预算部管理制度.doc

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预算部管理制度

一、 原则
l 理念：企业管理就是预算管理，也就是事前管理
l 规范预算工作流程，完善预算管理制度
l 加强对公司资金使用的监控力度，使其更具计划性、合理性，为公司创造更大效益
l 激励预算部员工的工作积极性和主观能动性

二、 部门职责
　㈠基本职责
1、 根据公司的宏观经营战略计划，编制公司整体预算。
2、 根据公司的阶段性营销指标，制定相应的工作计划，并完成营销指标。
3、 配合相关部门共同完成公司制定的阶段性利润指标。
4、 遵守公司各项规章制度，并根据公司制度，制定并完善预算部的工作制度。
　㈡职能职责
1、制定标准的预算、决算制定工作流程和审核、监督预算工作流程。
2、组织和安排工程项目的投标预算工作，确保预算的合理性、经济性、竞争性和准确性。
3、编制项目成本预算、竣工决算，并审核项目运作过程中的成本支出和费用支出；如有洽商增补变更，及时调整施工预算。
4、编制各项预算、决算要求选用正确的计算公式、计算方法及标准，确保数据和结果的准确性、完整性、真实性；并负责校核各项预算数据的准确性及可靠性。
5、根据预算，监督控制各项费用的支出
6、工程竣工后，审核修订结算方案。
7、参与讨论确定投标与施工设计方案
8、配合与协助业务部完成投标所需要的其他工作
9、监督项目各阶段性回款，并对项目运作过程中的阶段性项目毛利进行核算和监控。
10、

编制投标预算书及成本预算书，
依照成本预算分析审核材料采购计划；
按月按照项目部提供的完成量进行汇总统计；

负责与其他相关部门之间的协调沟通工作。

负责本部门人员的各项工作绩效考核及奖惩。
负责组织本部门的人员进行学习和培训，提高人员的工作能力，培养团队合作的精神。
做好部门内部资料的存档、保密工作。

三、 任务额度
预算部年度任务目标5000万项目毛利。
未中标项目不计入任务目标，按300元/标计算酬劳。

四、 预算费用管理
1、年度预算费用总额：
预算部年度预算费用总额：5万
2、项目预算费用：
项目合同价(A)
项目业务总费用额度
备注
A≤200万元
A×1‰
特殊情况, 限项目毛利率≥45%时
A≤1000万元
A×0.4‰

1000万元<A≤3000万元
A×0.3‰

3000万元<A≤6000万元
A×0.2‰

项目设计费用按项目独立建帐，额度限本项目使用，不得挪作他用。项目设计费用支出达到控制额度的1/3时，财务部会同设计部经理（并视需组织其他相关部门）召开针对该项目的中间过程评审会，根据各种情况以决定该项目的费用支出是否合理有效。

3、年度预算费用与项目预算费用的管理限额，如果存在限额高低的矛盾，以项目预算费用限额为准。

五、 薪酬管理
（一）、工资

部门
月薪总额
年终奖最高额度
预算部
9000元/月
10万
预算部年终奖 = 已完成任务额/年任务额×10万
个人工资由部门经理评定级别后上报，公司统一发放。公司对各每个项目完成时考核一次：计算错误率达到5‰的，从次月起，工资、设计提成按月应发额度的60%控制发放，并且，公司有权视情况决定是否对预算部进行重组或对个人进行辞退，而不需要对其支付任何补偿；若部门最终完成年度任务额，而且设计错误率低于1‰，则已扣减的数额全部补发，但对于未完成年度任务额的，已扣减的数额不再补发。

六、 奖惩条例

七、 考核

职责的说明太简单化，要详细一些。
如何避免预算工作中发生错误。
中标后的预算的制定、审核包括与其他部门如何协调要详细说明，特别是预算的制定，如何做到详细到投料的程度。
工程完工后的结算（审核）也要详细
项目运作过程中如何实施监控
1、 与各个相关部门采取怎样的沟通，具体在那些方面
预算部与各相关职能部门的配合与联系

一、 与设计部之间的配合联系：
1、在工程项目投标上，由设计部向预算部提供设计方案图纸，材料的规格要求须有明确的书面说明。如设计方案变更，技术部须以书面形式告之预算部。
2、在施工预算上，由技术部向预算部提供完整的施工方案图，材料的规格要求须有明确的书面说明。如有设计变更，技术部须以书面形式告之预算部。
3、预算部有权拒收一切以口头形式传递的设计方案及变更。
二、与市场部之间的配合联系：
1、市场部须以工作联系单或任务单的书面形式告之预算部进行项目的投标预算工作。
2、预算部在规定的时间内向市场部提供投标项目分项工程量及材料单位用量。
3、预算部有权拒收一切以口头形式传递的投标预算任务。
三、与采购部之间的配合联系
1、每个施工项目，由预算部向采购部提供完整的施工项目预算书；
2、材料采购计划须由预算部进行校核；
四、与工程部之间的配合联系
1、工程部须按月向预算部提供月完成项目及完成工程量。
预算部人员薪资待遇要求及奖罚

一、 预算部人员：
预算部现定岗人员三人；
二、 预算部薪资组成：
薪资=基本工资+效益工资+其他补助
三、 基本工资（税后）：预算部主管4000元/月；预算部职员3000元/月。
四、 效益工资由投标预算提成与施工项目预算提成组成：
●1、工程项目的投标，若投标项目中标，公司应按投标项目造价金额的大小按比例奖励给预算部。
工程项目中标奖励按以下比例计提：
A）投标总金额2000万以上的工程，按0.35‰；
B）投标总金额1000-2000万的工程，按0.4‰；
C）投标总金额500-1000万的工程，按0.5‰；
D）投标总金额200-500万的工程，按0.6‰；
E）投标总金额200万以下的工程，按1000元奖励发放给预算部；
●2、预算部编制每个施工项目的材料成本预算并参与施工过程中的成本控制，公司应有一定的提成比例作为效益工资发放给预算部。
工程施工项目预算的奖励按以下比例计提：
A）工程总金额2000万以上的工程，按1‰；
B）工程总金额1000-2000万的工程，按1.2‰；
C）工程总金额500-1000万的工程，按1.5‰；
D）工程总金额200-500万的工程，按2‰；
E） 工程总金额200万以下的工程，按5000元奖励发放给预算部；
●3、工程预算提成的内部分配：
为促进预算部所有人员的工作积极性，及增强工作责任心，建立团队合作的精神，提成按预算部主管40%分配，其他60%预算部人员（二人）平均分配；
五、补助包括饭补、话费补助等遵照公司标准执行；
六、其他奖罚遵从公司制度。
制定季度工作目标，设立评估工作的指标和参照依据。也是工资和奖金提成的发放依据。
制定人员级别，工资级别，根据人员的工作综合能力拉开工资级别的差距，奖励先进，激励后进。
1、 制定奖惩制度优胜劣汰。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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