集团商贸系统企业管理制度编制指南.doc

雄飞集团商贸系统企业（公司）管理制度编制实施指南四川雄飞集团有限责任公司二一四年七月十六日发布 二一四年七月二十日起施行第一部分、制度的定义与制度化管理1、制度的定义n 要求成员共同遵守的、按一定程序办事的规程或行动准则。如：工作制度；学习制度。n 在一定的历史条件下形成的政治、经济、文化等各方面的体系。如：社会主义制度。旧指政治上的规模法度、管理制度的定义管理制度是指企业根据法律规定和董事会的命令、决定，在其权限范围内制定的、规范组织及其成员须共同遵守的，具有约束力的，按一定程序办事的规程或行动准则。就其本质而言，企业管理制度实际上是管理者管理思想与理念、管理方法与技巧的具体表现方式之一。每一个管理制度也有它的中心思想 、管理制度的特点n 指导性和约束性 n 鞭策性和激励性n 规范性和程序性、管理制度的分类管理制度的分类方法很多，如有行政管理制度、生产管理制度、人力资源管理制度、财务管理制度等之分；有实体制度与程序制度之分；有基础制度、通用制度、衔接制度之分等。、制度化管理所谓制度化管理，就是指按照一定的已经确定的规则来推动企业管理。这种规则是大家所公认的契约性的规则，并且体现了责权利统一的规则。 换言之，制度化管理就是以制度规范为基本手段协调企业组织集体协作行为的管理方式。制度化管理的实质在于以科学制定的制度规范为企业协作行为的基本约束机制，主要依靠外在于个人的、科学合理的理性权威实行管理。 制度化管理的基础是首先要形成制度体系。尽管形成一套完整的制度体系并不代表真正施行了制度化管理，但是制度体系建设在制度化管理中的重要作用是显而易见的第二部分、管理制度的起草、基本心态管理制度其实就是管理者管理思想与理念、管理方法与技巧的具体体现方式之一。就具体编写某个管理制度而言，我们作为起草人就是要把我们对于这个管理制度所涉及的事项如何正确运作，运作成什么样子等等的一些思想理念、方法技巧融入进这个管理制度中去。、基本思路“为什么要做，什么人来做，做什么，怎么做，做成什么样” 对于编写管理制度而言，为什么要做是目的，什么人来做是职责，做什么是范围，怎么做及做成什么样则是管理内容与要求。这是一个基本思路企业管理制度=规范+规则+创新 企业管理制度的编制或创新要按照事物的演变过程，依循事物发展过程中内在的本质规律，依据企业管理的基本原理，实施创新的方法或原则，进行编制或创新，形成规范。 、基本要求（）合法性 管理制度应贯彻国家有关政策、法令和法规，遵守集团基本法，与同级有关制度规章相协调，下级制度不得与上级制度相抵触。 （）完整性 管理制度在其范围所规定的界限内按需要力求完整。一般来说一个管理对象只用一个管理制度来规定，我们起草编写时考虑要全面完整。 （）准确性 管理制度的文字表达应准确、简明、易懂、逻辑严谨，避免产生不易理解或不同理解的可能性。管理制度的图样、表格、数值和其它内容应正确无误。这是需要文字功底的，不要写出来让人看不明白；不要有重大疏漏。其实写管理制度如同文章一样结构要合理，条理要清楚，要点要突出。要说编写管理制度有技术和技巧性，主要指的就是这个写多少最合适？要在这个问题上把握适度的分寸，其中基本原则之一，就是要处理好具体规定与原则规定的比例。事情简单的少一点具体规定,事情复杂的则要少一点原则规定。编写制度时要多一些标准，少一些概念；多一些定量，少一点定性。（）统一性 管理制度中的术语、符号、代号应统一，并与其它的相关管理制度一致，已有国家标准的应采用国家标准，已有集团标准的应采用集团标准。同一概念与同一术语之间应保持唯一对应关系，类似部分应采用相同的表达方式与措辞。 （）适用性 管理制度应尽可能结合集团的实情编写，同时应符合集团战略规划及集团基本法，力求具有合理性、先进性和可操作性。 、管理制度的结构管理制度一般由名称、目的、适用范围、关键词语解释、职责、管理内容和要求、其它、终结线、批准实施日期标注栏、编写标注栏及附录等部分组成。 我们采用的是章条段的模式，并用阿拉伯数字来编号。编写段时不宜出现“悬置段”。 “悬置段”是指在同一层次的条之前出现了未予编号的独立的一段文字表述。 悬置段示例：5.15.1.1 5.1.2这里下划线部分就是悬置段。 列项列项通俗地说是指一个句子分几行来表述。 列项可用下述形式引出：一个句子；一个句子的前半部分，该句子由分行列举的各项来完成。 正确的列项表述示例：5.7其它当与现行管理制度相冲突时，应表明处理原则。处理原则的陈述可根据需要使用下列表述其中之一项：制度自本制度实施之日起即行废止。现行制度与本制度有抵触的，以本制度之规定为准。现行制度中与本制度之规定不相符的，应参照本制度予以修改。不正确的列项表述示例：5.7其它当与现行管理制度相冲突时，应表明处理原则。处理原则的陈述可根据需要使用下列表述其中之一项：5.7.1 制度自本制度实施之日起即行废止。5.7.2 现行制度与本制度有抵触的，以本制度之规定为准。5.7.3 现行制度中与本制度之规定不相符的，应参照本制度予以修改。、管理制度编写规则中的起草要求 （）名称一般而言，用于管理制度名称的有这样一些词语：规定、规范、规则、办法、条例和制度。 （）目的 目的是表述管理制度所要达到的目标，是对这个管理制度应该起到的作用一种目标性的描述。 （）范围n 一是制度的适用范围，又称实施范围；n 另一个是制度内容的范围。 （）关键词语解释n 当管理制度中某些关键词语尚未普遍使用，或有可能影响管理制度的理解时，宜对这些词语加以解释说明。（）职责n 职责为可选要素。当管理制度中的事项需要两个或两个以上部门参与完成且需要界定他们的职责时，应明确加以说明。必要时，即使管理制度中的事项只需一个部门完成，也可明确其职责。（）管理内容和要求n 管理内容和要求是管理制度的主体内容，可用一章或若干章予以表述。本规则中所指“管理内容和要求”并非该章的推荐标题。（）其它（）终结线（）批准实施日期标注栏（）编写标注栏（）附录n 图表含有一些要求或规定，则一般应当置于正文内而不能放到附录中来。 n 管理制度编排规则n （）幅面与页边距n （）名称n （）管理制度编号n （）章、条、段n （）列项n （）图、表n （）终结线n （）批准实施日期标注栏n （）编写标注栏n （）附录n 标准化管理制度编号简介n /SDJG01.02.02-2005n 企业标准n SDJ-公司n G管理标准n 01职能分类号n 02子个性代号n 02顺序号第三部分、企业管理与制度对集团企业文化与管理制度的传承和转化集团商贸系统企业有独立法人管理公司（商业管理公司、酒店管理公司），独立法人有限公司（商业百货有限、酒店有限公司、商贸有限公司、物流公司），依法设立的非独立法人分公司（相对独立运营的分、子公司，以下简称分、子公司，如商业分公司、酒店分公司、物业管理分公司）以及准子公司等四种类型。集团对商贸系统企业按照集团的统一治理要求规范运作；集团总公司内部建立以集权为主要特征的治理体制，集团授权监管者和集团主管部门代表集团的意见和意志。1、集团商贸系统企业对集团基本管理制度的转化集团公司的行政管理、人力资源管理、财务管理、目标绩效管理、合同管理、监察审计、安全管理、物资采购管理、招标管理、招商管理等集团有统一规范和要求的管理制度属于基本管理制度。各公司应该结合公司经营管理实际，在主体和制度核心不违背、抵制，规定更严格、细化、甚至优于集团制度的原则下，将集团制度转化为公司制度文件。2、集团企业目标、宗旨、精神、理念等企业文化传承与发扬（1）、经营哲学研究： 经营哲学也称企业哲学，是一个企业特有的从事生产经营和管理活动的方法论原则。它是指导企业行为的基础。要不断的运用、研究提炼和创新。（2）.价值观念的倡导：所谓价值观念，是人们基于某种功利性或道义性的追求而对人们（个人、组织）本身的存在、行为和行为结果进行评价的基本观点。应大力倡导集团的理念和价值观，并在此基础上升华。（3）.弘扬集团企业精神： 企业精神是指企业基于自身特定的性质、任务、宗旨、时代要求和发展方向，并经过精心培养而形成的企业成员群体的精神风貌。应该大力弘扬集团的企业精神并深入企业经营管理实际。（4）.谨遵企业道德： 企业道德是指调整本企业与其它企业之间、企业与顾客之间、企业内部职工之间关系的行为规范的总和。它是从伦理关系的角度，以善与恶、公与私、荣与辱、诚实与虚伪等道德范畴为标准来评价和规范企业。要以“忠义、勤奋、廉洁、高效”的集团司训作为员工的道德行为规范。 （5）.塑造企业良好形象：企业形象是企业通过外部特征和经营实力表现出来的，被消费者和公众所认同的企业总体印象。由外部特征表现出来的企业的形象称表层形象，如招牌、门面、徽标、广告、商标、服饰、营业环境等，这些都给人以直观的感觉，容易形成印象；通过经营实力表现出来的形象称深层形象，它是企业内部要素的集中体现，如人员素质、生产经营能力、管理水平、资本实力、产品质量、服务质量等。需要各部门、各级各类人员共同努力，要像爱护个人的荣誉、脸面一样，全力塑造、维护企业的声誉和形象。第四部分、企业管理制度体系文件的编写管理制度体系文件是描述企业管理体系的一整套文件，建立并保持企业开展企业管理的重要基础。建立并完善管理制度体系文件是为了进一步理顺关系，明确职责与权限，协调各部门之间的关系，使各项管理活动能够顺利、有效地实施，使管理制度体系实现经济、高效地运行，以满足顾客和消费者的需要，并使企业取得明显的效益。一个企业的管理就是通过对企业内各种过程进行管理来实现的，因而就需要明确对过程管理的要求、管理的人员、管理人员的职责、实施管理的方法以及实施管理所需要的资源，把这些用文件形式表述出来，就形成了该企业的管理制度体系文件。管理制度体系文件一般包括：企业组织机构、部门职能职责 、各岗位职责、管理制度、员工手册等管理手册第一层次，流程（程序）文件为第二层次，工作或作业书、产品质量标准、检测技术规范与标准方法等为第三层次，表格、纪录、报告等为第四层次。管理制度体系文件一般划分为三个或四个层次。第五部分、管理制度的形成程序1、各公司根据实际需要形成管理制度，并将文件原稿交集团行政人力资源部。2、涉及公司的行政管理、人力资源管理、财务管理、目标绩效管理、合同管理、监察审计、安全管理、物资采购管理、招标管理、招商管理等集团有统一规范和要求的管理制度属于基本管理制度，由集团行政人力资源部组织相关部门进行会签，交集团主管领导审核，批准。除集团统一规定需要报批审的制度外，其余根据企业经营管理需要编制的经营性、服务性、规范性管理制度由公司按制度建立程序总经理审批执行。3、管理制度经批准后方可进行印刷，发放时填文件发放清单。4、集团行政人力资源部，各公司行政人事部门对制度草案进行下列审查：（1）与公司现行制度是否协调；（2）草案结构、条款是否符合制度的要求和技术规范；（3）是否符合企业实际和体现权责利对等原则；（4）提交公司法律顾问进行审核。 5、首次颁布的制度为试行文件。试行期为一年，试行期后经修改的文件为正式文件，正式文件如需修订则按照修订与废止的相关程序办理。6、公司名义下发的制度发布后5日内，公司应送集团行政人力资源部备案。7、各公司形成本公司领取文件清单，并及时注销作废文件。8、公司各部门领取管理制度后要精心保存、遵照执行，对没有精心保存或未遵照执行的单位集团和公司要进行考核。9、管理制度用A4纸打印，正文采用仿宋三号。10、公司名义下发的管理规范，由本公司编号、印刷、发放。附：管理制度编号原则1： Q/A XG LG 01 03 （1）- 2011发布年号公司内部顺序号制度类别码二级部门代码公司(职能部门)*有限公司管理制度缩写附：管理制度编号原则2：以集体现行编号格式。管理制度封面格式：*公司企业管理制度XXXX管理制度小二号字黑 体文件编号：QA LG * *（*）-*起草人：XX 起草时间：编制人：XX 编制时间：审核人：XX 审核时间：批准人：XX 批准时间：四号字黑 体第六部分、管理制度的修订与废止1、为加强制度的动态管理，制度实施过程中，集团行政人力资源部与公司行政人事部每年向公司、各部门征求制度执行意见，搜集制度执行过程中存在的问题，以便适时修订。2、各公司、各部门在执行规章制度过程中，对制度存在的问题应及时记录，填写制度修改、废止建议表交行政人事部门。3、制度有下列情形之一的，应进行修正：（一） 规定事项不符合现行经营方针或事实需要的；（二） 规定事项局部已不适用的；（三） 制度的局部与政府有关法令相抵触的；（四） 同一制度内容前后重复矛盾的；（五） 同一事项所须适用的各种制度，其内容彼此冲突矛盾的；（六） 所涉及的公司名称已与现制不符，或原规定事项的主管或执行部门已经裁并或变更的。4、 制度有下列情形之一者，应予以废止：（一） 规定事项与现行经营方针相悖或不符的；（二） 已与实际情况完全不相符合的；（三） 同事项已有新规定并已公布施行的；（四） 规定事项已执行完毕，或因形势变迁，不必要继续施行的；（五） 其它情形,无保留或继续适用必要的。第七部分、制度实施1、原则上公司的管理制度的制定和重大修订，行政人事和制度实施主管部门应组织培训。对于一般性管理制度的制定和常规性修订，若不需要进行集中培训，应对制度所涉及的部门进行提醒和督导。2、为便于公司现有制度管理模式快速应用，行政人事部在公司制度基本完善后把制度汇编成册。之后每年一季度，由行政人事部对上年度新增的或者重新修订的规章制度进行统一编纂，并印刷成卷。3、公司制度一经颁布生效后，与制度适用范围对应的各级人员必须严格遵守。4、行政人事部会同制度实施主管部门对制度执行情况进行不定期检查，对未按制度执行或制度执行不力的按规定进行处罚，对执行情况进行通报，并纳入绩效考核。5、公司基本管理制度的范围由公司集团负责认定。第八部分、公司管理制度目录指南一、组织架构 二、部门职能职责 三、各岗位职责四、基本管理制度 （一）员工手册 （二）行政人事制度 1、行政管理制度 1）办公环境管理2）车辆管理3）档案管理4）印章管理5）会议制度6）文书管理制度7）会客制度8）保密管理9）办公用品用具管理10）工装管理11）员工食堂管理12）员工宿舍管理2、人力资源管理制度 1）编制管理2）选聘与录用管理3）劳动合同管理办法4）劳动纪律管理5）培训教育管理 6）薪资管理7）绩效管理8）员工福利管理 9）离职管理10）激励与奖惩管理11）人事档案管理 （三）监察、法律事务、考核制度1、监察制度1）监察工作条例2）监察实施细则2、法律事务1）合同管理制度 2）法律事务管理3、考核制度 1）目标绩效管理制度2）各岗位考核细则 （四）财经管理1、财务管理制度 1）会计基础工作规范2）会计制度3）财产管理办法（含固定资产管理）4）财务印章用章管理办法5）业务招待费、差旅费管理制度6）财务票据管理制度（7）备用金管理制度8）收银系统权限管理办法9）发票管理制度10）资金计划管理办法11）会计档案管理办法12）结算管理制度13）收银管理规定 2、计算机及网络信息管理制度1）计算机管理制度（含电脑设备使用、病毒防治等）2）网络管理制度3）信息管理制度4）商场商品的编码原则 3、物资管理制度1）物资采购供应管理制度2）招标采购管理办法3）进货业务管理制度4）收货管理制度5）库房管理制度4、招商管理制度5、广告宣传管理 五、经营管理制度（根据公司经营管理实际需要编制） 1、安全保卫制度 1）治安管理制度 2）消防管理制度 3）停车场管理制度4）突发事件应急管理制度 2、工程技术管理制度 1）设备维修、养护管理制度 2）更新改造管理制度（含设施、设备） 3）能源管理制度（含用电、用气、用水、空调） 4）装修服务管理制度 3、物业管理服务制度 1）保洁服务管理制度 2）环境保护管理制度（含绿化园林） 3）设施维护管理制度 4）巡查巡检联动服务制度 4、营销策划管理 5、品牌引进管理 6、商品管理 7、商场管理8、客户管理9、前厅部管理10、客房（管家）部管理11、康乐部管理12、餐饮部管理 13、食品卫生安全管理14、物流运营管理 15、仓储管理第九部分 其它事项1、本指南作为雄飞集团商贸系统企业管理制度编制实施的指导性文件，同时也可以作为集团其它系统企业管理制度编制实施的参考性文件。2、本指南由集团行政人力资源部、监察法务审计考核部、董事长助理和商贸运营总监联合审定发布。 3、本指南自2014年7月20日起施行。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)13