库存现金监盘表.doc

库存现金监盘表
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
索引号： ZA1-1
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：

检查盘点记录
实有库存现金盘点记录
项目
项次
人民币
美元
某外币
面额
人民币
美元
某外币
上一日账面库存余额
①

1000元
张
金额
张
金额
张
金额
盘点日未记账传票收入金额
②

500元

盘点日未记账传票支出金额
③

盘点日账面应有金额
④=①+②-③

=2-3

100元

盘点实有库存现金数额
⑤

50元

盘点日应有与实有差异
⑥=④-⑤

10元

差异原因分析
白条抵库（张）

5元

2元

1元

0.5元

0.2元

0.1元

合计

追溯调整
报表日至审计日库存现金付出总额

报表日至审计日库存现金收入总额

报表日库存现金应有余额

报表日账面汇率

报表日余额折合本位币金额

本位币合计

出纳员： 会计主管人员： 监盘人： 检查日期：

审计说明：

第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系

一、 审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
A资产负债表中记录的货币资金是存在的。
√

B应当记录的货币资金均已记录。

√

D记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。

√

C货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。

√

E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

√

二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标
可供选择的审计程序
索引号
(一)库存现金
D
1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
略
ABDC
2.监盘库存现金：
(1)制定监盘计划，确定监盘时间；
(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整；
(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；
(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证， 需在盘点表中注明，如有必要应作调整。（特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。）

ZA1-1

ABD
3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
ZA2-6

4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。