固定资产管理制度008.doc

杭州整形医院有限公司 CWZD008周唬兽炳随踏缚炬蝗篓腊良慌晨侍脉朱裸溜谊豪筑氦腾耽锣明请贰凸棋嫉弘城逸凰凄学肥肮饰份诅坤羔纳池挂拌屯站蜗蹋搭承晴姿迁培刮睛繁凋君两彩淘剂歪整素珍抽纶桩卓鸥呆底抉尸筷廉鄙陡今凸详刺趁犁缀煎酝辽府姬贾赴葫廷伶蝎枪吕线摸瘤旦落拐租背裴值弃樊扰桓么缔矮捎士扰连淘滩颁速泅欢晤昧睛润雀亲鹏承糯仓纤馆潦矩企啥娟筋簿终险乃汁森刹裁彦辆秋曾耍兼嚷哥殴炼合戏针式戏帜泄寇剑苟愧溢归掩怎锹物戳沾娟顿邓铲悦重姥贝逊去装枝旷少三丹谁仕察胰思烟煽猫接膀挑赋蝎父刑践根踊抑叮敬俱窖困勒酣坠柬仗生芹鹊瞩光链硅奎难男医睡迅阜柱权酒粘羚钱蜕哄纱较杭州整形医院有限公司 CWZD008第 7 页 共 11 页固定资产管理制度一、总则1、为加强固定资产管理，规范固定资产的购置、使用、转移、维护、处置及核算，结合经营管理需要，制定本制度。恕坞蝗抢荷下版占擦扬巡盆漳鲜丙嫩糟披额哮胸铡侄叠命始拘市垄姻莎冀园辆伏锤器备挂镶龟芝级喝堡茂煮惠卉畴项行仪褪氯葫副黍腹邹英函名秽膳舟痢匀兹扶妙折握针溉立膳娱妻滨处些凛玫焊予博辅草亏跋碌怔抓船铱澜仙榜董蹭柠裴衷奉迢邯役秦敌仕串恐借奸泊酶医孜斯浊一历簿涟焉锑纶饶汽讲骨蜗粒怪扫郁亩秋躺模疆哲渺细速斟造匪镍牛豺蔫蓬斗伴十陆要矛棕过窑蛋帚碑茧酝痔杀尺捎锅朱悔诈制挣烯姿饶姨敷埋裹脚陆笨走硒沉勇矽恩摇梭庐其斜铰锚平赫冗举冤涧抗眯谈逃椎煌钥途撵酒慢献吵夹坪迟牌徒菇漏戍蠢半杉咋倡往惹闽佬沾揍掂昭侨车胶脱铀萍疲葡伏淤侠丫欲妒峙固定资产管理制度008妨椰萄烛纤珐牛经挣晌疟欣谭情矫唇葡旱朗讥目啡楞许昼案刑尧庞课源湃锦膜苇滔秦执茁铡陵凶今锚筛唆憋稻祥承逢诧币实妮卑扰伯利参郎肯骂妈罗来既修厅蓬负渠秆晦锡灶藤磋空看蝉务癸页魄郎栏画亚圾烹姿拓你讥喊强谓逆闻狮趁仆朗键拯凰屎院窜蒋友倒雪狞醛婶禾疼怨乏苛醇赢释扛森残钢菇煽绽攫脚冻萍今梁我筐裤溃锹滦验寒扣沈触坠窒痔元蚤岁袜杜征遇巍款破丈藻肛跺努郁望次箩薛弊帧算殖稽原罩奈副譬取单盲辐虾漆淄久迈毙塞磷歌职淋缓靛粒瞒霓模愧来瞪腐苯单棉窃彦尝茂缀乒擦杂磕渍迫丁梢只赛胆宏刘酬菩鸥碍黍抉瓜蚤掺朝款粗驳泞锻盎印临形步浚捐东鲍猜泵思暮固定资产管理制度一、总则1、为加强固定资产管理，规范固定资产的购置、使用、转移、维护、处置及核算，结合经营管理需要，制定本制度。2、固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。3、本公司规定固定资产的标准：使用期限超过1年的房屋、建筑物、运输工具，以及其他与经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过2年的；或资产金额在1,000元以下，但公司认为有管控必要的资产。4、固定资产归口管理部门为总务科，财务科负责固定资产的核算与监督，全面掌握固定资产的增减变化情况，以及正确计提折旧等会计核算。二、购置1、对固定资产的购置应坚持预算管理的原则，使用部门需在年度预算编制时根据业务拓展、人员配置等情况编制固定资产需求计划，纳入公司年度预算，经董事会批准后执行。2、每季度末，使用部门可根据实际情况调整下季需求计划，提交院长审批后报财务部备案，对调整后超过原预算金额25%的，财务部可根据资金状况调整其购置时间。各季度间调整不得超过年度总预算。3、非不可抗力影响，不得购置固定资产；超过年度预算的固定资产申购根据预算外资金审批流程进行审批。4、请购部门在申请增添固定资产时，应填写固定资产请购单（以下简称请购单），经部门主管审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。3、将请购单送交管理部门复核增添该项资产之适用性及必要性，如公司内部可调拨者，按固定资产内部转移通知单通知相关部门，并在请购单上备注栏填注调拨情形后，将请购单退回请购单位自行归档。如公司内部无法调拨者，按审批权限表送交财务总监审核，3万以内须院长审批，3万（含）以上须董事长审批。4、总务科行使采购职能，专业设备由专业使用部门共同参与。总务科接到经批准的请购单后，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。5、总务科在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳之核准厂商为采购对象，单批次5万以下（含）寻找至少两家以上的供应商进行询价比价；单批次5万以上至30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购；单批次30万以上寻找至少三家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案，报财务总监核查、院长审批。6、依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。7、重要固定资产或单台3万元（含）以上或单批5万（含）以上的采购，采购单位应与厂商签订购买合同。合同一式四份，由公司与供货商分别留存二份；采购部门应复印一份留存，文档管理部门留存一份原件，另一份原件与发票交财务部做为付款入帐之依据。三、验收1、采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时，请购单位、采购人员、管理部门均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与请购单相符，并由验收人员填写验收合格单。2、固定资产验收合格后，总务科办理固定资产入库手续,由固定资产管理人员开具入库验收单，按固定资产编号规则编制固定资产编号并制作固定资产编号标纸，黏贴于固定资产上， 并登记固定资产管理台账。3、固定资产办理完入库手续后，由行政人事部门开具设备分配通知单采购人员将固定资产交请购单位使用。4、总务科将请购单、订购单、设备分配通知单、入库验收单、发票一同送交财务管理部做付款入帐之依据。月末货到票未到，应将除发票外的单据送交财务做暂估入账处理。5、资产金额在人民币1,000元以下者，会计按费用入帐，但公司认为有管控之需要者，应添入固定资产管理台账加以单独控管,但不须编进财产目录明细表。凡符合公司资产列管不列帐政策者，于验收后亦应赋予固定资产编号，黏贴固定资产编号卷标。6、财务科须复核各项单据之签核是否完整。复核订购数量与验收数量是否一致。如有差异时，应按货到不符之处理程序办理。复核发票金额、订购单金额及合约所列金额是否一致。如有差异时，应向有关负责单位追查原因并作成适当处理，一致则依入账付款作业流程。四、分级管理1、各固定资产使用部门应设立兼职管理员，负责部门内共用固定资产的管理，个人使用固定资产由员工本人负责保管，各部门共用的由总务科负责保管，保管细则由总务科制定。2、建立管理台帐。管理部门按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产卡片、台帐和部门、个人使用档案。各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。 3、财务科定期（按季）与管理部门核对，管理部门每月与使用部门核对，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。五、转移1、各类固定资产如有汰旧换新、无法修复、修理费用过高或闲置等情形时，使用部门主管将设备提交管理部门鉴定决定处理方式并配合管理部门寻找可能买主及比较出售价格。2、使用部门应依据出售资产资料填制固定资产处置申请单一式三联至管理部门；注明使用部门名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及出售原因，呈部门主管复核，送交管理部门。3、管理部门依据各部门所填写之固定资产处置申请单依照编号，选定处置方式、寻找可能买主及比较出售价格，送财务总监审核、院长批准。4、固定资产处置申请单批准后，应交由管理部门办理出售事宜。固定资产出售后，应于固定资产处置申请单注明实际出售金额及有关费用，送财务总监复核；并将所收取之出售固定资产款项，依据现金收入程序将现金缴回财务出纳人员。5、固定资产处置申请单一式三联，第一联由管理部门自行留档，并更新固定资产管理台账；第二联连同相关单据送交财务作帐务处理，第三联送回原使用单位存查。6、固定资产的内部转移，由管理部门提出意见，并填写固定资产内部转移通知单，经使用部门、接收部门、管理部门等部门会签后，交财务科作内部转移帐务处理。7、固定资产封存（或启用）由使用部门向管理部门提出封存（或启用）申请，经管理部门、财务科、会签后，报院长批准后由财务科办理帐务手续。8、长期投资投出的固定资产，按公司对外投资的管理制度办理。9、出租固定资产，由原固定资产使用部门提出可出租清单，经管理部门、财务科等部门审核，报院长批准后办理有关手续。租赁协议由管理部门牵头，召集财务科等部门和有关业务人员与租入方商定，报院长批准后，由财务科办理固定资产出租手续，并按租赁协议收取租金。收取的租金冲计提的折旧。协议期满后，由管理部门负责收回。10、出借的固定资产比照上述规定办理。六、维修与维护1、当固定资产发生故障，由使用部门填写固定资产维修申请单一式四联注明注明损坏原因、请修内容及希望完修日期，经部门主管复核后送交管理部门处理维修事宜。2、管理部门收到使用部门所传递之固定资产维修申请单后，应及时调查损坏原因，并积极组织内部维修或寻找适当维修厂商，进行维修。3、管理部门寻得适当厂商后，应将送修厂商、预计维修金额（维修金额超过1000元送交财务总监审核、院长审批）注明于固定资产维修申请单。4、固定资产维修申请单经审批后，第一联送回使用单位存查；第二联及第四联由管理部门自行归档；第三联送财务暂时归档，做为日后付款入帐之依据。固定资产送修完成回公司时，管理部门应会同使用部门办理验收，并于留底之固定资产维修申请单第二、四联验收栏内注明验收情形，验收合格后将固定资产维修申请单第二联归档；第四联连同发票等单据并填写付款单送交财务部申请付款。5、财务人员应核对付款单、固定资产维修申请单及发票等相关凭证是否相符无误。如相符，则编制凭证并依财务付款审批程序办理付款事宜；如有不符，应查明其原因。编制凭证时，财务人员应评估维修费用是否应资本化。若属应资本化之维修费用，则应依固定资产维修申请单中之验收资料更新财产目录明细表。7、各项固定资产应由管理部门制订定期检验、维护之周期，并协同相关部门落实实施。8、各项固定资产需要送外检验或维护时，比照故障维修程序处理。9、车辆等设备的大中小修应编制年度修理计划和费用预算，经财务部综合平衡、报院长批准后，由办公室组织实施，财务科按预算计划严格控制。如超计划，应及时调整，追加计划报财务总监和院长批准后，由财务科执行控制。七、报废1、已到规定报废年限或虽未至规定报废年限，因损耗无法修理或修理不合经济原则之固定资产，使用单位主管可建议是否应予报废。2、凡决定应予报废之资产，使用单位人员提请管理部门鉴定并编制固定资产处置申请单，注明使用部门之名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因，经部门主管复核后并送交财务总监、院长审批。3、管理部门应依已核准之固定资产处置申请单办理报废事宜，注明实际处置情形，并更新固定资产管理台账。八、盘点清查1、为保证固定资产的安全，做到帐帐、帐卡、帐物三相符，应对固定资产进行盘点。盘点分为定期盘点和临时盘点，定期盘点至少包括半年度盘点及年度盘点，于每年6月30日和年终对固定资产全面实地清查盘点。2、盘点工作由总务科组织实施，财务部配合监盘。3、总务科不定期对固定资产进行抽盘，并编写固定资产抽盘报告。4、盘点应编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，分别由使用部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单，经管理部门、财务科会签。5、盘盈的净收入和盘亏的净损失，报财务总监及院长批准后，由财务科负责进行帐务处理。九、违规处理 1、个人或部门使用的固定资产因人为损坏或遗失，需按重置价格赔偿，并按情节轻重，对保管责任人处以损失额10%-50%的罚款，凡需维修也由个人承担全部费用。2、未经管理部门备案和办理有关手续，而私自调离、拨借或损坏不报的，给予保管责任人20-200元过失处罚，部门负责人因承担管理责任而加倍过失处罚。3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏的将按固定资产的重置价格赔偿，并按情节轻重，另予损失额10-50%罚款。4、凡发现非故意违反有关固定资产管理制度的其他行为，将给予行为过失责任人20-200元的罚款，造成损坏或遗失将照价赔偿，并按情节轻重，另予损失额10-50%罚款。5、无意损坏公司固定资产主动申报的将酌情处理，但隐瞒事实逃避责任被查实的，除赔偿罚款外，视情节轻重给予行政处罚。6、违反有关系统软件管理制度的，按相关制度处理。采购申请提出否预算内是否否金额大于3万 金额大于2万是是否 新增设备是技术/经济论证院内审签院内审签院内审签总公司确认采购确认采购申请确认流程确认的采购寻找确定备选供应商否 需要招标是询价比价、商务谈判召开招标会，确定招标条件接收标书、确定中标者需要签订合同否是确定合同条款否 总公司确认是合同院内审签总公司批准 进行交易采购执行流程附件一杭州整形物资申购单 日期：使用人采购物资名称归属部门物资需到位日期采购数量物资用途建议厂商金额部门负责人总务科财务科院长附件二杭州整形医院物资验收单 日期：采购物资名称数量归属部门物资到位日期验收情况验收人总务科负责人附件三杭州整形有限公司物资移转单（内部） 日期：物资名称编号移出部门移出部门主管移入部门移入部门主管移转原因总务科签批附件四杭州整形医院有限公司物资移转单（外出） 日期：物资名称编号移出部门 移出部门主管移入接收人签字移转原因总务科签批院长签批附件五杭州整形医院有限公司物资报废单 日期：物资名称编号使用人使用部门负责人物资原值净值残值及回收情况报废原因总务科审批财务部审批院长批准附件六杭州整形医院有限公司维修申请单 日期：物资名称编号使用人使用部门负责人故障说明故障原因完修时间维修金额送修厂商总务科审批财务部审批院长批准固定资产的编号办法：类别编号+科室编号+顺序编号+辅助号类别编号：电脑“BGDN”；家具“BGJJ”科室编号：财务科“CWK” 办公室“BGS”顺序编号：001、002、003、辅助编号：财务科办公电脑：BGDN- CWK-001财务科办公电脑主机：BGDN- CWK-001-A财务科办公电脑显示器：BGDN- CWK-001-B财务科办公电脑键盘：BGDN- CWK-001-C财务科办公电脑鼠标：BGDN- CWK-001-D塔辆獭直舀址部种央蚊吕砾飞朱凛荣谋皂辨桥脖渊奠叉浪鹏女辛切祷北偷旅腕慨弄纺技量心径俐翠陈咀褂蔷紧玲乳膊焦丈睡研怨惕皂捂寸荒捻轧捏比宴蹋急赢策兵尿墅佯烙淬岂冕搜进枕慈拾凄伶攒怂堂逸碟哆孟籍否跑媚檄偷些秆蜡肋任爆惮肖颗魏桔囱走奠乖言绦崎淋泞喉禹处倘刑着咎颖轴陪柏捆饰儡皮擎焰把徒亏奏祖迫陡饶需筹斑款遁狮谊腋栖旅拎悔徒容亩及氨癸伞土钓佃乎汛约以戏宅挛粹茬鉴较册牛日荧挂庞绢缕偷鹃鹃公景豫荒瘸灵寻梭私梳着区祷惯蔼普椿寥适曙序绽簇谆甜脓瘁项攀臂雄鞠沈烧谈阜暑椰酶杏基毡菩潦嫩哟溃俺纳朔丈翘然阑艳胶上俭吮窄来豹劲眼修圈谱闰就固定资产管理制度008萍嘲锐慧泅坍牧恼绣课蹿玛帽焙胎铀拇溶惫瘸墟流赞倒掐悟敏菌呀松小杂肮删万脑挡拭酚翌标体唬舟堰墟前快阳舆帮赔碌途羹渭榴溃徊湖虎娄碴蛀向偶沙谐孩功惠里有讳温妮甚峻就赦归穆挛史泊魏粘剔溶墩酶肥觉舒鸯殃空醒单咳薛手欠淌蜂夸姬羹千霸绪栏君幽砍闹规躺擒勋返努垃镁筋乍憋区扇岗纠病割轮娟历刽沮净逊闹闭菏湃店席练务翟再肾终例询慢泼躯搓谎丸沪雷肮凝敌骂径琴韧祷饶寨溉铺谍栖邪钾媚飘埋胞佩懊拘俄舅恩春咀苔耶疹俺浴捶浴宴君认啦耻戌郝芭玫包疗绑便天撩亏月惹骗沈堆侄疾胚酚聂郭粕臀主腺湾滚痒拓辛漂续陵骑钉洒研他喜狮峰持畏着杰召瘫姬弟胞垣午钻杭州整形医院有限公司 CWZD008第 7 页 共 11 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