英语支付省公共课一等奖全国赛课获奖课件.pptx

1货款支付货款支付 票据、汇付和托收票据、汇付和托收第1页2本章学习关键点本章学习关键点1 1、各支付工具、方式作用、特点；、各支付工具、方式作用、特点；2 2、方法和工具、方法之间搭配和应用；、方法和工具、方法之间搭配和应用；3 3、结合实际了解支付方法应用；、结合实际了解支付方法应用；4 4、协议条款要求。、协议条款要求。第2页3非现金贸易主要结算工具非现金贸易主要结算工具票据票据：包含：包含汇票汇票、本票本票、支票支票单据单据：包含货物凭证、货物运输凭证、：包含货物凭证、货物运输凭证、货物运输保险凭证、货物检验凭证等货物运输保险凭证、货物检验凭证等信用证信用证：如不可撤消跟单信用证、循：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、备用信用证等环信用证、备用信用证等第3页4 汇票定义汇票定义 中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第十九条对汇第十九条对汇票（票（bill of exchange,简称简称draft 或或bill）下了以下定义：下了以下定义：汇票是出票人签发，委托汇票是出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者其指定人，或持付确定金额给收款人或者其指定人，或持票人票据。票人票据。第4页5汇票要式汇票要式 汇票必须要式齐全，汇票必须要式齐全，汇票必须要式齐全，汇票必须要式齐全，中华人民共和国票中华人民共和国票中华人民共和国票中华人民共和国票据法据法据法据法第第第第22222222条要求了汇票必备内容：条要求了汇票必备内容：条要求了汇票必备内容：条要求了汇票必备内容：（1 1 1 1）表明）表明）表明）表明“汇票汇票汇票汇票”字样；（字样；（字样；（字样；（2 2 2 2）无条件支付命令；）无条件支付命令；）无条件支付命令；）无条件支付命令；（3 3 3 3）确定金额；）确定金额；）确定金额；）确定金额；（4 4 4 4）付款人名称或商号；）付款人名称或商号；）付款人名称或商号；）付款人名称或商号；（5 5 5 5）收款人名称或商号；）收款人名称或商号；）收款人名称或商号；）收款人名称或商号；（6 6 6 6）出票日期；）出票日期；）出票日期；）出票日期；（7 7 7 7）出票人签章；）出票人签章；）出票人签章；）出票人签章；汇票样式汇票样式汇票样式汇票样式P184P184第5页6付款日期付款日期见票后即付见票后即付：at sight of 定日付款定日付款:出票后定时付款出票后定时付款:at 30 days after date of draft 见票后定时付款见票后定时付款:at 30 days after sight运输单据日后定时付款运输单据日后定时付款:at 30 days after date of bill of lading 第6页7 汇票抬头汇票抬头“收款人收款人收款人收款人”（payeepayee）记载通常称为记载通常称为记载通常称为记载通常称为“抬头抬头抬头抬头”：限制性抬头限制性抬头限制性抬头限制性抬头（Restrictive OrderRestrictive Order）不可转让不可转让不可转让不可转让 Pay to Henry Brown onlyPay to Henry Brown only；Pay to Henry Brown Pay to Henry Brown，notnot transferabletransferable；指示性抬头指示性抬头指示性抬头指示性抬头（Demonstrative Order Demonstrative Order）背书交背书交背书交背书交付付付付可转让可转让可转让可转让 Pay to the order of Henry Pay to the order of Henry Brown Brown；Pay to Pay to Henry Brown or order Henry Brown or order；来人抬头来人抬头来人抬头来人抬头（Payable to Bearer Payable to Bearer）交付即可转让交付即可转让交付即可转让交付即可转让 *Pay Henry Brown or BearerPay Henry Brown or Bearer；Pay BearerPay Bearer；第7页8汇票分类（一）汇票分类（一）P184按照按照出票人出票人不一样可分为：不一样可分为：银行汇票（银行汇票（bankers draft）商业汇票（商业汇票（commercial draft）按按付款时间付款时间不一样可分为：不一样可分为：即期汇票（即期汇票（sight draft；demand draft 远期汇票（远期汇票（time draft；usance draft）第8页9汇票分类（二）汇票分类（二）按按承兑人承兑人不一样（远期汇票）不一样（远期汇票）商业承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票 （commercial acceptance draft）银行承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票 （bankers acceptance draft ）按是否附有按是否附有货运单据货运单据 光票（光票（光票（光票（clean draftclean draft）跟单汇票（跟单汇票（跟单汇票（跟单汇票（documentary draftdocumentary draft）第9页10汇票使用汇票使用-票据行为票据行为出票出票 提醒提醒 承兑承兑 提醒提醒 付款付款 背书背书 拒付拒付 追索追索 付款付款持票人签收毁灭票据关系持票人签收毁灭票据关系p193即期和见票后定时付款汇票自出票日后一即期和见票后定时付款汇票自出票日后一个月内；定日付款和出票后定时付款汇票个月内；定日付款和出票后定时付款汇票应在到期日向付款人提醒承兑；应在到期日向付款人提醒承兑；已承兑远期汇票提已承兑远期汇票提醒付款期限为到期醒付款期限为到期日起日起1010日内。日内。第10页11出票（出票（IssueIssue）一、动作：一、动作：一、动作：一、动作：出票人写成汇票（出票人写成汇票（出票人写成汇票（出票人写成汇票（DrawDraw）并签字；并签字；并签字；并签字；交付（交付（交付（交付（DeliverDeliver）。）。）。）。二、出票效力二、出票效力二、出票效力二、出票效力 出票人出票人出票人出票人-主债务人，对汇票债务责任有担保承兑和担保主债务人，对汇票债务责任有担保承兑和担保主债务人，对汇票债务责任有担保承兑和担保主债务人，对汇票债务责任有担保承兑和担保付款两方面，汇票是出票人担保付款两方面，汇票是出票人担保付款两方面，汇票是出票人担保付款两方面，汇票是出票人担保“信用信用信用信用”货币。货币。货币。货币。特例：特例：特例：特例：Without recourse to drawerWithout recourse to drawer.付款人付款人付款人付款人 没有签字（承兑），对债务没有责任。没有签字（承兑），对债务没有责任。没有签字（承兑），对债务没有责任。没有签字（承兑），对债务没有责任。收款人收款人收款人收款人-有两个方面权利：付款请求权和追索权。有两个方面权利：付款请求权和追索权。有两个方面权利：付款请求权和追索权。有两个方面权利：付款请求权和追索权。第11页12 提醒（提醒（presentation）提醒是指收款人或持票人将汇票提交付款或提醒是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑行为，可分为两种：承兑行为，可分为两种：提醒承兑提醒承兑（presentation for acceptance）：）：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款行为。付款人承诺付款行为。提醒付款提醒付款（presentation for payment）：）：汇票持票人向付款人或远期汇票承兑人出示汇票持票人向付款人或远期汇票承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款行为。汇票要求付款人付款或承兑人付款行为。第12页13 承兑承兑（acceptance）承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额票据行为。我国票据法要求：付汇票金额票据行为。我国票据法要求：汇汇票付款人应该自受到提醒承兑汇票之日起票付款人应该自受到提醒承兑汇票之日起3 3日日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，不然视为拒绝承兑。能附有条件，不然视为拒绝承兑。汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。票人成为从债务人。第13页14 本票本票（promissory note）中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第第7373条：条：本票是本票是出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人票据。确定金额给收款人或持票人票据。本票必备内容：本票必备内容：（1 1 1 1）表明本票字样；（）表明本票字样；（）表明本票字样；（）表明本票字样；（2 2 2 2）无条件支付承诺；）无条件支付承诺；）无条件支付承诺；）无条件支付承诺；（3 3 3 3）确定金额；）确定金额；）确定金额；）确定金额；（4 4 4 4）收款人名称；）收款人名称；）收款人名称；）收款人名称；（5 5 5 5）出票日期；）出票日期；）出票日期；）出票日期；（6 6 6 6）出票人签章；）出票人签章；）出票人签章；）出票人签章；商业本票：出票人是工商企业或个人；商业本票：出票人是工商企业或个人；商业本票：出票人是工商企业或个人；商业本票：出票人是工商企业或个人；银行本票：出票人是银行；银行本票：出票人是银行；银行本票：出票人是银行；银行本票：出票人是银行；依据我国票据法要求：我国只允许开立自出票之日依据我国票据法要求：我国只允许开立自出票之日依据我国票据法要求：我国只允许开立自出票之日依据我国票据法要求：我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超出起，付款期限不超出起，付款期限不超出起，付款期限不超出2 2 2 2个月银行本票。个月银行本票。个月银行本票。个月银行本票。第14页15 汇票汇票汇票汇票 本票本票本票本票 当事人当事人当事人当事人 出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人 出票人出票人出票人出票人和收款人和收款人和收款人和收款人 份份份份 数数数数 一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外）一式一份一式一份一式一份一式一份 承承承承 兑兑兑兑 远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑 签见，无须承兑签见，无须承兑签见，无须承兑签见，无须承兑 承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人，出票人一直为债出票人一直为债出票人一直为债出票人一直为债 债债债债 务务务务 承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人 务人务人务人务人 出票人为从债务人。出票人为从债务人。出票人为从债务人。出票人为从债务人。本票和汇票区分本票和汇票区分第15页16支票支票（cheque,check）l定义定义:是出票人签发，委托办理支票存款业务是出票人签发，委托办理支票存款业务银行或者其它金融机构在见票时无条件支付确银行或者其它金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人票据。定金额给收款人或者持票人票据。l必备内容必备内容:1 1 表示支票字样；表示支票字样；表示支票字样；表示支票字样；2 2 无条件支付委托；无条件支付委托；无条件支付委托；无条件支付委托；3 3 确定金额；确定金额；确定金额；确定金额；4 4 4 4 付款人名称；付款人名称；付款人名称；付款人名称；5 5 5 5 出票日期；出票日期；出票日期；出票日期；6 6 6 6 出票人签章。出票人签章。出票人签章。出票人签章。第16页17支票种类和特点支票种类和特点l l我国票据法将支票分为：我国票据法将支票分为：1 1 普通支票普通支票（既可提现，又可转帐）（既可提现，又可转帐）2 2 现金支票现金支票（只能提现，不能转帐）（只能提现，不能转帐）3 3 转帐支票转帐支票（划线支票（划线支票,只能转帐，不可提现）只能转帐，不可提现）l l性质说明：性质说明：支票都是即期：支票都是即期：支票都是即期：支票都是即期：假如支票上另行记载付款日假如支票上另行记载付款日假如支票上另行记载付款日假如支票上另行记载付款日期，该记载无效。期，该记载无效。期，该记载无效。期，该记载无效。支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提升，有利于流通。后身价提升，有利于流通。后身价提升，有利于流通。后身价提升，有利于流通。第17页18 货款结算方式货款结算方式 国际货款结算除了与支付工含有关外，还与利用何种信用，采取何种支付方式，以及何时付款有关。依据所利用信用不一样，国际货款结算可分为：基于商业信用：如汇付和托收基于银行信用：如信用证、银行确保书 以工商企业或个人信用为确保，付款责任以工商企业或个人信用为确保，付款责任以工商企业或个人信用为确保，付款责任以工商企业或个人信用为确保，付款责任由买方（进口商）负担，风险较大。由买方（进口商）负担，风险较大。由买方（进口商）负担，风险较大。由买方（进口商）负担，风险较大。以银行信用为确保，付款责任以银行信用为确保，付款责任以银行信用为确保，付款责任以银行信用为确保，付款责任由银行负担，风险较小。由银行负担，风险较小。由银行负担，风险较小。由银行负担，风险较小。第18页19 汇付汇付（remittance）汇付又称汇款：汇付又称汇款：汇款人汇款人向向汇出行汇出行申请汇申请汇款，汇出行接收汇款人委托，将款项委托款，汇出行接收汇款人委托，将款项委托书寄交书寄交汇入行汇入行或以密押电报通知汇入行，或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给授权汇入行按额付款给收款人收款人。依据汇款方式，可分为电汇、信汇和票依据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种汇三种第19页20 汇付方式当事人汇付方式当事人汇付方式包括四个基本当事人：汇付方式包括四个基本当事人：汇款人汇款人（remitter）：）：即付款人，通常是即付款人，通常是 进口人，买卖协议买方。进口人，买卖协议买方。汇出行汇出行（remitting bank）：）：通常是进口通常是进口 人所在地银行。人所在地银行。汇入行汇入行（receiving bank）：）：通常是汇出通常是汇出 行代理行，出口人所在地银行。行代理行，出口人所在地银行。收款人收款人（payer）：）：通常是出口人，买卖通常是出口人，买卖 协议卖方。协议卖方。第20页21 汇入行汇入行 汇出行汇出行 汇款人汇款人 收款人收款人电电/信汇业务程序图信汇业务程序图 买卖协议要求以电买卖协议要求以电/信汇付款信汇付款1 1 1 1 电电电电/信信信信 汇申请汇申请汇申请汇申请书、交款、付费书、交款、付费书、交款、付费书、交款、付费4 4 4 4 收收收收 据据据据 5 5 5 5 付付付付 款款款款*3 3 3 3汇汇汇汇 款款款款 通通通通 知知知知 2 2 2 2 电电电电/信汇委托通知信汇委托通知信汇委托通知信汇委托通知*6 6 6 6 收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知(T(Telegraphic Transfer,T/T）（Mail Transfer,M/TMail Transfer,M/T）第21页22票汇票汇（Remittance by bankers demand draft,D/D）以以银行即期汇票银行即期汇票作为支付工具一个汇作为支付工具一个汇付方式，汇出行应汇款人申请，开立以付方式，汇出行应汇款人申请，开立以其代理行或其它往来银行为付款人其代理行或其它往来银行为付款人银行银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交即期汇票，列明收款人名称金额等，交给给汇款人自行寄交收款人汇款人自行寄交收款人，凭票向付款，凭票向付款行取款一个汇付方式。行取款一个汇付方式。第22页23收款人收款人（卖方）（卖方）汇入行汇入行（付款人）（付款人）票汇业务程序图票汇业务程序图 买卖协议要求以票汇付款买卖协议要求以票汇付款1 1票汇申请书，票汇申请书，票汇申请书，票汇申请书，交款、付费交款、付费交款、付费交款、付费2 2 2 2 银行即期汇票银行即期汇票银行即期汇票银行即期汇票3 3 3 3 寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）7 7 7 7 收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知 4.4.4.4.寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票5 5 5 5 背书后交汇票背书后交汇票背书后交汇票背书后交汇票 6 6 6 6付款付款付款付款汇出行汇出行（出票人）（出票人）付款人付款人（买方）（买方）第23页24汇付特点汇付特点 基于基于基于基于商业信用商业信用商业信用商业信用 协议中须明确汇付详细方式及付款期限协议中须明确汇付详细方式及付款期限协议中须明确汇付详细方式及付款期限协议中须明确汇付详细方式及付款期限 票汇应预防伪造票据票汇应预防伪造票据票汇应预防伪造票据票汇应预防伪造票据 空头支票空头支票空头支票空头支票 出票行倒闭等风险出票行倒闭等风险出票行倒闭等风险出票行倒闭等风险.顺汇法顺汇法顺汇法顺汇法（票汇结算工具与资金流向一致）（票汇结算工具与资金流向一致）（票汇结算工具与资金流向一致）（票汇结算工具与资金流向一致）单纯支付单纯支付单纯支付单纯支付 凭单付汇：凭单付汇：凭单付汇：凭单付汇：先发货后交单支款先发货后交单支款先发货后交单支款先发货后交单支款.汇款人有权在收款人汇款人有权在收款人汇款人有权在收款人汇款人有权在收款人 支款前随时支款前随时支款前随时支款前随时通知银行将货款退回，适用通知银行将货款退回，适用通知银行将货款退回，适用通知银行将货款退回，适用 于现货交易于现货交易于现货交易于现货交易.所以，出口商在收到银行汇所以，出口商在收到银行汇所以，出口商在收到银行汇所以，出口商在收到银行汇 款通知后应尽快发货，以交单收汇。款通知后应尽快发货，以交单收汇。款通知后应尽快发货，以交单收汇。款通知后应尽快发货，以交单收汇。第24页25汇付使用汇付使用 在国际贸易中，汇付通惯用于：在国际贸易中，汇付通惯用于：商业信用极可靠客户赊销交易商业信用极可靠客户赊销交易商业信用极可靠客户赊销交易商业信用极可靠客户赊销交易（O/AO/A）预付货款（预付货款（预付货款（预付货款（Payment In AdvancePayment In Advance）订货付现（订货付现（订货付现（订货付现（Cash With OrderCash With Order）交货付款（交货付款（交货付款（交货付款（Cash On DeliveryCash On Delivery ）定金、货款尾数、佣金和费用等支付定金、货款尾数、佣金和费用等支付定金、货款尾数、佣金和费用等支付定金、货款尾数、佣金和费用等支付大宗货物分期付款和延期付款大宗货物分期付款和延期付款大宗货物分期付款和延期付款大宗货物分期付款和延期付款 第25页26 电汇诈骗案例（上）电汇诈骗案例（上）1998 1998年年年年3 3月月月月1818日，国内某外贸企业（卖方）与香港日，国内某外贸企业（卖方）与香港日，国内某外贸企业（卖方）与香港日，国内某外贸企业（卖方）与香港D D商社（买方）经中间人介绍签署了一份金额为商社（买方）经中间人介绍签署了一份金额为商社（买方）经中间人介绍签署了一份金额为商社（买方）经中间人介绍签署了一份金额为1010万美元万美元万美元万美元贸易协议，协议要求：由买方开出即期不可撤消信用证贸易协议，协议要求：由买方开出即期不可撤消信用证贸易协议，协议要求：由买方开出即期不可撤消信用证贸易协议，协议要求：由买方开出即期不可撤消信用证向卖方付款。但过了协议约定开证日期仍未见买方开来向卖方付款。但过了协议约定开证日期仍未见买方开来向卖方付款。但过了协议约定开证日期仍未见买方开来向卖方付款。但过了协议约定开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：信用证，经催问，对方称：信用证，经催问，对方称：信用证，经催问，对方称：“证已开出，请速备货证已开出，请速备货证已开出，请速备货证已开出，请速备货”。然而，临近约定装运期前一周，卖方还未收到来证。卖然而，临近约定装运期前一周，卖方还未收到来证。卖然而，临近约定装运期前一周，卖方还未收到来证。卖然而，临近约定装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才通知方再次查询，对方才通知方再次查询，对方才通知方再次查询，对方才通知“因开证行与卖方银行并无业因开证行与卖方银行并无业因开证行与卖方银行并无业因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系某地银行转交务代理关系，故此证己开往有代理关系某地银行转交务代理关系，故此证己开往有代理关系某地银行转交务代理关系，故此证己开往有代理关系某地银行转交”此时，船期已到、因协议要求货物需直接运抵加拿大，此时，船期已到、因协议要求货物需直接运抵加拿大，此时，船期已到、因协议要求货物需直接运抵加拿大，此时，船期已到、因协议要求货物需直接运抵加拿大，而此航线每个月只有一班船，若错过这一次船期，则要而此航线每个月只有一班船，若错过这一次船期，则要而此航线每个月只有一班船，若错过这一次船期，则要而此航线每个月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这么，将造成利息和费用损推迟至下一个月才能装船，这么，将造成利息和费用损推迟至下一个月才能装船，这么，将造成利息和费用损推迟至下一个月才能装船，这么，将造成利息和费用损失。失。失。失。第26页27 电汇诈骗案例（下）电汇诈骗案例（下）这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次日，港商便传来了银行汇款凭证，卖方财务人员持日，港商便传来了银行汇款凭证，卖方财务人员持日，港商便传来了银行汇款凭证，卖方财务人员持日，港商便传来了银行汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行查对签字无误后认为款项已汇该汇款传真件到银行查对签字无误后认为款项已汇该汇款传真件到银行查对签字无误后认为款项已汇该汇款传真件到银行查对签字无误后认为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后出，便放心地安排装船。但出运后出，便放心地安排装船。但出运后出，便放心地安排装船。但出运后1010多天，卖方才多天，卖方才多天，卖方才多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货心理，信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货心理，信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货心理，信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货心理，玩弄花样，先购置一张小额汇票，涂改后，再传真玩弄花样，先购置一张小额汇票，涂改后，再传真玩弄花样，先购置一张小额汇票，涂改后，再传真玩弄花样，先购置一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大经过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大经过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大经过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大经济损失。济损失。济损失。济损失。第27页28 托收（托收（collection）托收是出口人（债权人）托收是出口人（债权人）先行发货先行发货，开立以买方为付款人开立以买方为付款人汇票汇票，或随附主要，或随附主要相关单据（如提单、保险单、发票等），相关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行经过其在进口地分行或委托出口地银行经过其在进口地分行或代理行向进口人（债务人）收取货款一代理行向进口人（债务人）收取货款一种结算方式。种结算方式。P196P196光票托收光票托收/跟单托收跟单托收第28页29托收当事人托收当事人委托人委托人委托人委托人（principalprincipal）：）：）：）：即出票人，通常是买卖协议卖方。即出票人，通常是买卖协议卖方。即出票人，通常是买卖协议卖方。即出票人，通常是买卖协议卖方。托收行托收行托收行托收行（remitting bankremitting bank）：）：）：）：即委托人代理人，通常是出口地银行。即委托人代理人，通常是出口地银行。即委托人代理人，通常是出口地银行。即委托人代理人，通常是出口地银行。代收行代收行代收行代收行（collection bankcollection bank）：）：）：）：即托收行代理人，通常是进口地银行。即托收行代理人，通常是进口地银行。即托收行代理人，通常是进口地银行。即托收行代理人，通常是进口地银行。付款人付款人付款人付款人（drawee,payerdrawee,payer）：）：）：）：即受票人，通常是买卖协议买方。即受票人，通常是买卖协议买方。即受票人，通常是买卖协议买方。即受票人，通常是买卖协议买方。提醒行提醒行提醒行提醒行（presenting bankpresenting bank）：）：）：）：向付款人提醒汇票向付款人提醒汇票向付款人提醒汇票向付款人提醒汇票/或单据银行。（代收行）或单据银行。（代收行）或单据银行。（代收行）或单据银行。（代收行）需要时代理需要时代理需要时代理需要时代理（principalprincipals representative in case of s representative in case of need)need)第29页30付款人付款人（进口人）（进口人）委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 协议要求付款交单方式协议要求付款交单方式2.2.2.2.寄交托收指示书、寄交托收指示书、寄交托收指示书、寄交托收指示书、汇票货运单据汇票货运单据汇票货运单据汇票货运单据1 1 1 1 装货，填写托收装货，填写托收装货，填写托收装货，填写托收委托书，开立委托书，开立委托书，开立委托书，开立汇票汇票汇票汇票，跟单交付跟单交付跟单交付跟单交付托收行托收行3 3 3 3 按委托书指示向买按委托书指示向买按委托书指示向买按委托书指示向买方提醒汇票和单据方提醒汇票和单据方提醒汇票和单据方提醒汇票和单据4 4 4 4 审单无误后审单无误后审单无误后审单无误后付款付款付款付款5 5 5 5 付款后代收行交单付款后代收行交单付款后代收行交单付款后代收行交单6.6.6.6.办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥7 7 7 7 交款交款交款交款 付款交单付款交单P198（document against payment,D/P）即期付款交单即期付款交单即期付款交单即期付款交单 （D/P at sightD/P at sight）远期付款交单远期付款交单远期付款交单远期付款交单 （D/P after sightD/P after sight）第30页31付款人付款人（进口人）（进口人）委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 协议要求承兑交单方式协议要求承兑交单方式2.2.2.2.寄交托收指示书、寄交托收指示书、寄交托收指示书、寄交托收指示书、汇票、货运单据汇票、货运单据汇票、货运单据汇票、货运单据1 1 1 1 装货，填写托装货，填写托装货，填写托装货，填写托 收委托书，开立汇收委托书，开立汇收委托书，开立汇收委托书，开立汇票，跟单交付票，跟单交付票，跟单交付票，跟单交付托收行托收行3 3 3 3按委托书指示向买方按委托书指示向买方按委托书指示向买方按委托书指示向买方提醒汇票和单据，进口提醒汇票和单据，进口提醒汇票和单据，进口提醒汇票和单据，进口人人人人承兑汇票承兑汇票承兑汇票承兑汇票，银行交单银行交单银行交单银行交单4 4 4 4 到期日付款到期日付款到期日付款到期日付款5.5.5.5.办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥6 6 6 6。交款。交款。交款。交款承兑交单承兑交单（document against acceptance,D/A）第31页32托收性质托收性质 托收是托收是基于商业信用基于商业信用，托收行和代收行，托收行和代收行责任仅限于及时向付款人提醒汇票，并在责任仅限于及时向付款人提醒汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票付款人（受票人）拒绝付款或拒们对汇票付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不负担任何责任。绝承兑不负担任何责任。第32页33托收利弊分析托收利弊分析对买方有利：对买方有利：对买方有利：对买方有利：免去开信用证手续，免去开信用证手续，免去开信用证手续，免去开信用证手续，无须预付银行押金，无须预付银行押金，无须预付银行押金，无须预付银行押金，降低费用支出；降低费用支出；降低费用支出；降低费用支出；若采取远期付款交单若采取远期付款交单若采取远期付款交单若采取远期付款交单和承兑交单，还能够和承兑交单，还能够和承兑交单，还能够和承兑交单，还能够享受借单提货和承兑享受借单提货和承兑享受借单提货和承兑享受借单提货和承兑交单提货交单提货交单提货交单提货融资融资融资融资便利。便利。便利。便利。对卖方不利：对卖方不利：对卖方不利：对卖方不利：先发货后付款，收汇先发货后付款，收汇先发货后付款，收汇先发货后付款，收汇风险大（风险大（风险大（风险大（D/AD/A大于大于大于大于D/PD/P）；）；）；）；货物被拒收被动；货物被拒收被动；货物被拒收被动；货物被拒收被动；支付托收费用；支付托收费用；支付托收费用；支付托收费用；第33页34 D/A欺诈案例（上）欺诈案例（上）1995年年10月，广西某外贸企业（卖方）与港月，广西某外贸企业（卖方）与港商陈某（买方）在广交会上签署了出口商陈某（买方）在广交会上签署了出口500箱工箱工艺品、金额为艺品、金额为25万港币协议。但在交易会过后万港币协议。但在交易会过后两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我方两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。以后、卖方去电问询对方原因，已安排生产。以后、卖方去电问询对方原因，对方在获知我方已生产完成后，一再解释当前对方在获知我方已生产完成后，一再解释当前资金短缺，生意难做，要求我方给予照料，把资金短缺，生意难做，要求我方给予照料，把信用证付款改为信用证付款改为D/A 90付款。我方企业考虑到付款。我方企业考虑到货已备好，若卖给其它客户，一时找不到销路，货已备好，若卖给其它客户，一时找不到销路，会引发积压，故不得不迁就对方，经请示上级会引发积压，故不得不迁就对方，经请示上级领导同意，改为领导同意，改为D/A 90天付款。天付款。流程图第34页35 D/A欺诈案例（下）欺诈案例（下）于是，我方将货物安排运往香港，并提交相关于是，我方将货物安排运往香港，并提交相关单据委托当地单据委托当地C银行（托收行）经过香港银行（托收行）经过香港K银银行（代收行）托收货款。货到香港后。陈某凭行（代收行）托收货款。货到香港后。陈某凭已承兑汇票单据，提取了货物。而已承兑汇票单据，提取了货物。而90天期限已天期限已过，仍未见对方付款。虽经我方银行屡次去电过，仍未见对方付款。虽经我方银行屡次去电催收、但对方总是借故推托，一会儿说商品销催收、但对方总是借故推托，一会儿说商品销路不好路不好”卖不出去；另一会儿又声称货物质量卖不出去；另一会儿又声称货物质量太差。被客户推货，资金周转困难，无法还款，太差。被客户推货，资金周转困难，无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方企业不但如此一拖再拖，一直毫无结果。我方企业不但失去货物，而且货款追收无望，又要负担银行失去货物，而且货款追收无望，又要负担银行货款利息损失，赔了夫人又折兵。货款利息损失，赔了夫人又折兵。第35页36 跟单托收诈骗防范（上）跟单托收诈骗防范（上）第一、第一、在交易前，出口企业必须委托相关咨询机在交易前，出口企业必须委托相关咨询机构调查了解进口商经营作风和资信情况，并设构调查了解进口商经营作风和资信情况，并设法搞清对方国家商业、贸易习惯。法搞清对方国家商业、贸易习惯。第二、第二、在签约时，应采取在签约时，应采取CIFCIF价格成交，由我方投价格成交，由我方投保，以控制货物受损理赔主动权。必要时，可保，以控制货物受损理赔主动权。必要时，可加投出口信用保险。加投出口信用保险。第三、第三、在选择交单方式时，应优先采取在选择交单方式时，应优先采取D/PD/P即期方即期方式，并指定信誉可靠代收行转交单据和代收货式，并指定信誉可靠代收行转交单据和代收货款，尽可能防止采取款，尽可能防止采取D/AD/A或或D/PD/P远期方式。远期方式。第36页37 跟单托收诈骗防范（下）跟单托收诈骗防范（下）第四、第四、第四、第四、必须将必须将必须将必须将全套正本单据全套正本单据全套正本单据全套正本单据经过我方银行寄出，以免经过我方银行寄出，以免经过我方银行寄出，以免经过我方银行寄出，以免丧失货权，造成钱货两空。丧失货权，造成钱货两空。丧失货权，造成钱货两空。丧失货权，造成钱货两空。第五、第五、第五、第五、亲密注意货物动向，及时联络催收货款。若对亲密注意货物动向，及时联络催收货款。若对亲密注意货物动向，及时联络催收货款。若对亲密注意货物动向，及时联络催收货款。若对方提出改变付款方式，或延期支付，应要求其提供方提出改变付款方式，或延期支付，应要求其提供方提出改变付款方式，或延期支付，应要求其提供方提出改变付款方式，或延期支付，应要求其提供银行担保，并加收利息；银行担保，并加收利息；银行担保，并加收利息；银行担保，并加收利息；第六、第六、第六、第六、假如进口商拒不付款提货，应尽快接洽船企业假如进口商拒不付款提货，应尽快接洽船企业假如进口商拒不付款提货，应尽快接洽船企业假如进口商拒不付款提货，应尽快接洽船企业安排货物存仓或转售，不可轻易接收对方无理要求，安排货物存仓或转售，不可轻易接收对方无理要求，安排货物存仓或转售，不可轻易接收对方无理要求，安排货物存仓或转售，不可轻易接收对方无理要求，以免上当受骗。以免上当受骗。以免上当受骗。以免上当受骗。第37页38 货款支付货款支付 信用证信用证第38页39主要内容主要内容vv 信用证流程信用证流程vv 信用证性质和作用信用证性质和作用vv 信用证分类信用证分类vv UCP600UCP600和和DOCDEXDOCDEX规则介绍规则介绍vv 信用证条款内容信用证条款内容vv 信用证支付存在问题信用证支付存在问题第39页40信用证信用证（letter of credit,L/C）UCP600 第二条 定义：信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行