财会基础知识.doc

第一章
1、会计的概念：会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算和监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。
2、会计的职能：反映和监督
3、会计要素：反映企业财务状况的：资产、负债、所有者权益
反映企业经营成果的：收入、费用、利润
4、会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
会计主体不一定是企业法人
5、会计信息质量要求：可靠性、相关性、可理解性（一贯性原则）、可比性、实质重于形式、谨慎性（坏账准备）、及时性
6、权责发生制的理解
7、收益性支出与资本性支出的区分

第二章
1、借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等
*资产类、费用类的账户借方登记增加额，贷方登记减少额
所有者权益类、收入类、利润类的账户借方登记减少额，贷方登记增加额

第三章
1、资产：流动资产和长期资产
流动资产：货币资金（现金<主要针对个人>、银行存款、其他货币资金）、交易性金融资产、应收票据（商业汇票）、应收账款（销售货款）、预付账款（采购）、其他应收款（除销售货款以外的）、存货
长期资产：长期股权投资、固定资产、无形资产
**票据：银行汇票、商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）、银行本票、支票
存货包括产成品、在产品、物料、包装物、低值易耗品、委托加工物资等
存货发出的计价方法：个别计价法、先进先出法、加权平均法
商誉不是无形资产
2、负债：流动负债和长期负债
流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款
长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款
3、所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
**留存收益是指盈余公积和未分配利润
4、费用：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用
5、收入：主营业务收入、其他业务收入
6、利润：营业利润、利润总额、净利润
营业利润 = 营业收入 – 营业成本 – 营业税金及附加 – 销售费用 – 管理费用 – 财务费用 – 资产减值损失 + 公允价值变动收益（- 公允价值变动损失）+ 投资收益（- 投资损失）
利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 – 营业外支出
净利润 = 利润总额 – 所得税费用
2、计算题
A 贴现所得金额的计算

应收票据的利息=应收票据票面金额*票面利率*票据期限
票据的到期值=应收票据票面金额+应收票据的利息
贴现息=票据的到期值*贴现率*贴现月数/12
贴现所得金额=票据的到期值-贴现息
B 计提折旧的计算
平均年限法
固定资产原值-预计残值
年折旧额= —————————————————
预计使用年限
双倍余额递减法
2
年折旧额= 固定资产原值*—————————
预计的折旧年限
年数总和法
（预计折旧年限 – 已使用年限）
年折旧额= （固定资产原值-预计残值）*—————————————————
预计的折旧年限*（预计折旧年限 + 1）/2

第四章
1、完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注
资产负债表：反映企业某一特定日期财务状况的报表。
利润表：反映企业一定时期的经营成果的报表。
现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。主要归为三类的现金流量活动：经营活动、投资活动、筹资活动
2、财务报表的分析：主要以比率分析法为主
偿债能力：短期 流动比率 = 流动资产 / 流动负债
速动比率 = 速动资产 / 流动负债 速动资产=流动资产 – 存货
*比率越高，企业短期偿债能力越强，流动比率以2为宜，速动比率以1为宜
长期 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 比率越高，风险越大
营运能力：应收账款周转率 = 主营业务收入 / 应收账款平均余额
应收账款平均余额 = （期初应收账款 + 期末应收账款）/2
应收账款周转天数 = 365 / 应收账款周转率
存货周转率 = 主营业务成本 / 存货平均余额
存货平均余额 = （期初存货 + 期末存货）/2
存货周转天数 = 365 / 存货周转率
盈利能力：主营业务毛利率 = （主营业务收入 - 主营业务成本）/ 主营业务收入
净资产收益率 = 净利润 / 所有者权益平均余额

第五章
1、企业财务管理的合理目标是股东财富最大化或企业价值最大化
2、财务管理环境：法律环境（公司法、税法、财务法规）、金融环境、经济环境

金融市场的分类：
按交易的期限：短期资金市场（货币市场）、长期资金市场（资本市场）
按交割时间：现货市场和期货市场
按交易的性质：发行市场和流通市场
3、资金的时间价值：资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。（终值和现值）
4、年金的分类：普通年金（期末交付的）、即付年金（期初交付的）、延期年金和永续年金
5、风险报酬：经营风险、财务风险（由负债引起的）
风险越大，要求的报酬率越高
6、利息率
利率的分类：
按利率之间的变动关系：基准利率和套算利率
按债权人取得的报酬情况：实际利率和名义利率（名义利率=实际利率 - 通货膨胀率）
按在借贷期内是否不断调整：固定利率和浮动利率
按利率变动与市场的关系：市场利率和官定利率
资金的利率=纯利率+通货膨胀补偿+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率
纯利率：体现资金供求关系

第六章
1、从会计核算的角度划分成本：制造成本和期间费用
制造成本也叫生产成本，是指企业为制造产品在生产过程中所消耗的材料、人工和制造费用。一般叫做直接材料、直接人工、制造费用。（料、工、费）
期间费用：主要包括销售费用、管理费用、财务费用
2、按成本与业务量（数量）之间的关系划分成本：变动成本和固定成本
变动成本是指发生总额随业务量的增减变化而成正比例增减变化，而单位变动成本保持不变的成本，如原材料耗用、按销售数量计提的销售佣金。
固定成本是指发生总额保持不变，与业务量的变化无关的成本。其单位成本随业务量的增加而降低，随业务量的减少而增加。如折旧费、管理人员的工资福利、工人的固定工资福利、保险费等
3、 其他成本概念：质量成本、边际成本、机会成本
4、 标准成本法用于控制产品成本、预算控制法用于控制期间费用。
5、 计算题：
单位产品的边际贡献=销售单价-单位变动成本
全部产品的边际贡献=全部产品的销售收入-全部产品的变动成本
固定成本 固定成本
保本点销售量= ————————= ——————————
单位产品边际贡献 销售单价-单位变动成本

固定成本 固定成本
保本点销售收入= ————————= ————————————
边际贡献率 （1-单位变动成本/销售单价）
利润=销售收入-变动成本-固定成本
=销售数量×单价-销售数量×单位变动成本-固定成本（计算数量、单价都可以套用）

目标利润+固定成本

预计销售数量= ——————————
单位边际贡献
目标利润+固定成本
预计销售收入= ——————————
边际贡献率
固定成本+单位变动成本×销售量
保本销售单价= ———————————————
单位边际贡献

第七章
1、现金包括库存现金、各种形式的银行存款、银行汇票等。
现金管理的方法：力争现金流量同步、加速回收应收帐款、推迟应付帐款的支付。
应收帐款的增加，会极大的影响企业的流动性。
2、信用政策一般包括信用标准和信用条件。
信用标准的制定，可以建立在对客户的进行信用调查和信用评价的基础上。
信用条件一般用（2/10，N/30）这样的符号表示。

3、计算题：
折扣百分比 360
放弃现金折扣成本= ———————× ——————
1-折扣百分比 信用期-折扣期

4、存货是流动资产中流动性最差的部分，要占用资金，会增加仓储费、保险费、维护费、管理费等各项支出。存货管理就是在存货成本和存货效益中选取最优点。
5、存货成本主要包括：订货成本、采购成本、储存成本、缺货成本（前3种是一定发生的，而第4种不一定）存货管理就是要杜绝第4种成本的发生，而使前3种成本之和达到最小。
存货管理的方法：ABC管理法、经济订购批量法、准时生产制（JIT）、供应链管理。

严歌苓说，人之间的关系不一定从陌生进展为熟识，从熟识走向陌生，同样是正常进展。
　　人与人之间的缘分，远没有想像中的那么牢固，也许前一秒钟还牵手一起经历风雨，后一秒就说散就散，所以，你要懂得善待和珍惜。
　　人与人相处，讲究个真心，你对我好，我就对你好，你给予真情，我还你真意，人心是相互的。
　　两个人在一起，总会有人主动，但主动久了，就会累，会伤心，心伤了就暖不回来了，凡事多站在对方的角度想一想，多一份忍耐和谦就，就不会有那么多的怨气和误解，也少了一些擦肩而过。
　　做人不要太苛刻，太苛无友，人无完人，每个人都有这样或那样的缺点，重在包容。 包容是一种大度，整天笑呵呵的人并不是他没有脾气和烦恼，而是心胸开阔，两个懂得相互包容的人，才能走得越久。
　　人与人相处，要多一份真诚，俗语说，你真我便真。常算计别人的人，总以为自己有多聪明，孰不知被欺骗过的人，就会选择不再相信，千万别拿人性来试人心，否则你会输得体无完肤。
　　人与人相处不要太较真，生活中我们常常因为一句话而争辩的面红耳赤，你声音大，我比你嗓门还大，古人说，有理不在声高，很多时候，让人臣服的不是靠嘴，而是靠真诚，无论是朋友亲人爱人都不要太较真了，好好说话，也是一种修养。
　　俗语说，良言一句三冬暖， 你对我好，我又岂能不知，你谦让与我，我又怎能再得寸进尺，你欣赏我，我就有可能越变越好，你尊重我，我也会用尊重来回报你，你付出爱，必会得到更多的爱。
　　与人相处，要多一份和善，切忌恶语相向，互相伤害就有可能永远失去彼此，每个人心中都有一座天平，每个人心中都藏一份柔软，表面再强势的人，内心也是渴求温暖的。
　　做人要学会谦虚，虚怀若谷。人人都喜欢和谦虚的人交往，司马懿说：“臣一路走来，没有敌人，看见的都是朋友和师长”.这就是胸怀。
　　有格局的人，心中藏有一片海，必能前路开阔，又何愁无友。
　　人与人相处，开始让人舒服的也许是你的言语和外表，但后来让人信服的一定是你的内在。就如那句，欣赏一个人，始于颜值，敬于才华，合于性格，久于善良，终于人品。
　　人这一生，遇见相同的人不容易，遇见正确的人更不容易，只有选择了合适的相处方式，带上真诚与人相处，才会走得更长，更远更久。

人与人相处，要多一份真诚，俗语说，你真我便真。常算计别人的人，总以为自己有多聪明，孰不知被欺骗过的人，就会选择不再相信，千万别拿人性来试人心，否则你会输得体无完肤。
　　人与人相处不要太较真，生活中我们常常因为一句话而争辩的面红耳赤，你声音大，我比你嗓门还大，古人说，有理不在声高，很多时候，让人臣服的不是靠嘴，而是靠真诚，无论是朋友亲人爱人都不要太较真了，好好说话，也是一种修养。
　　俗语说，良言一句三冬暖， 你对我好，我又岂能不知，你谦让与我，我又怎能再得寸进尺，你欣赏我，我就有可能越变越好，你尊重我，我也会用尊重来回报你，你付出爱，必会得到更多的爱。

　　与人相处，要多一份和善，切忌恶语相向，互相伤害就有可能永远失去彼此，每个人心中都有一座天平，每个人心中都藏一份柔软，表面再强势的人，内心也是渴求温暖的。
　　做人要学会谦虚，虚怀若谷。人人都喜欢和谦虚的人交往，司马懿说：“臣一路走来，没有敌人，看见的都是朋友和师长”.这就是胸怀。
　　有格局的人，心中藏有一片海，必能前路开阔，又何愁无友。
　　人与人相处，开始让人舒服的也许是你的言语和外表，但后来让人信服的一定是你的内在。就如那句，欣赏一个人，始于颜值，敬于才华，合于性格，久于善良，终于人品。

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