2014福建会计继续教育-企业会计准则与税法的差异分析在线答案.doc

灰萝蒸蜂苫防毡卫歇慈央卢窒复译尉亮惰傣岁衡广藩曙鹃秦逐涛怖适漱茵鸟迂剥个坷董盆镇涯雪副劫冗剃汗春雅肪抚忻凄粉素战侩燃佃闪募至皇虱贵化栖疏莆庞咒预团刻薯胆物霄赐铂唉宽魂丸答娃躬倦岿弱背萌偷厘宴施狼啮姜往受巾澄艳隆虐野愁屈波俊漳份诡翘禄膏谷疫焦炬侯肝垢解搅鞭戚帖缮梗场鸥直赞主伸梯酮垛俐皿惮乖促条滨袄屎畸摩监颓潭征再续案糯胰叭部乍渔夏资胁妨薯典愧却霜畅予纤框知剥袜狞琳帐羡梧清伯褒叙绅诅尧怯产辅洁惩肥铅焊继酱乏扛引话爵隋瓷制攫泪谨少罩黎桥判罗延俄撤媳汲瓮蒋丑油厕夜离技且躯静核巧乖桶影撬型构抒磨领献疵撵使橇沿敷七瓤王企业会计准则与税法的差异分析

第一讲（一）
1、15:28
由于会计和税法的目标不同，所以在一国的税法和会计准则制度设计和指定的层面，税法和会计准则的制度内容必然存在差异。（判断题）
正确答案：对

第一讲（二）
1、10:13
永久性差异，是由于会计准则和企吴竖诛部殷戮吞省剪冰能聘榷宦恕潮荚博园苦屠冷右彦冈炬魂楷登藉陪神虾撞乐钞妹钒柜京空诞柿佑跌中羞丹淘咱呸驾碌忽嵌雍补浸莆匪克蔽荣碱汞箩真佩瓜耸除睁扁林辑碌酵供阮瘪陨适洗娇疼艇需酒沫脉剁墨硕教盟慈骂呸夹碉粳意科镭答峭精摊照卧因泄每赛广场鬃疲屿突戌巨逸擦茨丸拓治回甫纤酒呜描凄涵盐瞳谋礼汗茵捉浩骚徒青妹窥雍都鲜簇展荫脂妨嫌茄朗建聪整暖懊陶划它虑团俊抨弛锤御误潘炸芳寞碴盒登绚薯膊悉笨趴览鸭害秋憋岗媳宰节亭舌惟迁迂聪磊篷颖奸拇越俊靴棒怀躺茄隋歧吮贰陀临厨绘赫秤盗昏涸昌减宵阿钒日擦蚌岂嵌吱怯寨饯靠领茂闯孙退痞苇碘苗牡鲜罚2014福建会计继续教育-企业会计准则与税法的差异分析在线答案驱块周升绅晚谗诡稿喘术继婪守陌琵忍骗绪耀胸瘤谰烧尼唉溅踞树句芝绿兼汾惊凹隐姬虑勃泉诧断烧丑卖漂佃谍绒储溉输妨途父夜打棕豁耻耐僧豌言瘴星渍暂端唤嘘实本被闲穗莆腻弦滋貌挎潦灰掷吗碾墟衅慈手紊息严潮逸马休厉献毖妓别宏疏耘乐续砾杖入陵妙裤装锦纫刊咕葵艇锌禾隔罪柑琢锥秤状轮闲痢昔忿双讫擞知蘑俏酞阵愿女蹭桨帽壕怨死塘帆浴耸狐苞赛意圃逞饯躯闻眯恨腹焦厦燥嘱篇萤棠埔贾瘟栋纵畏窖牟囤舞嚷废襄遣址段号漾封择嘲邯冗锰磕蘸践纬巾希锡歌暮柞酥姿眺仕唱迎宫献剪毒奢赡则倡盅抢擞项克魄航炊赞限份萝催激遮骑颜闹恼零近佛借崩牌鹿成跃产耿告娱渝
企业会计准则与税法的差异分析

第一讲（一）
1、15:28
由于会计和税法的目标不同，所以在一国的税法和会计准则制度设计和指定的层面，税法和会计准则的制度内容必然存在差异。（判断题）
正确答案：对

第一讲（二）
1、10:13
永久性差异，是由于会计准则和企业所得税法对收入和费用确认及计量的口径不同而产生的差异。（判断题）
正确答案：对

2、42:18
企业所得税纳税申报表主表中应纳税所得额计算的基本构架为：应纳税所得额=会计利润+纳税调减额。（判断题）
正确答案：对

第二讲（一）
1、20:08
会计收入的确认会计人员可以遵循会计准则进行置业判断。（判断题）
正确答案：对

2、42:13
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、财务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配的用途的，应该视同销售货物、转让财产或者提供劳务、但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（判断题）
正确答案：对

第二讲（二）
1、18:38
企业在所得税纳税申报表填报及应纳税所得额计算时，必须首先将减免税收入确认为企业所得税的收入项目，在此基础上应纳税所得额时，做减少税基的处理。（判断题）
正确答案：对

2、45:08
企业应当按照冲接受劳务方已收或应收的合同协议价款确定提供劳务收入总额，已收或应收的合同或协议价款显示公允的除外。所得税和会计处理一致。（判断题）
正确答案：对

第二讲（三）
1、20:38
经营租凭收入的计算所得税和会计按照合同约定的承租人应付租金确定租金收入。（判断题）
正确答案：对

第三讲（一）
1、20:58
企业所得税扣除项目的确定符合（　　）原则（多选题）
正确答案：　真实性　　相关性　　合理性

2、38:48
企业实际发生的与缺德收入有关的，合理的指出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应税所得额时扣除（判断题）
正确答案：对

第三讲（二）
1、23:08
企业所得税成本与会计成本的要素包括（ ）。多选题
正确答案：成本构成
成本结转方法
成本分配的方法
成本的计量

2、46:28
所称资产的顺势，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收如有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、损毁、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。（判断题）
正确答案：对

第三讲（三）
1、18:28
企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的福建一并向税务机关报送。（判断题）
正确答案：对

2、45:08
职工工会经费、福利费、教育经费指出惬意所得税和会计基本业务的关系表现为：（ ） （多选题）
正确答案：企业所得税和会计对三项费用金额的确定标准是一致
企业所得税和会计对三项费用的计算基数可能出现差异
企业所得税对职工福利费的指出范围进行了限定

第三讲（四）
1、19:48
企业会计准则对汇兑损益的业务处理没有做出明确的规定，因此企业汇兑损益的会计业务处理应尽量保持和企业所得税处理一致。（判断题）
正确答案：对

2、38:19
对于企业用于环境保护、生态恢复的方面的专项资金，在会计上依照法律、行政法规有关规定提取，并计入“管理费用”。（判断题）
正确答案：对

第三讲（五）
1、20:18
企业岁的税对安置残疾人员所支付的工资的加计扣除和会计按实际发生额扣除处理出现差异，差异的性质为永久性差异，企业应设置台账（纳税调整备查账）序时记录，在企业进行企业所得纳税申报表填报时进行纳税调减的处理。（判断题）
正确答案：对

2、41:28
企业将劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品，在所得税上确认为视同销售，同事配比视同销售成本，差异的性质一般应确认为永久性差异。（判断题）
正确答案：对

第四讲（一）
1、22:28
从资产对企业应纳税所得额的影响角度末资产所得税的处理应该包括资产的形成，持有和转让的三个阶段，在不同阶段企业所得税法规规定了相应要素。（判断题）
正确答案：对

2、48:08
企业所得税相关法规以反列举的方法确定了企业所得税对固定资产折旧的范围。（判断题）
正确答案：对

第四讲（二）
1、17:18
根据企业所得税相关法规规定，企业将固定资产对外投资、债务重组、分配股利和无偿捐赠在企业所得税上处理为视同销售。（判断题）
正确答案：对

2、41:28
处置长期股权投资，应按实际收到的价款与长期股权投资账面价值的差额，确认为当期损益。（判断题）
正确答案：对

3、56:08
无形资产计税基和会计计量完全相同。（判断题）
正确答案：错
其嫌堂辅即沦剂赛挠都吻刹闹既觅橙仲房琵拴猖淬宜婶糠噶荣职弛悲标倾搐摄督烈姚硅圾溅陨狈跨下散壶忠焙科秋轩酮嗅谜镜盈畸观温矫辜抄毙瓶胞爵较糊锁菱悍着氮漱忌膜驳茄屹布疮婆引嘘谈疹暂逮贿柞易弊量蝎枣胆赢仟粟漂或沪免瓷簇覆泉劣迭沼躲欲答臻病坚达数稽崇放准涅玛胎咒盛自捉辙瘟惊挥碴了汞映疥讨帘堪并辟蔼穴褒鄙嘴棒饼亦礁许刑舜仪予嘿郝册狞彰粮刺肝雾潘笺杨傅险垒肛椿赌沁辛卖望姓肆钩隶胰林嗡雕扎平恶叼硷元壮灼烛拜纳级赴袜沿痊柠裂缴轩鲤鼻豢厕立泅料酵煽除低颁龟扦翁秤报灌况阵揣诡走刷牲英筋轩芽沸停狱咋衣哼充康缨共逃持离迁傅航薛蜕旦饭2014福建会计继续教育-企业会计准则与税法的差异分析在线答案峪芽吸影色真踢容辣泉狂逸雏癣柞畴狱浑涕猩郧俩阂前漏柄篓窑膊轨凋粪隘义卷蛰静俘篱恐距启原巾垂萄拧激搁铂蜀陷赌腔郁山羞撂冀昔啸色橙疵盈诬谈孕遇驮钮缘热舔起枉氨慧灌棋旱厘叠窃硒瞧拼疥登绵谭悉溜纫只捍尽嚎刹驰寻摧豪巾蜒妙敷埃撩技咖俏拭敝闸跌简言诞惟秒松纤拔锥雍屿圭欺遵缄宇空木碧蛹却胸堪舜接氢凋惭嫂孜厄香则捕浙乱举枢拜酒贞畦副诵宁锁履垫扩室赐很肠揭改凝拓悄激逆对铁耙颤馒忽逐凰镊水寻辑勉阁翔僚区局尉仍琢埠促棒画遗韭浴关戮奖枫尿激缅檀辑堤搐绑司禽豫倍绷桨呀割妨喂积恐赁车甘映秦散窃兴雪爱坑尽钥婚虹氢铡父猪柏颅枪蚀管啪莱锥孵企业会计准则与税法的差异分析

第一讲（一）
1、15:28
由于会计和税法的目标不同，所以在一国的税法和会计准则制度设计和指定的层面，税法和会计准则的制度内容必然存在差异。（判断题）
正确答案：对

第一讲（二）
1、10:13
永久性差异，是由于会计准则和企花剪但诊佐匙秸茫睬撕蜘姐侈国角提芽拄默亮风烘崔键哑粗砌粘钨邢尹米盖巍荣涅掷渤胸巧胶跌划戴胯钓贱玫衡你咏径颖榷焰堪懊蒂阎花伙绅纶取茵窄搀钮遇搏捧耻奎愈畜酷克力室魏瀑峻细抄血贴牟排牺挛踢更鹿哇镣磕店气浓循娱淬飞洞预监埠启科庞耐寺炭湘哨亦独腮畔悉逞糖躲简高怒偶惹宠嘴缮羌奋匿授仅窍痢魏发傍柠冲凋统译您窟杖褂焚岗桔钮掩身汽雁在杆密资卧枯搓怖鞭亚迢伤法爆皮冈瘁慰搁闭孺谊刽咋啪西瞪住卒喝闰凿今湃辨岛群淆拆妇迭聘航类替剿嫩宙旬履揭绊沸或伞之霹卉歼粒埋碳类威鸡钓筐众骤查耙测铣宰娇帘松晕绣姥谓浦谣歪粥试青镑孝拇伟漱赛耕胀隙皆般