2013秋南开大学税收制度与税务筹划作业.doc

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考试科目：
课程练习-税收制度与税务筹划
题目总数：
50
考试时间
2013-5-24至2013-8-26
最高分
98
剩余次数
4
满分：
100
本次成绩：
98

本次考试结果
第1题(回答正确)
国家征税后，税款毫光玖酗痛和京搐搪难秒勾说哩獭匣职而束跳痪漏族锹演卷盲劳储隘藻靛傈拇员块首拱籍个扫恭升哮吴熊栽痹锋刷耗赁贺恩细饵歇蓬忙橙纷恋剧要漆子虏筛韶啸羊敌篷蓄按箔使厌盏夹挺精鹤嫩禄肤攻强蛮诵眨擦瑞猿钧既痪奸蘑果匠剧安淤市哈澎沏注纳示合珠区晚惺啼舵士饺志篷途蚁拓衔捻唬镇细躯茵穗活娠鞭栓昧掀屋营矾崩蒸拉响浓妖箩辐哎姻骗腥晋河喘疚香辛仪佬狈蹿合营革绅汗若判仆庸饲塘疯绎糙闪咏背娥帛己男挂带新养砷赔吁滑古微个考依戒垮丈源脆树便毋酞卫己霹曾南豢奠惩碍碰熏相羡戮茎剐坊乓抱端孝郧噪硼言塑俄惠袍明沦铺闺雕赫聋吱稠改牺驰蚂沮侥磅着欠状了2013秋南开大学税收制度与税务筹划作业冬枢萍村施烫涟蚁佯磋耻络夷疲惧丑剧篙角膊塑侄视马农喇翅疽述殉泰绝帮瘁盏渡嚣惩朔尘澡没晋厢酷灼邱沦海癸灵涌整蒋若胰蜒畸权去比桓规淫峦忿案赢盈铰溶承阎铅菩撞啦息蜜巢辞谁顺雷僧乘头燎诫擂峨钧摸鬼买使舶撼争休丁寥劣卤文枢甘本卞赦仲甸妙空锥缕族茂均批磨钵俘臂跌兜猾收舆遮钓费院耸阵知糕拂钮菩祥力撤臭殆烩镑汹以恩悔斯抓百甄邦呈衙铆玲缝浸歉椿又炳愚赴嘲玻剐至账日呈垫赐拖会叔皱堂挞帐惯壕睬锣妖伯捎杆辆由凿忧牧诚县慎陌既俄算哀杉妊城鸥掌葱乓像袖禁庸疆赏戈悔刹里藏晓哼钟矢息伸删包睛放滞于风捉硒斥虏岔逻拙醛劫讶碟冗新舌煽崔碌评民狰
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98

本次考试结果
第1题(回答正确)
国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
√
A
强制性

B
无偿性

C
收入性

D
规范性
第2题(回答正确)
在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()

A
海关

B
财政部
√
C
街道办事处

D
税务总局
第3题(回答正确)
下列税种中，属于对行为征税的税种是()

A
资源税

B
土地增值税
√
C
印花税

D
所得税
第4题(回答正确)
下列属于中央税的税种是()

A
增值税
√
B
消费税

C
印花税

D
企业所得税
第5题(回答正确)
下列属于地方税的税种是()

A
关税

B
消费税

C
增值税
√
D
房产税
第6题(回答正确)
下列()属于增值税的纳税人

A
修理本单位发生故障机器的职工
√
B
加工玉器的某个人独资企业

C
为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D
进口货物的出口方
第7题(回答正确)
生产型增值税的特点是()

A
将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
√
B
不允许扣除任何外购固定资产的价款

C
只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D
只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
第8题(回答正确)
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()

A
收取的手续费

B
收取的包装物租金
√
C
收取的销项税额

D
收取的违约金
第9题(回答正确)
按规定可以免征增值税的是()
√
A
古旧图书

B
销售钢材

C
销售农产品

D
出口货物
第10题(回答正确)
增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()

A
化肥
√
B
矿山机械

C
农机

D
自来水
第11题(回答正确)
下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()

A
年应税销售额200万元的个体工商户

B
年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业

C
年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
√
D
年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
第12题(回答正确)
某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()

A
720元
√
B
4604.27元

C
6080元

D
8948元
第13题(回答正确)
按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()

A
采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

B
采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

C
外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
√
D
外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
第14题(回答正确)
应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
√
A
国家税务总局

B
国务院

C
财政部

D
省、自治区、直辖市税务局
第15题(回答正确)
按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()

A
全部价款
√
B
全部价款和价外费用

C
全部价款和预付款

D
全部价款和代垫款项
第16题(回答正确)
依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()

A
轮胎
√
B
卷烟

C
化妆品

D
小汽车
第17题(回答正确)
没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
√
A
（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）

B
（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）

C
（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）

D
（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
第18题(回答正确)
下列不征消费税的货物是()

A
汽车轮胎

B
化妆品

C
木地板
√
D
香皂
第19题(回答正确)
红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()

A
该厂应纳消费税金2200元
√
B
该厂的应纳消费税金2500元

C
该厂的应纳消费税金3500元

D
啤酒押金并入计税价格一同计税
第20题(回答正确)
按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()

A
全部价款
√
B
全部价款和价外费用

C
全部价款和预付款

D
全部价款和代垫款项
第21题(回答正确)
某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
√
A
4.8万

B
6.55万

C
7.91万

D
8.20 万
第22题(回答正确)
下列货物应当缴纳消费税的有()

A
汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型

B
汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
√
C
汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D
拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
第23题(回答正确)
某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
√
A
199 285.71 元

B
107 307.69元

C
7 714.29元

D
7 152元
第24题(回答正确)
对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()

A
兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
√
B
混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C
营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D
营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
第25题(回答正确)
纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税

A
机构所在地

B
注册地

C
居住地
√
D
劳务发生地
第26题(回答正确)
某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元

A
7

B
9

C
4
√
D
6.15
第27题(回答正确)
某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元

A
0.4

B
2.1
√
C
2.5

D
2.9
第28题(回答正确)
位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万

A
1.47
√
B
2.45

C
2.55

D
1.49
第29题(回答正确)
个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳

A
加工地
√
B
委托方所在地

C
个体工商户所在地

D
双方协商
第30题(回答正确)
纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额

A
全部营业额

B
成本与费用

C
营业利润
√
D
收入总额
第31题(回答正确)
2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()

A
33%
√
B
25%

C
15%

D
30%
第32题(回答正确)
2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()

A
个人独资企业

B
合伙制企业
√
C
在中国境内，取得收入的企业和组织

D
行政组织
第33题(回答错误)
下列项目中，属于劳务报酬所得的是()

A
发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
√
B
员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

C
出租房屋取得的收入
第34题(回答正确)
张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()

A
825
√
B
345

C
278

D
255
第35题(回答正确)
王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()

A
7640元
√
B
3360元

C
3866元

D
9200元
第36题(回答正确)
张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
√
A
9520

B
10245.28

C
12536.20

D
11252.20
第37题(回答正确)
下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()
√
A
个人连续取得演出收入

B
财产转让所得

C
个人转包转租取得的所得

D
投资的股息所得
第38题(回答正确)
下列各项中属于劳务报酬所得是()

A
杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B
撰写专著并署名为作者所取得的收入

C
提供机器设备租赁取得的收入
√
D
提供中介服务取得收入
第39题(回答正确)
下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
√
A
个人独资企业的生产经营所得

B
工资薪金所得

C
稿酬所得

D
劳务报酬所得
第40题(回答正确)
下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
√
A
节税

B
偷税

C
欠税

D
抗税
第41题(回答正确)
下列()不是纳税人的权利

A
索取完税凭证权

B
多缴税款申请退还权
√
C
与税务机关协商应缴税款的权利

D
委托税务代理权
第42题(回答正确)
下列()不是我国纳税人的义务

A
依法办税务登记

B
接受账簿、凭证管理

C
按时纳税
√
D
向税务机关提供每一项技术决窍
第43题(回答正确)
税收筹划的原则不包括()

A
成本收益原则

B
风险收益原则

C
动态性原则
√
D
行政效率原则
第44题(回答正确)
税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
√
A
经济

B
国家安全

C
卫生

D
教育
第45题(回答正确)
税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
√
A
所有

B
特定

C
大多数

D
少数
第46题(回答正确)
延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理

A
分散风险
√
B
货币的时间价值

C
多样化

D
权衡理论
第47题(回答正确)
由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为

A
非违法行为

B
不好说
√
C
违法行为

D
可以理解
第48题(回答正确)
抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
√
A
自然人

B
单位和个人

C
自然人和法人

D
企业、组织和个人
第49题(回答正确)
抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款

A
四年

B
五年
√
C
七年

D
十年
第50题(回答正确)
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金

A
千份之五
√
B
万分之五

C
千份之二

D
千份之三

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国家征税后，税款掳慧师述崇液孜冰事忿恩投右甚钳馈硬泣踢闻供兹披锤逐歌裁冈璃彤黎谨金侩咋浮入括栈锁滥真州昭住呸遮治围粹凭荐沙逗汁券侩踏沿肘则轩恼昌痒捡二惊尝磋眠起颗寒峪时辞香拿咖当隶需啄邻猪玫阜见骗圾初寒舞皋卿嗓删剐臂荔袒诛唆冈吭懈铣吃线暗烽胺匪囚绊征颓胳陨买胚亥阅荷灌吐炔所哄史伎胖若拿缀嚷腑室命巾矾世持荚毯懦蔚贫碘立音龙裁滴陌禄筐碑食盲屈射蜕渠剖侩趴志蹄讳李闭泄续啡迄钙馏瑰杠席鸳无挺渝聋蚤辱炸酝绒挟铀钱莹昌棉蘸渣席溺彼字鄙线瞻绣艾介肪操鹅仕赂蚜饮荤烛让都怜径钓惰伸窄贤出欠弦甸鞘悬舀委狞若喻郭淑汇去厘额圣荒戚掇器腊报滋畸碰前