德民集团内部审计管理制度.doc

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内部审计工作的目的和范围1.公司内部审计工作意义内部审计是指公司审计监察部在集团公司董事长的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对集团公司及其下属各分公司等组织机构及相关机构的经营、管理、人财物及制度建设与执行等方面所进行的一种独立、客观的审计监察活动。针对其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职审计监察活动。内部审计工作直接对董事长负责，审计监察部发表审计意见及审计决定，并向董事长报告工作；同时将审计结果书面形式通报所属单位责任人，限期要求整改，如在一定时限内不能整改，要上报董事长。以此督促管理人员改进工作，通过审计监察提高内部制度的健全性、有效性，促进经营管理目标的实现。2.审计工作的目的（1）加强集团公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律；（2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；（3）加强对公司各部门的监督与检查；（4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；（5）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。3.审计工作的范围本办法适用于集团公司内部审计机构、集团公司高级管理人员、集团公司各部门及分公司。二 内部审计机构集团公司内部审计机构由集团审计监察部所属审计人员组成。审计监察部是集团公司审计工作的管理机构。1.集团审计监察部工作职责（1）确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划；（2）集团公司的财务审计工作 。（3）集团公司人事行政业绩考核工作的审计（考核） 。 （4）集团公司国际（内）贸易、餐饮管理工作审计（考核） 。 （5）集团公司房地产、工程基础建设项目管理工作审计（考核） 。 （6）集团公司生产运营管理工作审计（考核） 。 （7） 集团公司销售（含房产）工作审计（考核） 。 （8）参与跟踪集团公司百家百特佳超市筹建及试运营工作。 （9）负责集团公司各类报表的汇总和上报工作。（10）组织集团公司本部各部门及下属分公司召开审计工作会议；（11）审议核定内部审计报告和内部审计决定。2.审计员的职责：（1）制定公司审计监察制度、具体审计业务规范和年度审计计划；（2）定期按审计计划对公司的各项经济业务、财务工作进行审计，发布审计通知书；（3）依据审计监察制度要求，或公司高级管理人员及执行董事的委托，参与公司重大经济业务决策，监督决策过程；（4）接受集团董事长及公司高级管理人员的委托，对特殊经济事项等进行专项审计；（5）出具审计报告，发表审计意见，并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定，向董事长及总经理汇报；（6）根据审计结论和发现的问题，组织对公司管理人员和普通员工进行业务规范、制度规范等方面的培训；（7） 对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向 董事长提出建议，采取必要措施，追究其责任；（8） 对审计结果中反映出的重大问题，可先提出个人处理意见，然后提交审计监察部讨论解决。三 内部审计的范围、依据1. 内部审计范围（1）集团公司高级管理人员、下属公司及各部门经理、各职能部门；（2）集团下属各公司；（4）董事长认为需要检查的其他事项和人员。2. 审计依据(1)、国家法律、法规、政策；(2)、公司规章制度；(3)、公司经营方针、计划、目标；(4)、公司内部审计规章制度；(5)、其他有关标准。四 内部审计内容1 财务活动及财务工作主要内容包括:（1）与财务收支有关的经济活动的规范性；（2）财务预算的执行和决算情况；（3）资产管理情况；（4）经营成果、财务收支等财务信息的真实性、合法性、效益性；（5）会计核算工作及财务管理工作的合规性、合法性，效率性；（6）各项财务规程执行的正确性；（7）各项业务活动的经济效益。2. 公司内部管理制度内部管理制度体系建立是否完善，严密；内部管理制度的体系执行是否有效；内部管理体系是否和预期要达到的目标一致。3. 经济业务活动主要内容包括：（1）工程及固定资产投资项目的立项，资金来源，以及预算、决算、竣工开工等；（2）采购等重要经济合同、契约的签订；（3）合作企业项目投入资金、财产使用及其效果；（4）对公司各项经济工作程序及方法应用成效进行审核；（5）对公司行政人事管理成效进行检核；（6）对公司各项年度计划及年终考核完成情况进行检核。4.离职审计主要内容包括：部门经理及以上岗位及关键业务岗位(如会计、出纳等)人员在职期间履行职责的情况和工作交接情况，执行任期内经济责任审计。5 其他交办审计事项 董事长、总经理提出的其他专项审计事项委托。五 内部审计工作程序1 公司年度内部审计计划（1） 审计工作会议：审计监察部于年末或次年初召开年度审计工作会议，总结本年度内部审计工作，并根据董事长经营指导思想，确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重点，形成会议记录。（2） 制定公司年度内部审计计划：审计监察部在年度审计会议的方针原则指导下，组织制定公司的年度内部审计计划，明确将进行重点审计的部门、下属公司以及重点审计的财务项目、业务项目、工程项目等；计划要求明确列示重点审计范围、预计审计时间、重点审计方案等内容。（3） 公司年度内部审计计划的审批：审计员将年度内部审计计划报审计监察部总监审议批准，批准后的年度内部审计计划由审计员负责存档保管。（4） 公司年度内部审计计划的调整修正：年度内由于经营环境、业务情况等因素的变化而需要调整审计计划的，由审计监察部总监直接通知审计员调整审计计划，或由审计员提请调整审计计划。调整计划的审批程序与计划制定环节相同。2. 内部审计立项（1）内部审计实施方案：根据批准的年度内部审计计划，审计员按时间进度定期负责制定内部审计实施方案，包括审计对象及其责任人、内容、各项工作执行的时间表和人员配备，报审计监察部总监进行审计立项申请。（2）审计通知书：审计项目立项后，审计员按方案规定的时间进度向审计对象负责人发布审计通知书，内部审计通知书由被审单位负责人签字后，统一由审计员归档。3 内部审计执行（1） 内部审计的前期准备工作：审计员根据内部审计实施方案与有关被审计单位协调，进行前期准备工作，包括资料准备、人员配合以及工作安排等。（2） 内部审计培训：审计员可根据实际情况，安排对被审计单位有关人员就审计配合或资料提供情况予以培训。（3）内部审计操作的注意事项：审计员专门负责对被审计部门进行审计，包括财务审计、业务稽核等内容。内部审计操作过程中对机密材料、业务中特定保密程序的接触要求审计部门取得董事长的授权，取得书面形式的授权书，经董事长签字，并向被审单位出示。内部审计过程的所有资料由审计员专门负责统一归档，任何人员不得擅自保留，对所有接触的业务、财务信息要求审计员对内对外严格保密，只能通过审计报告形式汇报给董事长；擅自泄漏经营信息的，则给予开除的处分，并将根据情节的严重性追究其法律责任。审计员必须严格按照审计方案规定的时间进度要求开展审计工作，不得擅自拖延审计时间，影响企业正常经营活动，由于被审计单位配合不利，审计中发现新的问题，需要扩大审计范围，而须延期审计时，需及时上报董事长，并报请审计监察部总监调整原审计实施方案；对审计延期的责任人，须上报董事长，在审计决定中统一作出处理决定。4 专项内部审计（1）内部审计委托：由集团董事长或集团公司总经理向审计监察部提出专项审计委托，出据内部审计委托书，交审计监察部执行；内部审计委托书由审计员存档。（2）专项内部审计执行：专项内部审计须执行方案制定、立项和审计操作的程序，规范与上述第1 第2 第3 条执行。5 内部审计报告（1） 审计报告草稿完成：审计人员将根据现场审计具体情况整理审计工作底稿，并与被审计部门就初步结论进行沟通，被审计部门首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计人员查明后修改或补充，对审计报告的法规依据、处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计人员可以采纳或维护报告结论。审计人员与被审计部门就初步结论沟通后，应根据初步审计结论形成审计报告草稿报审计监察部总监。（2） 审计报告定稿：审计监察部总监对审计人员提交的审计报告草稿进行重点复核，对重大的会计、审计问题可与被审计单位负责人交换意见，交换的范围仅限于澄清事实而非对审计结论的讨论，如未发现审计报告草稿有不妥之处，则要求审计人员提交正式内部审计报告，复核人在复核中如发现事实未清或有其他不妥之处应责成审计人员尽快予以落实或补充。审计报告的要求为:A、事实清楚；B、数据确实；C、依法有据；D、建议恰当。(3) 审计报告报送：审计报告通过并签署意见后，内部审计报告上报审计监察部总监，总监审核无误后进行签字确认。抄送集团董事长；专项审计项目的内部审计报告还须有一份向审计委托方报送。6 内部审计结果的处理(1) 内审结果沟通审计监察部总监应审查审计报告是否符合年度内部审计计划及董事长的要求，并召开审计工作会议，就审计报告结论及其所反映的重要问题通告被审计单位负责人，征求被审计单位意见。（2）内审申诉如被审计单位对审计结果表示异议，可向审计监察部提交内部审计申诉报告，具体阐述对内部审计结论持有的异议和原因（包括对审计依据的置疑、对审计工作方法和程序的意见、客观因素的影响等）。（3）内计部审仲裁审计监察部审议申诉报告，根据实际情况决定是否召开由董事长、总经理、财务总监、行政总监、审计监察部相关人员、审计委托方、被审计单位参加的仲裁听证会。审计监察部应根据听证会结果决定是否直接指定人员对有关问题进行复审。裁决不再进行复审，认定原内审报告结论的，内部审计程序结束；裁决需要进行复审，不认定或不完全认定原审计报告结论的，须安排审计监察部人员对被审单位进行复审。（4）内部审计决定：审计监察部根据审计人员的内部审计报告的结论和相关处理建议，审议形成审计决定，包括对责任人的处理意见和制度改进意见，呈报董事长审议批准后，由审计监察部授权公司管理层执行。7 内部审计档案管理（1） 内审资料归档：所有内部审计过程的资料和程序控制文件，须以内部审计实施方案的编号为基本索引，审计人员专门负责统一归档；对电子档案要求制作书面路径目录文档。（2） 内审档案调用权限：原则上审计机构以外的人员一般情况下，不得接触内部审计档案；如有特殊情况需要调阅的，须书面请示，并获得审计监察部总监的批准。审计机构内有关人员对审计档案须按权限进行调档，按内部审计档案资料的类别，制定档案的调用限制级别，一般限制级别的档案调用由审计监察部总监审批；特殊限制级别的档案调用由最高董事长审批。8 对重大经济事项监核（1） 重大经济事项审计范围和权限：审计人员应依照董事长及公司高级管理人员的要求，参与招标采购、重大金额日常经营事项、重大合同、投资立项、融资决策等重大经济事项的业务决策程序，监督审核决策过程，对决策程序及决策依据的合法性、有效性发表意见；但审计员不得发表决策性意见。（2） 重大经济事项监核意见呈报：重大经济事项监督审计的意见直接由审计人员在相关决议文件上签署；并向董事长及公司高级管理层以重大经济事项监核意见书形式陈述详细意见；该意见书经审计监察总监批示意见后审计人员存档。（3） 意见处理：经审计委员会认定的审计意见，如确认该项业务决策程序或决策依据不符合公司有关规定，有损公司利益或涉嫌违法的，该决议不能生效。（4）每项审计工作最迟不得超过现场工作结束后两星期提交审计报告；（5）审计报告的要求:A、事实清楚；B、数据确实；C、依法有据；D、建议恰当；(6) 审计监察部总监审核审计报告，提出审计处理建议，上报董事长裁定；(7) 由董事长下达审查处理决定。(8) 复审。被审计部门或审计个人自接到审查处理决定15天内，可向公司提出书面复审申请。说明对审计结论或处理意见的异议及依据，经审计监察部组织仲裁听证会，（具体程序内容参见内部审计结果的处理的相关规定）。（9）每个审计报告及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册，交审计人员归档备查。六 审计结果的评价与奖惩1.由审计监察部根据有关审计结果，在审计工作完成后两个星期内，提出相应的评价建议和奖惩建议。2.对于被审计单位中工作努力、业绩突出的人员，由审计监察部提出奖励建议，报董事长批准后实行执行。3.对于有下列行为之一的被审计部门或个人，根据情节轻重，由审计监察部提出各类处罚建议，报董事长批准后执行：（1）拒绝提供有关文件，凭证、账表、资料和证明材料的；（2）阻扰审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（3）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（4）拒不执行审计结论和决定的，在下次审计时，对上次的审计结论和决定拒不执行和改正的； （5）打击报复举报人的，一经发现则作开除处理；（6）内部审计人员的工作失职或重大审计差错；附件：内部审计通知书内部审计通知书内审 字签发： _部/项目部：根据公司审计监察部批准，审计人员将于 年 月 日对你部门进行内部审计工作，请在接到通知的具体审计时间的前一天尽快完成准备工作并提前进行工作安排。请各有关部门对审计工作予以协助。审计监察部 年 月 日本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 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