证券交易-资产管理业务重点考点.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-第七章资产管理业务第一节资产管理业务的含义、种类及业务资格一、资产管理业务的含义及种类资产管理业务，是指证券公司作为资产管理人，依照有关法律法规及试行办法的规定与客户签订资产管理合同，根据资产管理合同约定的方式、条件、要求及限制，对客户资产进行经营运作，为客户提供证券及其他金融产品的投资管理服务的行为。资产管理业务主要有三种：为单一客户办理定向资产管理业务、为多个客户办理集合资产管理业务、为客户办理特定目的的专项资产管理业务。(一) 为单一客户办理定向资产管理业务转载自:考试大(二) 特点：单一性“一对一”;定向性【具体投资方向在合同中约定】;必须在单一客户的专用证券账户中经营运作(二)为多个客户办理集合资产管理业务证券公司办理集合资产管理业务，可设立限定性集合资产管理计划【国债、国家重点建设债券、债券型基金、上市企业债、其他信用度高且流动性强的固定收益类金融产品;权益类证券及股票型基金不得超过计划资产净值的20%】和非限定性集合资产管理计划特点：(新增内容，注意多项选择题)集合性“一对多”;投资范围有限定性和非限定性之分;客户资产必须进行托管;通过专门账户投资运作;较严格的信息披露(三)为客户办理特定目的的专项资产管理业务特点：综合性，即证券公司与客户可以是“一对一”，也可以是“一对多”;特定性，即要设定特定的投资目标;通过专门账户经营运作。二、资产管理业务资格1、证券公司从事资产管理业务，应符合条件：【6】净资本不低于2亿元其中，具有3年以上证券自营、资产管理或证券投资基金从业经历的人员不少于5人最近一年未受到过行政处罚或刑事处罚2、向中国证监会提交的材料【9】3、证券公司设立集合资产管理计划，办理集合资产管理业务，还应当符合下列要求：具有健全的法人治理结构、完善的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行;设立限定性集合资产管理计划的净资本不低于人民币3亿元;设立非限定性集合资产管理计划的净资本不低于人民币5亿元;最近一年不存在挪用客户交易结算资金等客户资产的情形;中国证监会规定的其他条件。第二节资产管理业务的基本要求一、资产管理业务管理的基本原则遵守法律、行政法规和中国证监会的规定，不得有欺诈客户的行为;遵循公平、公正的原则，维护客户的合法权益，诚实守信，勤勉尽责，避免利益冲突;应当按试行办法的规定向中国证监会申请资产管理业务资格;【未取得不得从事】应当依照试行办法的规定与客户签订资产管理合同，按资产管理合同的约定对客户进行经营运作;应当在公司内部实行集中运营管理，对外统一签订资产管理合同，并设立专门的部门负责资产管理业务应当建立健全风险控制制度，将资产管理业务与公司的其他业务严格分开。二、证券公司办理客户资产管理业务的一般规定证券公司可以自有资金参与本公司设立的集合资产管理计划(重点)证券公司参与1个集合计划的自有资金，不得超过计划成立规模的5%，并且不得超过2亿元;参与多个集合计划的自有资金总额，不得超过证券公司净资本的15%证券公司投入的资金，根据其所承担的责任，在计算公司的净资本额时予以相应的扣减。扣减后的净资本等各项风险控制指标应当符合中国证监会的规定。证券公司设立集合资产管理计划的，应当自中国证监会出具无异议意见或者做出批准决定之日6个月内启动推广工作，并在60个工作日内完成设立工作并开始投资运作。证券公司进行集合资产管理业务投资运作，在证券交易所进行证券交易的，应当通过专用交易单元进行，集合计划账户、专用交易单元应当报证券交易所、证券登记结算机构及公司住所地中国证监会派出机构备案。集合资产管理计划资产中的证券，不得用于回购。证券公司将其管理的客户资产投资于一家公司发行的证券，不得超过该证券发行总量的10%。一个集合资产管理计划投资于一家公司发行的证券不得超过该计划资产净值的10%。三、客户资产托管证券公司办理集合资产管理业务，应当将集合资产管理计划资产交由资产托管机构进行托管。单独开立证券账户【证券公司名称资产托管机构名称集合资产管理计划名称】和资金账户【集合资产管理计划名称】第三节定向资产管理业务一、定向资产管理业务的基本原则(一)公平公正、诚实守信(二)健全内控、规范运作 (三)投资风险客户自担定向资产管理业务的投资风险由客户自行承担，证券公司不得以任何方式对客户资产本金不受损失或者取得最低收益做出承诺。二、定向资产管理业务运作的基本规范(一)客户准入及委托标准(二)尽职调查及风险揭示(三)客户委托资产及来源客户委托资产的来源、用途应当合法，定向资产管理业务客户应当在合同中对此做出明确承诺。(四)客户资产托管(五)客户资产独立核算与分账管理(六)客户资产管理账户专用证券账户应当以客户名义开立，客户也可申请将其普通证券账户转换为专用证券账户。同一客户只能办理一个上海证券交易所专用证券账户和一个深证证券交易所专用证券账户。证券公司应当自专用证券账户开立之日起3个交易日内，将专用证券账户报证券交易所备案。未报备前，不得使用该账户进行交易。(七)定向资产管理业务的投资范围(八)投资管理情况报告与查询(九)业务档案管理 保存期限不得少于20年。三、定向资产管理合同基本事项：【13】定向资产管理合同终止的，证券公司应当按照合同约定，在扣除相关费用后将客户资产交还客户。四、定向资产管理业务中证券公司及客户的权利与义务客户可以授权证券公司或者资产托管机构查询。五、定向资产管理业务的内部控制(一)专门、独立的业务运作 (二)合理、有效的控制措施(三)独立、客观的投资研究 (四)科学、严密的投资决策(五)完善的交易控制体系 (六)合理的规模控制(七)完备的合规检查 (八)科学的风险评估(九)严格的核算和报告制度 (十)建立授权管理与问责制第六节资产管理业务的监管和法律责任一、监管职责二、监管措施1、证券公司应当就资产管理业务的运营制定内部检查制度，定期进行自查。2、证券公司开展定向资产管理业务，应当将集合资产管理合同、集合资产管理计划说明书等正式推广文件，置备于证券公司及代理推广机构集合资产管理计划的营业场所，并报住所地和推广场所住所地中国证监会派出机构备案。设立工作完成后5个工作日内，将设立情况上报备案。3、证券公司应当在每年度结束之日起60日内，完成集合资产管理业务合规检查年度报告、内部稽核年度报告和定向资产管理业务年度报告，并报注册地中国证监会派出机构备案。4、证券公司应聘请具有证券相关业务资格的会计师事务所，对每个集合计划的运营情况进行年度审计。60个交易日内5、证券公司和资产托管机构应当按照有关法律、行政法规的规定保存资产管理业务的会计账册，并妥善保存有关的合同、协议、交易记录等文件、资料。不少于20年6、中国证监会及其派出机构依法履行职责，证券公司、资产托管机构应当予以配合。7、证券公司集合资产业务制度不健全，净资本或者其他风险控制治标不符合规定，或者违规开展资产管理业务的，中国证监会及其派出机构依法责令其限期改正，并可采取下列监管措施：责令增加内部合规检查次数并提交合规检查报告;对公司高管、直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行监管谈话，记入监管档案;责令处分或者更换有关责任人员，并要求报告处分结果;其他。8、证交所、期货交易所应当对证券公司资产管理业务账户的交易行为进行严格监控，发现异常情况的，应当及时按照交易规则和会员管理规则处理，并报告中国证监会。三、法律责任(一)试行办法证券公司集合资产管理业务实施细则(试行)相关规定(二)证券公司监督管理条例 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-