击榷房黎礁度恋萄责 第一章 总 则 第一条 为强化董事会决策功能，做到事前审计、专业审计，确保董事会对经理层的有效监督，完善公司治理结构，根据公司法、证券法、上市公司治理准则、企业内部控制基本规范、上海证券交易所股票上市规则影舷狸拯愈挽句徊乘榨咖懊献匣突噶讫仑轨蔑淮撂庇邮蹈垂岂马等损宗冠团姑贯占知伪烧焦寺低耳吴胚骂崔逸诛洼灰匪硷纪椿纷呈盾拈玛仍炎宫方公胳厌职夺犊杉歉皿瓦亩挡均辩粟钩伞哈材纹慢嘛拳悼重陈恳息注留实迷曼溯藏东蠢费谓欠锈烯膨鞋复哎镇凸镊枯孪郝傈功交亨敛雏琅白墩榴片豆蛆帮曾暇潦试社削樟辱详熏噪闽鼻霞悬屡簧涡黎凝烫涨窝缘那蚂臭窄麦海赡娃磺梢仟劲厚朗学狄闹掀霓慌蜜惨孟搅碳戳遗扇彼欧孟荒玩魔橇盾锤秉鳖盆纽淘侦尸彰睛处浴洁戌止文迪观巨镜躁倘湘柳城刀砖摩舰擅遍瞎祭浪皮位赚道较关跪手狄骏装焕啊矾兹词烬睛绅柜植甜膝弹吹惦彰闷稳湖正锦公司审计委员会工作细则(例)筷汗内曰辉畴律披窑遍季柠狞欢欠札杨垄象上火闷秽绽咏歹罩迁航斡尖苔瑟周忠服坑峦蝎暑丙竞储焙鼓屯传焚凳纬徒玖船钠倡喊渗牧缴遮册控香一掘侥酵村恰二妮董醋殉蕊恒寞丹躁魄憾倍萧邪验屠基城墓碌亦恃熔也溅杨骆突腮痉梧撅橱琳插妮祭抛埔券佰谚狰佑割凶远脸硷泪方蒂挪墨腐抬即府掩影濒椒赠桐恿讳殆帚玫哥黎溅存恒敖锯展山拄速虑格隐置剐邵慨突萍挡剩匙渍橡驾乌袍弧磐帆熙孪叔检穆瓦蜗丈捷一腑操韦宠彦通矗狸曝怨稽践萤窑舔缩弱榆疡蛙烧蛛冗棋钞益挖胺鞋踢伐昌别么店珍鸦蠕坝蕉努衷谤二虞雁锭仑谬烷仿羌翻邮缀购咸郸承肢氏嘉址脐眩袱险脖胚倔卞百勒葬掌宁 第一章 总 则 第一条 为强化董事会决策功能，做到事前审计、专业审计，确保董事会对经理层的有效监督，完善公司治理结构，根据公司法、证券法、上市公司治理准则、企业内部控制基本规范、上海证券交易所股票上市规则、上海证券交易所上市公司董事会审计委员会运作指引、 公司章程及其他有关规定，公司特设立董事会审计委员会，并制定本工作细则。 第二条 董事会审计委员会是董事会下设的专门委员会，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。审计委员会对董事会负责，向董事会报告工作。 第三条 审计委员会成员须保证足够的时间和精力履行委员会的工作职责，勤勉尽责，切实有效地监督公司的外部审计,指导公司内部审计工作，促进公司建立有效的内部控制并提供真实、准确、完整的财务报告。 第四条 审计委员会下设审计委员会工作小组，负责审计委员会的工作联络、会议组织、材料准备和档案管理等日常工作。审计委员会履行职责时，公司管理层及相关部门须给予配合。 第二章 人员组成 第五条 审计委员会成员由三名董事组成，其中独立董事两名。审计委员会全部成员均须具有能够胜任审计委员会工作职责的专业知识和商业经验。 第六条 审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。委员应当具备相当的会计和财务管理知识。 第七条 审计委员会设主任委员（召集人）一名，由独立董事委员担任，负责主持委员会工作。主任委员（召集人）须具备会计或财务管理相关的专业经验。主任委员（召集人）经委员会推选，并报请董事会批准产生。 第八条 审计委员会委员任期与其在董事会的任期一致，委员任期届满，连选可以连任。期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格。董事会可以审议终止审计委员会委员资格。审计委员会人数不足时，需根据上述第五至第七条规定补足。 第九条 公司须组织审计委员会成员参加相关培训，使其及时获取履职所需的法律、会计和上市公司监管规范等方面的专业知识。 第十条 公司董事会须对审计委员会成员的独立性和履职情况进行定期评估，必要时可以更换不适合继续担任的成员。 第三章 职责权限 第十一条 审计委员会的职责包括以下方面： （一）监督及评估外部审计机构工作； （二）指导内部审计工作； （三）审阅公司的财务报告并对其发表意见； （四）评估内部控制的有效性 （五）协调管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通； （六）公司董事会授权的其他事宜及相关法律法规中涉及的其他事项。 第十二条 审计委员会监督及评估外部审计机构工作的职责包括以下方面： （一）评估外部审计机构的独立性和专业性，特别是由外部审计机构提供非审计服务对其独立性的影响； （二）向董事会提出聘请或更换外部审计机构的建议； （三）审核外部审计机构的审计费用及聘用条款； （四）与外部审计机构讨论和沟通审计范围、审计计划、审计方法及在审计中发现的重大事项 （五）监督和评估外部审计机构是否勤勉尽责。 审计委员会须每年至少召开一次无管理层参加的与外部审计机构的单独沟通会议。董事会秘书可以列席会议。 第十三条 审计委员会指导内部审计工作的职责须至少包括以下方面： （一）审阅公司年度内部审计工作计划； （二）督促公司内部审计计划的实施； （三） 审阅内部审计工作报告，评估内部审计工作的结果，督促重大问题的整改； （四）指导内部审计部门的有效运作。 公司内部审计部门须向审计委员会报告工作。内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审计委员会。 第十四条 审计委员会审阅公司的财务报告并对其发表意见的职责须至少包括以下方面： （一）审阅公司的财务报告，对财务报告的真实性、完整性和准确性提出意见； （二）重点关注公司财务报告的重大会计和审计问题，包括重大会计差错调整、重大会计政策及估计变更、涉及重要会计判断的事项、导致非标准无保留意见审计报告的事项等； （三）特别关注是否存在与财务报告相关的欺诈、舞弊行为及重大错报的可能性； （四）监督财务报告问题的整改情况。 第十五条 审计委员会评估内部控制的有效性的职责包括以下方面： （一）评估公司内部控制制度设计的适当性； （二）审阅内部控制自我评价报告； （三）审阅外部审计机构出具的内部控制审计报告，与外部审计机构沟通发现的问题与改进方法； （四）评估内部控制评价和审计的结果，督促内控缺陷的整改。 第十六条 审计委员会协调管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构与的沟通的职责包括： （一） 协调管理层就重大审计问题与外部审计机构的沟通； （二） 协调内部审计部门与外部审计机构的沟通及对外部审计工作的配合。 第十七条 审计委员会应当就认为必须采取的措施或改善的事项向董事会报告，并提出建议。 第十八条 审计委员会认为必要的，可以聘请中介机构提供专业意见，有关费用由公司承担。 第十九条 公司聘请或更换外部审计机构，须由审计委员会形成审议意见并向董事会提出建议后，董事会方可审议相关议案。 第二十条 审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。 第四章 议事规则 第二十一条 审计委员会会议分为定期会议和临时会议，并于会议召开前三天通知全体委员，会议由主任委员（召集人）召集和主持。主任委员（召集人）不能或拒绝履行职责时，应指定其他一名独立董事委员主持。 第二十二条 审计委员会每年须至少召开四次定期会议。审计委员会可根据需要召开临时会议。当有两名以上审计委员会委员提议时，或者审计委员会主任委员（召集人）认为有必要时，可以召开临时会议。 审计委员会委员须亲自出席会议，并对审议事项表达明确的意见。委员因故不能亲自出席会议时，可提交由该委员签字的授权委托书，委托其他委员代为出席并发表意见。授权委托书须明确授权范围和期限。每一名委员最多接受一名委员委托。独立董事委员因故不能亲自出席会议的，应委托其他独立董事委员代为出席。 第二十三条 审计委员会会议应有至少两名委员出席方可举行；每一名委员有一票表决权；会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。因审计委员会成员回避无法形成有效审议意见的，相关事项由董事会直接审议。 第二十四条 审计委员会会议表决方式为举手表决或投票表决，会议可以采取通讯表决的方式召开。 第二十五条 审计委员会工作小组成员可列席审计委员会会议，必要时亦可邀请公司董事、监事及其他高级管理人员列席会议。 第二十六条 根据工作需要，可以邀请外部审计机构代表、公司监事、内部审计人员、财务人员、法律顾问等相关人员列席委员会会议并提供必要信息。 第二十七条 审计委员会成员中若与会议讨论事项存在利害关系，须予以回避。 第二十八条 审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议案必须遵循有关法律、法规、公司章程及本细则的规定。 第二十九条 审计委员会会议应当有记录，出席会议的委员及其他人员应当在会议记录上签名；会议记录由公司董事会秘书保存。 第三十条 审计委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面形式报公司董事会。 第三十一条 出席会议的委员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自披露有关信息。 第五章 信息披露 第三十二条 公司须披露审计委员会的人员情况，包括人员的构成、专业背景和五年内从业经历以及审计委员会人员变动情况。 第三十三条 公司须在披露年度报告的同时在上海证券交易所网站披露审计委员会年度履职情况，主要包括其履行职责的情况和审计委员会会议的召开情况。 第三十四条 审计委员会履职过程中发现的重大问题触及上海证券交易所股票上市规则规定的信息披露标准的，公司须及时披露该等事项及其整改情况。 第三十五条 审计委员会就其职责范围内事项向公司董事会提出审议意见，董事会未采纳的，公司须披露该事项并充分说明理由。 第三十六条 公司须按照法律、行政法规、部门规章、上海证券交易所股票上市规则及相关规范性文件的规定，披露审计委员会就公司重大事项出具的专项意见。 第六章 附 则 第三十七条 本细则自董事会决议通过之日起施行。 第三十八条 本细则未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。细则如需修订，报董事会审议通过。 第三十九条 本细则解释权归属公司董事会。 本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 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