证券投资管理暂行规定.doc

云南云天化股份有限公司 发 布
2005-01-01实施
2005-01-01发布
证券投资管理暂行规定
Provisional Regulations of Securities Investment

Q/YYTH 20047—2005
代替Q/YYTH.GL.04.007-2005
Q/YYTH
云南云天化股份有限公司企业标准

证券投资管理暂行规定
1　 主题内容与适用范围
本规定明确了公司的证券投资行为，以达到提高公司的资金利用率，增加公司的经济效益，规范公司的证券投资行为，维护公司的合法权益，确保公司资金安全，合理规避投资风险，保证公司的证券投资业务能够得到有序的实施的目的。
本规定适用于云南云天化股份有限公司。
2　 规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。
GB/T 1.1—2000 标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写规则
GB/T 15498－2003 企业标准体系 管理标准和工作标准体系
Q/YYTH 20424－2005 标准化工作管理办法
3　 总则
3.1 公司的证券投资业务须严格遵守《证券法》及其他相关的法律法规关于证券投资的各项规定。
3.2 本规定对公司的对外证券投资的原则、范围、程序、审批及投资业务的管理等作出了规定。
3.3 公司的证券投资业务在总经理的领导下进行，具体证券投资业务工作由证券部组织实施。
3.4 公司成立证券投资领导小组，具体由总经理、纪委书记、董事会秘书及财务总监组成。
4 证券投资原则
4.1 证券投资是指公司对已经在证券交易所挂牌交易的股票、基金、国债等进行的买卖行为；拟申请上市公司股票发行的一级市场申购行为；已上市公司增发新股在一级市场的配售行为；以及其他与股票、基金、国债有关的投资行为。
4.2 公司进行证券投资业务必须具备以下条件：
4.2.1 进行了科学、系统的调研论证及相应的技术分析，具有投资价值的证券投资品种；
4.2.2 投资周期短、投资风险小的证券投资行为；
4.2.3 符合公司发展需要，能够对公司的发展具有战略投资意义的证券投资行为。
4.3 公司进行的证券投资业务，必须坚持“赢利变现”的原则，特殊情况需变现的，应由公司证券投资领导小组作出决定后实施。
4.4 公司进行证券投资所购买的股票、基金等，公司的关联人员必须坚持回避原则，不得介入。
4.5 公司在证券投资业务中资金的调度必须坚持银行转帐不支取现金的原则。
5 证券投资业务的具体操作程序
5.1 公司在进行证券投资业务时，具体投资额度由公司证券投资领导小组审批，但年度投资总额必须控制在总经理议事规则权限内。
5.2 公司在一级市场网上申购的证券投资业务由证券部根据新股发行情况和在证券公司保证金帐户有资金的前提下进行。
5.3 公司在二级市场投资的具体操作程序按以下规定进行：
5.4 证券部首先对投资对象进行资料收集、整理、调研和技术分析，然后选择证券投资对象拟定多个投资组合方案，书面上报公司证券投资领导小组；
5.5 由公司证券投资领导小组对证券部提出的投资组合方案进行讨论，决定投资方案；
5.5.1 证券部根据证券投资领导小组决定的投资方案组织实施。
5.5.2 公司证券投资的变现程序参照购买程序进行。
6 帐务处理程序
6.1 公司的证券投资业务必须于季后一周内将有关交易凭证交财务进行帐务处理，对单项投资金额在20万元人民币以上（含20万元人民币）的投资业务应在业务发生后一周内将有关交易凭证交财务进行帐务处理。
6.2 证券部负责对证券投资情况进行详细的记录，建立投资台帐，按月以书面形式向证券投资领导小组汇报证券投资的具体情况。
7 附则
7.1 其他公司委托证券部进行证券投资的，参照本规定执行。

附加说明：
本规定由企管部提出。
本规定由证券部负责解释。
本规定起草（修订）人：董小波
本规定审核人：周先田

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)