资金集中化管理制度.doc

资金集中化管理制度分公司各单位：资金集中化的管理有利于提高分公司的整体运行效率，实现财务与业务的良性互动，有利于实现全公司有效的财务管理与监控，建立标准监控体系和公司风险管理体系，降低由于发展快速化、业务分散化所带来的经营风险，有利于降低总体运营成本，缩短业务对周转的占用周期，提高资金使用率，节约资金运作成本，有利于将财务管理延伸到整个经营环节，同时有效调剂整个公司的资金余缺，降低财务费用，提高资金的规模效益，以保证公司财务信息的准确性，实现全公司财务规范统一、纵横向财务帐表统一，保障财务信息的准确性。今年将对全公司的资金使用执行集中化管理制度，各项目部的工程用款将由公司统一支付管理，现具体规定如下：1、公司按各项目部每月工程款结算到款情况，10%作为交纳员工的社会保险费、设备、料具的购置、维修等费用及保证公司的正常运转，90%的余款按照资金需求审批制度，由各项目部按照当月材料费、人工费挂帐、结算情况提出审批支付数额（并附收款单位或收款人的名称、开户银行及帐号）上报公司财务部审批，经公司总经理审批后由公司财务部统一支付。2、各项目部的财务人员要严格按照当月结算挂帐情况上报支付审批计划，如材料、人工未结算挂帐者，一律不得支付。如购置材料需交纳订金或者供应商要求支付货款后方可供货者需事先打报告说明购置材料的名称、数量、单价及预付的原因上报公司财务部，经公司相关部门审批核实后由财务部统一支付。对新进厂的劳务队伍及分包队伍当月如特殊原因需支付生活费时，最高限额不得超过劳务队每人1000元，并在次月上报审批支付数额中予以扣除。3、各项目部可以按照项目部当月的实际情况，审请一定数额的备用金，备用金只能作为日常的零星材料、油料、后勤及办公耗材款等费用的购置。并在审请下次备用金时上报备用金的去向清单。各项目部要严格执行备用金制度，不得巧借名利套取资金，财务部将定期或不期对各项目部的备用金核算、材料、劳务费结算挂帐情况进行予以核实。4、支付项目部员工工资时，项目部需将员工工资大票以电子格式上报公司综合部一份，经公司总经理审批后由财务部将资金汇至项目部指定帐户，由项目部财务人员负责支付。项目资金支付审批表格式见附表：项目资金支付审批表序号供应商或劳务队累计结算值累计支付额当月结算值当月审请支付额开户银行帐 号备 注审请单位：公司总经理审批： 审请单位主管领导： 编制： 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)