费用管理制度-1.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-安徽兆信集团公司财务报销管理暂行办法第一部分 总则 第一条 为了加强公司内部管理，规范财务报销流程，特制定本办法。 第二条 本制度规范的内容包括员工借款、日常办公费用、差旅费、交通费、业务招待费、房租费、工程相关支出及广告费支出等各项财务支出。 第三条 本制度适用集团及其所属公司。 第二部分 员工借款管理规定第四条 一般地，员工在出差、日常采购、业务周转等情况下，经领导批准后可以预先借款。经领导同意的，可以申请使用一定金额的备用金。第五条 出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回2个工作日内办理报销还款手续。 第六条 其他各项员工借款，借款人员应在业务办理完毕后2日内，及时办理报销冲账手续，除备用金外的借款，原则上不允许跨月借支。 第七条 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第三部分 日常费用报销规定第八条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第九条 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据。 (二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (四) 报销金额较大的，应提前通知财务部以便备款。 第十条 费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单主管部门经理审核签字财务复核总经理审批董事长审批。 第十一条 交通费报销规定(一)员工因公需要外出，尽量乘坐公交车，在特殊情况下，经相关领导同意后可以申请公司派车或乘坐出租车，凭票据据实报销。(二)公司出纳在办理大额现金业务时，涉及公司财产安全和人身安全，应由公司安排车辆，没有车辆的情况下，可以乘出租车。第十二条 办公费、低值易耗品、固定资产报销制度及流程。 (一)月末，公司各部门向公司行政部门报送月度办公用品购置计划，经审批后方可购买。 (二)为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部门统一管理，集中购置，专人负责。(三)公司行政部门负责登记办公用品的出入库台帐，属于低值易耗品或固定资产范围，应将出入库单报送公司实物管理部门登记台帐并负责后续管理。第十三条 通信费、汽车油费等报销规定 (一)公司行政部门负责审核公司的办公电话及网络通信费，并办理报销手续。(二)个人报销的通信费、汽车油费按公司规定标准，经审批后才能报销。第十四条 招待费、会务费报销规定 (一)招待费、会务费的支出，需先填写招待费（会务费）申请表报董事长或授权人批准，未经批准，不得报销。 (二)招待费、会务费必须取得合法的发票，才能报销。第十五条 其他未列明的日常费用（如水电费、维修费、物业费等），参照第九条、第十条执行。第四部分 专项支出财务报销制度及流程第十六条 专项支出主要包括房租费、广告宣传活动费及装修费用、以及其他特定费用等。 第十七条 相关业务人员应根据经营管理需要，提出费用预案及效益分析，通过董事长或授权人（机构）审批后，方可实施。第十八条 此类费用报销必须附董事长或授权人签署的有效合同，以及正式的发票。第十九条 原则上，此类费用必须转账支付。第六部分 其他规定第二十条 报销时间规定如下：每周三，报销人应将报销单据报送到财务部进行集中审核；每周四公司财务部负责人将审核后的单据报董事长审批，报销人根据审批后的单据到财务履行报销手续。因公需要借款业务，不受以上的时间限制。 第二十一条 报销单据应提供合法的票据，各项目应填写齐全；分类粘贴整齐（不得将出租车发票和其他费用单据放在一起）；为便于保管，单据应粘贴整齐，不得用订书机装订。第二十二条 报销金额较大的，提前通知财务部以便备款。 第二十三条 财务部有权向业务经办人员询问相关业务，经办人员应积极配合，不得隐瞒。对缺少附件的，应要求经办人员补充证据，对不符合相关法律法规的或认定是舞弊的票据予以退回。第二十四条 原则上，金额超过1000元以上的款项，应转账支付。如果公司经办人员已垫付的款项，应提供对方的收款手续；报销人未垫付的款项，应由对方单位携带有效凭据领取，经办人员代为领取的，应及时交付对方，不得截留私用。第七部分 附则第二十五条 本制度解释权归公司财务部。 第二十六条 本制度经董事长或其授权人审批后生效。第二十七条 如果以前文件与该制度不一致的，以本制度规定为准。 授权审批单授权人被授权人授权内容1、2、授权开始日授权开始日取消授权单授权人被授权人授权内容1、2、授权开始日授权开始日招待（会务）费申请单客 户招待原因陪客人数预计费用申请人部门领导董事长或授权人意见备注：一张表申请一次。差旅费申请单出差目的地出差原因预计天数预计费用申请人部门领导董事长或授权人意见交通费情况说明日期事由金额备注从 到 从 到 从 到 从 到 从 到 从 到 从 到 合 计 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-