费用管理规定1.doc

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费用管理规定

一、费用开支原则
费用开支总体实行预算管理，超预算定额和无预算定额的费用原则上不予支出，特殊情况报总经理批准后方可支出。坚决杜绝铺张浪费，杜绝与生产经营活动无关的费用开支，杜绝一切不合理开支。

二、费用预算管理
1、 公司整体费用开支及具体到各部门费用开支实行预算制，严格控制在预算范围内开支。
2、 每年10月底前公司需制定下一年度的费用开支预算，经公司董事会审批后执行。

三、费用报销规定
（一）差旅费
（1） 差旅费报销标准
职 别
交通工具
住宿费标准
（元/天）
差旅补助（元/天）
目的城市交通费（元/天）
飞机
火车
轮船
一类城市
二类城市
总经理
经济舱
软卧
一等舱
500元以下
80元
60元
100元
副总级
经济舱
软卧
一等舱
400元以下
70元
50元
80元
经理级
经批准
硬卧
二等舱
200元以下
60元
40元
30元
员工
经批准
硬卧
三等舱
100元以下
30元
20元
20元

（2） 差旅费报销说明
1） 除差旅补助外，其他差旅费用报销必须凭正式发票在规定标准范围内据实报销，超过规定的，需提出理由并经总经理批准后方可报销。
2） 随上级人员出差，交通费和住宿费按上级人员标准执行。
3） 出差人员出差补助费一律按出差天数计算，不分途中和住勤。出差期间有休假日，只发出差补助，不再另行补休。
4） 出差天数超过10天的，前10天补助按10天内的标准执行，超过10天的部分按10天以上的标准执行。
5） 一类城市包括北京、上海、深圳、广州四个城市，除此外统一归为其他城市。
6） 当天来回的出差不予报销出差补助，省内出差超过6小时不足一天的按20元/次给予误餐补助。
7） 按级别不能乘坐飞机的员工，如因工作需要，经领导批准可以乘坐飞机。乘坐飞机的批准权为总经理。
8） 利用出差期间游览或非工作性的参观而开支的一切费用，均由个人自理。
9） 凡由各行各业召开的会议，已交会务费（附上会议通知），已经由会议包食宿的则不再报销住宿费及出差补助。主办单位未提供的，按差旅费规定办理。
10） 省内出差原则上只乘坐汽车、火车座位，特殊情况经批准后可以改乘其他交通工具。
11） 一次出差费用必须集中报销，方能领取出差补助。严禁拆单分次报销差旅费领取补助，一经发现，退回补助款，处以1000元罚款并通报批评。
12） 公司或住宿地至火车站、码头、机场等，因出差而乘坐出租车可报销。
13） 员工出差交通费补助按上表执行，出差地交通费不可另行报销。
14） 省内出差禁止乘坐出租车。
15） 公司汽车司机（不分小车、客车）驾驶汽车出差的，按一般工作人员出差的补助标准执行，在包头市区内行车的，不发补助费。
16） 公司人员趁出差之便，事先经领导批准就近回家省亲，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人自理。绕道和在家期间一律不报销任何差旅费用。
17） 除执行正常费用报销手续外，差旅费报销还须填写差旅费补助报销单，报销单格式如下：
差旅费补助报销单
年 月 日
出差人员

出差日期及天数

出差借款额

交通工具

交通工具费

出差补助费

补发交通费

住宿日期
及住宿费

补助合计

财务审核： 经办人：

（二）办公费用
1、 办公用品的购买
公司办公费用每月人均20元，不包括电脑、传真机等耗材，年办公费用不得超支。
2、 办公用品的管理
1） 办公用品包括文具类、刀剪类、装订类、墨水、涂改液、胶水、信封、信纸、直尺、计算器等，用品由办公室统一购买并负责保管登记。
2） 各部门统一向办公室领用办公用品。单件金额在200元以上的非一次性使用办公用品，参照固定资产管理落实责任到人。
3） 打印机、电脑等维修由办公室统一负责，各部门填写维修申请单交办公室，由办公室聘请专业维修单位进行维修。
4） 电脑购置参照公司有关规定由办公室统一安排。
5） 报刊不能随意滥订，应根据需要和节约的原则，列入办公费用计划，经总经理同意后由办公室统一订阅。
6） 工具业务书籍应根据实际需要购买，不得重复，书籍由股份公司档案室统一保管，按图书管理要求编号管理。
7） 公司简介、宣传品、信封信纸的印制，按价格、质量择优印制。印制前经办人必须写出详细报告，承印单位、数量、规格要求、单价等，经总经理核实批准后才能印制。
（三）电话费及交通费
1、 通讯费标准：
公司领导电话费按照实际情况报销，其余员工按照部门性质和业务量的差异确定，具体如下：
分 类
补助基数（元）
补助系数
备注
公司领导
实报实销
部门经理
外勤经理
150
1.5-2.5
营销部、开发部、工程部
内勤经理
150
1.0
行政部、财务部
员工
外勤
100
1.2-2.0
部门划分同上
内勤
100
0.5
2、 各岗位具体对应系数由各分管副总或部门经理在系数区间内确定，财务部按照经批准的标准控制报销，本标准每年根据实际情况调整一次。
3、 通讯费用每年在额度内报销，不跨年报销，低于额度部分不跨年累计。
4、 超过标准部分原则上由个人承担，如因工作需要发生的话费超标，必须列明原因，报经总经理批准后方可报销。
5、 办公电话严格按工作需要开通长途，不得打信息台及私人长途，办公电话必须做到有话则长，无话则短。
6、 话费报销单上的用户只能是公司员工本人的名字（或公司员工实际使用的电话号码），不得以他人话费单据充抵报账。
7、 对因工作需要购买的IP卡等计入个人话费标准，不得另行报销。
8、 员工出差在外接待客户时，必须经主管副总经理同意，每招待一餐需扣除当日的补贴，且开支标准原则控制在80元/人次以内，报销时在发票后面注明客户名称、人数等事项。
9、 员工出差在外原则上不得赠送礼品，特殊情况下需经总经理同意，并将开支标准控制在1000元以内。

（四）业务开支管理规定
1、 业务开支是指用于开展日常业务工作需要的招待费及礼品支出等费用。
2、 业务开支实行部门包干制，开发部包干标准为800元/月；财务部包干标准为400元/月；其他部门包干标准为300元/月。
3、 业务开支必须按规定用于工作开支，不得变相作为个人福利使用。
4、 业务开支由部门经理掌握使用，各部门必须精打细算，勤俭节约，反对铺张浪费。
5、 包干费按年计算，各部门不得超支，财务部负责控制各部门业务开支，对超支金额财务部有权拒绝报销。
6、 如因业务较多超过全年业务开支标准的，超支后由部门提出追加申请，并报总经理批准，批准前财务部对超支业务不予报销。
（五）车辆费用管理规定
1、 办公室指定专人统一负责公司车辆管理，车辆年检费、养路费、保险费等由办公室统一办理。
2、 公司车辆正常维修保养由申请人提出车辆维修保修申请，办公室根据车况决定出具意见，报总经理批准。公司车辆维修保养统一在指定的修理修配厂，报销时必须附有厂家出具的维修保养明细单。
3、 公司车辆用品由申请人提出申请，办公室根据需要购买。
4、 所有车辆费用开支统一由办公室指定专人负责登记管理，对不合理的费用财务部有权不予报销。
5、 因个人驾驶不当、缺水、缺油等非正常原因，造成车辆碰刮、损坏或严重损坏而进行维修的费用，除保险公司赔偿部分外，其他费用由责任人承担，公司视情况对责任人进行处理。
6、 公司不报销违章罚款支出。

四、 其他规定
1、本规定和国家财经法规相抵触的，以国家财经法规为准。
2、 本规定由综合部负责解释。
3、本规定自正式下发之日起开始执行。

二○○六年六月八日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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