财务管理制(施工).doc

施工财务内部管理制度
总则
一、为适应市场经济发展的需要，对各股东负责，规范各施工项目的财务行为，强化内部财务管理，节约开支，提高资金利用率，明确财务审批程序和权限，提高工作效率，根据《会计法》等财经法律法规，结合各项目施工实际情况，特制定本制度。
二、本制度适合用于本股东负责的各项目，不明事项由财务负责解释。
三、本制度适用于各建设项目，各项合同规定的与本制度有冲突的，一律以本办法为准则。

第二章 各项费用开支管理办法

业务招待费、办公费、差旅费、车辆费用、工资、会务费、其他费用等各项成本费用开支实行项目总经理一支笔负责制，项目总经理可在限定金额范围内开支的费用，可委托总经理代理人在代理其行使相应的审批权限。
一、业务招待费用管理办法
（一）、各业务部门负责人宴请有关业务单位，需报总经理或项目代理人批准同意，其他员工原则上不能宴请各业务部门，如因特殊情况需宴请有关业务部门，需事前向总经理或项目代理人请示，经核准同意后方可报销。
（二）、业务招待费报销一餐一原始填签，并填列接待申请单，注明协调事项、证明人，接待时间，由项目代理人核准，主管会计和财务负责人审核票据的合法性，项目总经理审批同意报销。
（三）、根据税务部门的规定，凡市区内的业务招待费用均需提供税控发票，乡镇还未实行税控管理的，需提供税务部门认可的税务发票，且均需加盖开票单位印章。
（四）、原则上娱乐场所票据如：保龄球、桑拿浴等业务费用支出，不予以报销。
二、办公费用管理办法
（一）、办公用品购置执行办公用品管理办法，费用报销时，需经手人签字和证明人签字后，手续完善与否方可报销。
（二）、工地购买办公用品，经项目总经理核准同意，可自行采购；费用报销时，需负责购人及验收人两人同时签字证明，按规定程序报销。
三、差旅费管理办法
（一）、为节约费用开支，差旅费用报销实行总额包干、节约归己、超支不报原则。
（二）、总额包干的费用含出差期间各项费用，如住宿费、就餐费、差旅补贴、交通费等。车辆油费、过桥过路费不含在包干费用之列。
（二）、到特区以外的市区出差（不含县级市），包干费用标准分别为300元/人/天，自备车辆的，以上标准分别核减50元。
（三）、到特区出差，无自备车的以上级别标准分别增加100元，自备车辆的，以上级别标准分别增加50元。
（四）、到县城出差，按以上三个级别，包干费用标准为150元/人/天，自备车辆的，以上标准分别核减20元。
（五）、出差人在外地由于业务关系，宴请有关部门的，需向分管领导电话汇报宴请部门和协调事项，报帐需列明具体协调事项和时间、人次，项目总经理签字同意后，方可全额报销。出差期间报销了业务接待费，不享受以上包干政策。
（六）、因特殊情况需赶时间乘坐飞机出差的或发生其他费用，报项目总经理核准同意方可报销。
（七）、出差期间的其他费用如车辆油费、过桥过路费等，一率凭单据实报实销；出差期间的费用，如发现虚报、多报、谎报，按其金额的200%从工资扣除。
五、车辆费用管理办法
对在施工项目使用的私车，与车辆运行有关的费用如车辆修理费用、油费、过桥过路费、停车费、车辆年检费等费用报销补充规定如下：
1、车辆修理需到到修理厂维修，费用报销需经项目总理同意，按修理车的车牌号提供修理清单作报销附件方可报销修理费用。
2、报销车辆油费，需填列工地使用车的车牌号，按月报销油费，有税控发票的需提供税控发票，无税控发票的需提供税务部门认可的发票，并加盖供油单位发票专用章。
六、工资、津贴、加班费用和奖金
工资、津贴、加班费和奖金的发放，每月30日前，由工地负责人员造工资表，财务根据工资表，在每月3日之前发放，如遇假日工资发放时间顺延。
工资由财务每月编制工资表，交现场项目负责人签字，项目总经理签字后，由银行代发到各现场人员工资卡中。
以上费用报销时，由具体经办人依据原始凭证填写报销凭证汇总表或用款通知书，经用款项目负责人签字，会计审核，项目总经理签字后，方可付款。

第二章 合同管理及分包工程款、材料款支付办法

一、合同管理：
项目执行过程中，需各项施工相互配合，在进行分项施工时，需分项进行合同的签订，每一项合同的签订，需项目总经理签字，或项目总经理委托项目负责人签字，每项合同签订后，需提交财务备案，财务按合同约定支付各项款项。
二、支付各项工程款项规定如下：
1、每月月初，项目负责人需提前安排好本月工作计划，需支何种工程款项或材料款，及时通知财务，财务根据资金使用计划统筹落实和调剂项目资金，所核拨的工程款项必须在计划或预算内，财务部方予以支付。
支付工程款时，需由承包方签领款单，按合同约定，由具体负责该项目现场人员签字，到项目负责人签字，项目总经理签字，财务方可付款。
2、零星点工申请支付的款项，由具体负责该项目现场人员作点工结算单，点工领款人签领款单，现场负责人签字，到项目负责人签字，项目总经理签字，财务付款。
3、机械台班费支付：由具体负责该项目现场人员按台班车牌号记录机械工作台班工时，每天台班需台班机械工作人签字确认，现场工作人员按台班数作结算单，每天台班记录作附件，一并交财务，由台班工作人员签领款单，现场工作人员签字，项目负责人签字，项目总经理签字，财务付款。
三、支付各项材料款规定如下：
1、如项目分包工程属包工包料，按合同支付款项，如挂靠施工单位需承包方提供发票，分包工程方直接提供挂靠施工单位发票，交与财务，由财务登记后交挂靠施工单位，提供的发票不作财务付款凭证，支付分包方工程款，仍需分包方直接填写领款单，参照上条工程款支付办法执行。
2、由施工现场直接支付款项的，需向提供材料方索取提货单（或发票），由直接购买材料人在原始报销单签字，材料验收人签字，项目负责人签字，项目总经理签字，财务付款。
以上工作流程具体为：施工方提供填报工程款项申请表（领款单）→现场办人员签字确认→项目负责人复核签字→财务审核→项目总经理核准付款。
四、单项工程或整体工程完工后，现场办、工程部需在45个工作日内组织施工工程结算，向甲方提供结算资料，在60个工作日完成工程结算工作。

第四章 电话费管理制度

根据公司业务发展的需要和管理要求，为加强公司电话管理，杜绝不必要的浪费和开支，特制定如下暂行规定：
因施工项目业务特殊，大部份时间在外地工作，因此，对各施工管理人员电话费实行补助包干制，结算方法凭发票报帐，按工作性质不同，制定不同的电话费包干制度如下：
1、施工现场项目负责人通讯费实报实销。
2、其他管理人员的通讯费每月报销100元。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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