陕西杰盟物业有限公司财务管理流程.doc

陕西杰盟物业有限公司 财务操作流程（意见稿）为了使公司的财务管理工作快捷、流畅、高效、便利。密切各职能部门的协作。实现“活而不乱，严而有序”的工作氛围，强化企业整体素质。在公司财务管理制度的基础上，制订财务管理流程。一、 会计、出纳基本工作原则： 1、会计和出纳具有相互配合、相互监督、相互牵制的职能和特效。不能两者合一，更不能相互代替。2、帐款分离：出纳只能负责钱款的收支和保管，会计负责帐款的核算和发票的制作。即出纳管钱不管帐（票），会计管账（票）不管钱。3、同岗同职：收支实现“两条线”。既不混岗、也不窜岗，更不能缺岗。4、日清月结：每天出纳员现金收支，要和会计帐（票）相符。月底核结现金和银行存款余额应和会计帐面一致，做到账款相符。5、严格过程控制，堵塞工作漏洞，将问题和矛盾消灭在盟芽状态。6、出纳应在会计的领导及业务指导下开展工作，财务部对外承报的所有事宜都应经过会计同意和批准，否则，将不承担任何责任。 二、费用报销流程：1、报销费用的填制要求： 费用报销人原则上应在费用发生后3个工作日，到财务部办理报销手续。 将原始凭证剪齐边角，正面朝上（与报销单据同向）粘贴在报销单的正面左边。 用钢笔或签字笔如实填写报销单的内容：如报销时间 、报销人、费用摘要、单据张数等。 采购类经营费用，须凭有效正式发票到库房办理物品验收入库手续，并将入库单、直拔单附在报销单据的后面。 非采购类的行政、办公或其他费用，根据有效的（购物计划），直接填制报销单据。2、 报销单据的审核： 费用报销单据首先应由部门主管签字确认。 再由财务总监在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的签字，交送董事长审批。 经审核报销单据不符合费用开支标准或有其他疑问，将其退回报销人。3、 费用的支出 报销人将审批手续完整的报销单，拿财务部出纳处签名领取报销费用。 凡单位价值在2000元以下的报销费用，由出纳员现金支付。 凡单位价值在2000元以上的报销费用，原则上由出纳员支票支付。 如有预借款，应先 冲减预借款 ，不能多借多支。三、 工资的发放： 1、计算工资金的规定： 凡公司的正式员工每人每月享受4天轮休假。 每人每月出勤天数，应按当月实有天数减去4天轮休假计算。 不享受国家节假日加班工资待遇。 每个人的全额工资是由四部分组成 ：基本工资40%+岗位工资15%+工令工资5%+绩效工资 40% 2、工资的计算： 公司办公室每月4日前将员工考勤簿及绩效考核表送财务室。 会计每月8日前根据考勤表及绩效考核表，计算上月1-30日工资，并编制工资发放表。报公司财务总监审核。 每月的12日前，财务总监必须将审核后的工资表报送董事长签字审批。3、 离职人员的工资计算及发放： 离职人员凭审批手续完整的（员工离职表），到财务部结算工资。 会计根据（员工离职表），在一个工作日内计算该员工离职工资。 员工离职工资经财务总监审核，董事长审批后生效。 未办理离职手续，擅自离职的员工，将扣发未领工资。四、 材料物资管理流程： 1、购进的材料物资，原则上是先进库后领用。 2、对维修中急需或零星的辅助材料，确需直拨使用的，除按规定审批外。须经维修领导签名同意，方可报销。 3、工程完工后，应将剩余的材料办理退库手续。 4、材料物资每年应在年底盘点一次。会计人员必须现场监督盘点，财务总监应对盘点的真实性负责。 5、对材料物资出现盘盈、盘亏的，必须查明盈亏的原因，提出改进措施。 六、财产管理： 1、公司的财产分为固定资产、家俱用具、低值易耗品等。 2、凡单位价值在2000元以上，使用年限在1年以上 ，并能单独使用，均属固定资产。否则，均属家俱用具或低值易耗品。 3、固定资产由设备动力科负责管理，家俱用具及低值易耗品由办公室统一管理发放。 4、对于购回的固定资产及家俱用具，应填写一式两联的验收单。财务部凭验收单、购物发票及采购计划审批表，办理报销手续。 5、部门领用时，应填写领用单，并由使用保管人在登记卡上签名。实行一物两卡制，一卡随物走，另一卡留底备案。 6、如若人员变动，应及时核实调整，更换卡牌。 7、为确保固定资产及家俱用具帐、卡、物的准确性。财务人员应会同管理部门，每年进行盘点核对一次，财务总监对盘点的真实性负责。七、 收取管理费流程： 1、管理费是指：物业管理费、电梯使用费、公摊费、停车费、 装修押金等。 2、物业管理费收取的原则是：每季度收取一次。 3、若连续3个月欠缴管理费的住户，由财务人员发出限期交款通知单，限期5天内交清欠款及滞纳金，否则，按有关规定处理。 4、对前来购水、电的住户，应掌握现余数量，一次购买量应控制在一定的范围内，避免囤积水电，造成一定工作难度。 5、对拖欠物业管理费的住户，第一次限量购买水电 ，第二次限时购买水电，第三次停止购买水电。 6、出纳员每月月底，应计算出本月销售水、电的数量和金额。做到发票和机流量完全一致。 2011年11月20日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)6