固定资产管理办法word.doc

固定资产管理制度 目 录第一章 总则第1页第二章 职责界定第1页第三章 固定资产界定及分类第2页第四章 固定资产管理细则. 第3页 第五章 附则.第5页 第一章 总则第一条 为规范公司固定资产管理，确保公司固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，结合公司固定资产具体管理情况，特制订本办法。第二条 本办法适用于公司所有固定资产管理。第二章 管理职责第三条 财务部职责财务部负责对公司固定资产的账务管理和实物监督，具体职责有：1、编制、修改固定资产管理办法，监督各部门对固定资产管理的执行情况；2、组织年度固定资产投资预算工作；3、参与固定资产投资招标及合同签定的审核；4、对固定资产的付款申请单及固定资产发票进行审核、入账；5、负责固定资产新增、调拨、报废等的账务处理；6、固定资产台账和系统账务的核对；7、定期组织固定资产盘点，不定期抽查固定资产实物管理情况。第四条 固定资产使用部门职责固定资产使用部门负责本部门固定资产的相关管理事项，主要职责：实行部门长责任制，部门长对本部门固定资产的使用及保管情况负直接责任；第五条 固定资产归口管理部门职责质保部是检测设备或划归固定资产的大型量检具的实物归口管理部门；设备部是机器设备以及部分相关其他设备（如为生产配套的大型辅具、工具、叉车，大型拖车、除湿机等）归口管理部门；人事行政部是办公设备、客运和货运汽车、房屋及部分相关其他设备的实物归口管理部门。实物归口管理部门的具体职责如下：1、负责汇总上报固定资产年度投资预算；2、负责资产申购立项审批手续、组织固定资产投资招标工作；3、负责办理合同签定、付款申请、资产验收及发票上交手续；4、负责办理固定资产报废、处置手续；5、对使用部门的固定资产进行监管，配合财务部对固定资产的实物盘点； 第三章 固定资产界定和分类第六条 固定资产界定1、定义：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度，单位价值较大，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2、特殊规定：1）符合固定资产定义，但用于设备或工程维修的，该类资产不得单独列为固定资产，而应在实际发生时计入相关费用（满足资本化条件的大修支出除外）。2）符合固定资产定义，但其不能独立运作而必须作为其他资产不可分割的附件，不得单独列为固定资产。3）符合固定资产定义，但在新的经济环境下按固定资产管理没有实质意义的资产。第七条 固定资产分类按资产类别分类,公司的固定资产可分为以下五大类：1、房屋、土地、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、宿舍楼等；建筑物包括大门、车棚、道路、围墙、烟囱、水塔、污水池等；附属设施包括房屋、建筑物内的通讯线路、输电线路、水气管道等。2、机器设备指用于生产经营所使用的机器设备，包括焊机、清洗机、刷光机、悬挂链等、大型划归固定资产的工装辅具等。3、运输设备指小汽车、大卡车、轿车、叉车（除手动叉车外）等运输工具。4、检测设备是指用于检测产品（包括原材料、半成品、成品）质量或性能所使用的仪器设备。 5、办公设备主要包括：电脑（主机和显示屏分开）、打印机、复印机、传真机、扫描仪、电视机、空调、冰箱、办公家具（桌椅、文件柜、茶几除外）等与办公有关的设施。6、其他设备：除以上类别以外的设备。第八条 固定资产编码规则1、 为便于管理，除K3系统编码外，财务部建立固定资产管理台账，台账编码与K3系统编码保持对应。2、 对固定资产实物进行编码标贴，标贴号与固定资产台账编码一致。3、 固定资产资产编号规则：办公设备和其他设备一项资产对应一个资产编号或多个资产编号（如电脑的主机和显屏）。按序编号，新增资产时编码续增，资产移动时编码随物不做改变；生产设备和检测设备一项资产对应一个资产编号。一项资产几台设备组成的，每台设备资产编号相同。能够单独区分价值，设备入账部门原则上区分成不同资产入账。4、 资产编号统一由财务制定、标签由财务发放至各资产使用部门，财务部和管理部门按规定在新增资产时将标签贴在资产上。各类资产编码如下：a、办公设备：BGXXXX（自0001号起编）。b、机器设备：JQXXXX。c、检测设备：JCXXXX。d、房屋：不贴资产编号标签e、运输设备：不贴资产编号标签。f、其他设备：QTXXXX(自0001号起编)。g、资产标签样式（见附件1）第四章 固定资产管理细则第九条 固定资产购置和验收 资产购置前须办理相关报批手续：1、工程类：统一填制投资项目申请书（见附表1）；2、设备类：2.1在招标范围内的和不在招标范围内但公司规定需要招标的，统一填制投资项目申请书；2.2其他设备统一填制设备需求（购置）申请表（见附表2）。新购（或自制）资产安装完毕，达到可验收状态后，由资产归口管理部门在7个工作日内组织验收并填制固定资产验收表（见附表3）或工程竣工验收表（见附表4）；第十条 固定资产入账须提供以下资料1、外购设备采购发票；自制设备包含配件采购发票及其他费用清单。2、固定资产验收表或工程竣工验收表3、固定资产卡片4、固定资产纸质照片5、资产管理人员协同财务部张贴资产标签。固定资产发票已交至财务，但因特殊原因不能及时办理验收手续的，财务部按发票金额记入在建工程，待收到验收报告后转入固定资产。第十一条 固定资产调拨固定资产调拨指资产内部转移、出借或有偿性出租给外单位，出售、发外维修等，以固定资产调拨单作为资产转移的依据。1、固定资产在公司内部之间转移，由固定资产归口管理部门填制固定资产调拨单（见附表5）并办理相关手续；2、固定资产出借、有偿性出租给外单位、出售、发外维修等，由固定资产归口管理部门填制固定资产调拨单（见附表6）；固定资产须回调的，管理部门须到财务部办理核销手续。第十二条 固定资产报废1、对于严重损坏或已无维修价值的固定资产，由资产归口管理部门填写固定资产报废申请表，（见附件7），后附报废资产实物照片，财务部根据报废申请单对资产状态（包括资产名称、编码、使用年限、使用状态、折旧、净值等）进行确认，最后报公司领导审批；2、经审批后，确定资产变卖的，资产归口管理部门组织相关人员进行资产变卖的招标工作或直接议价，财务部安排固定资产管理专员参与固定资产实物的变卖现场全过程。3、财务部根据已审批的固定资产报废申请表、资产变卖合同、销售发票对固定资产进行账务处理，并更新固定资产管理台账。4、实物已报废，由资产归口管理部门10个工作日内完成报废手续。第十三条 固定资产盘点财务部定期或不定期组织固定资产盘点，固定资产使用部门及归口管理部门根据盘点通知要求配合财务部进行盘点。盘点时参照固定资产管理台账进行清点，内容包括：资产名称、数量、存放地点、编码、使用状态等。实物盘点与管理台账、账面资产有差异的，资产使用部门需说明原因。第十四条 固定资产卡片管理固定资产卡片管理：固定资产卡片由财务部统一管理，每新增一项资产，都须新增一张卡片，每张卡片对应一项资产（此项资产可以是一个或多个同种资产）。各部门填写固定资产卡片时必须详细填写资产名称、数量、存放地点、使用部门、管理部门、原值（不含税价）。固定资产编号由财务部入账时填写，财务部在填写固定资产编号时除填写系统入账编号外，同时将实物编号和凭证号写在卡片上，以便查阅及管理。