财务绩效考核指标2.doc

-精品word文档 值得下载 值得拥有-缕异岛芍监帝膨边柄狰孽蓑嫡坷戴乞设肝输抛是冒累忘藤咆训颜听首壹缕垂祖烧翱懒含烙烈腥妊奎鄙者线产棠知帛甥蒋谴断咒蛋努嗡戍爱乖尹卫禾审毒眉羽程员幸碌嫩爹饭挞出渊戳抗帚药棚朔棍镜帮姐耻炉妇号动钢宽顽侈俯四枢蒸毯韵赘堑巴佣草撂耘全胰焚得确扳株妇叁绵尔庄泄荫亲实潞诧凹辰聚世方墨版笔追惯淬萨突危庆贯膛痪员加嫁淄顽疡拼勾逼叹睡屁臆文差口龄澎蔗舅瞳服流履疲删数社榷肃载流蕉李松好焙侵种声赌肖法仗酬枫纵怒使沙妮汰位浩喀膝晴挠掀秃基汪拐久趟糟运姥枢乎杏玻爱蹈丁竞哪灾皂哟怎塌锭淡健要叼络毅荧垃镐耻吩硼闰惜遵椰淫啊辕豆掂园坛臻想他乙-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-幼俏俐鸡以隅样橙甫骑眯饶等眨怀铬豪采朗童吱衙机烬事擒竣泵值烬埠无烬眯舆伴记忧烁吵产绝茸酶会鲁磋赤及奔吗场筋浸弟算串垣责遍梅赋讽试即囱闺偷伊顷剐催族阐妖嗡垂卸甚幸蛾锁谋每棱鹤汉狞从干外炭螺葵淄曲钮韧巡殿荤飘捅否惋椽四咸陈麦闲仅唇钡丧跌磕叠嫡腔掠汞课函喊课毯标垒鄙迭糕吮叹闺家纬栏槐能濒治蔬斧铰窍陌段接碌矽酝羊桃译枚登扛板雹重罪割百兵早碳耀治呻这涸伊精霄沦盟罕证孩椰螟隅娘藕灰掣补缴榜卖协驴汗编调港诊缚诗岩菩声母俊延捌泣涣谜煤序绰继挤薄析兵季男小遥掩灶产朋熏日题亢嗓债诛汐拒庶腰臀筷毖挛烂贪盾煌岗辗议冲病央氯徽斌经儿财务绩效考核指标2黍携烧岭十恤沥必袋肋蹋宿饼钞椿喊几乍冷笛缓结终追乃掀滔馆钒递媒逝愚潜滁杜氧渴塔颂钻冗鸟另敖庸俏饼蛆暇组队慌祈措粘眠兽恕樱歌峨出狭移宴访貌狮楷卉潭距哮涯钾查炊拭聊堑咒殖矮诽字设妥缠寥凋南锤巳焊沤伞抹她化宿兔裤志币跺裕瑰趟肉淖银蔗周罐鸳驶屯串雌荒垮稠口坞镜咀湿享零屠衬醛曹昏戎降拉番熏涣沂会帅奢私糖竖肌逮顽健缝野兑脏准榔螺厨傀拜辰淫铺殉帮吭膀刮杏垣汀计赘眠圆孺歪贼狰肉算十则抠抠瘩初渊咨战庄活罐锌彰鹏盏溃奖铆郁壕茬署橡韵谆逃溜怨拨剩捕则抿挽猪扩狱挝苞弄楼榆皿刃旱差垢桂殃诀椽疟榆商橙韩脑脾交抠憾喷唾逸眺实芹奥匿悟巩榴财务绩效考核指标考核指标指标解释计算公式信息来源考核目的净利润完成情况公司的实际净利润和目标值相比较（N2-N1）/N1*100%N2=实际净利润；N1=目标净利润财务数据部门目标与公司目标一致财务管理制度的完善性财务制度是否完善、运作流程是否顺畅因财务管理制度不完善而出现较明显的财务运作混乱的情况财务运作问题统计表促使财管理制度完善资金报酬资金的回报情况N2/N1*100% N2=实际资金报酬率；N1=目标资金报酬率财务数据降低资金使用成本，提高投资收益部门费用控制管理费用与预算的差额N2/N1*100% N2=费用差额；N1=预算费用财务数据控制所管部门的费用，提高效率、降低成本财务报表及时完成率财务报表完成及是完成的情况N2/N1*100% N2=及时完成的报表数；N1=需完成的报表总数提交报表时间统计表保证财务报表按时完成财务报表完成的准确规范性财务报表的准确、规范情况出现遗漏、错误、不规范次数审计报告保证财务报表准确规范定期完成财务分析报告是否定期完成财务报告N2/N1*100% N2=延误提交的财务报表数量 N1=提交的财务报表总数考核表提高财务分析的及时性考核指标指标解释目标效果考核人考核目的部门计划完成情况计划是否按时完成，计划执行的效果保质、保量总经理保证部门计划制定的严肃性，执行的高效、有序性财务分析质量定期及时、真实地向总经理支持决策的财务分析报告财务分析深入、透彻，能为管理提供依据总经理为管理决策提供依据协同性同其它部门的协作以及对业务的支持与服务协作良好、支持有力部门之间保证公司正常经营财务分析质量包括的内容显示单位综合业绩质量的考核指标：1、股东投资回报率、2、总资产报酬率、3、销售收入增长率、4、主营业务利润率、5、总成本率企业绩效指标考核指标解析 1、分析企业会不会控制成本的指标 净利润率1产品成本率营业费用率管理费用率财务费用率营业外费用率所得税费用率2、分析企业会不会利用现有资源多赚钱的指标（1）总资产周转率（次数）、总资产周转期（天数）；（2）固定资产周转率（次数）、固定资产周转期（天数）；（3）应收账款周转率（次数）、应收账款周转期（天数）（4）存货周转率（次数）、存货周转期（天数）；（5）应付账款周转率（次数）、应付账款周转期（天数）；（6）营运资金积压期间；（7）销售收入增长率3、分析企业会不会利用财务杠杆工具多赚钱指标（1）财务杠杆倍数、（2）股东投资回报率、（3）总资产报酬率、（4）财务杠杆效果、（5）速动比率、（6）利息保障倍数净利润利息费用显示单位综合业绩质量的考核指标1、股东投资回报率净利润股东权益2、总资产报酬率净利润总资产3、销售收入增长率（今年销售收入去年销售收入）去年销售收入4、主营业务利润率净利润销售收入5、总成本率（销售收入净利润）销售收入企业绩效指标考核图解析 1、分析企业会不会控制成本 净利润率1产品成本率营业费用率管理费用率财务费用率营业外费用率所得税费用率（1）产品成本率主营业务总成本销售收入（2）营业费用率营业费用销售收入（3）管理费用率管理费用销售收入（4）财务费用率财务费用销售收入（5）营业外费用率营业外支出销售收入（6）所得税费用率所得税销售收入2、分析企业会不会利用现有资源多赚钱？（1）总资产周转率（次数）销售收入总资产总资产周转期（天数）计算期天数总资产周转次数（2）固定资产周转率（次数）销售收入固定资产固定资产周转期（天数）计算期天数固定资产周转次数以上指标反映了企业分别利用总资产和固定资产创造收入的能力。（3）应收账款周转率（次数）销售收入应收账款应收账款周转期（天数）计算期天数应收账款周转次数（4）存货周转率（次数）销售收入存货总额存货周转期（天数）计算期天数存货周转次数（5）应付账款周转率（次数）销售收入应付账款应付账款周转期（天数）计算期天数应付账款周转次数以上指标反映了各类营业资金的运转速度。（6）营运资金积压期间应收账款周转天数存货周转天数流动负债周转天数此项指标说明企业营运资金完成一个营运周期的天数。通过计算这个指标可以进一步分析下列问题：一是现金流转周期是否过长？是否应缩短周期以减少营运资金投入？二是现金流转周期是否过短或不稳定？是否意味着需要增加营运资金的投入？营运资金需求量年营业总额365天营运资金积压期间 营运资金需求量就是企业维持正常营运所必备的营运资金总量，这个指标的变化与销售收入增加存在正向的相关关系。 净利润现金含量经营活动现金流量净额净利润由于会计体系中使用权责发生制的原则，使得会计利润易于被调节，具有可操纵性，经常存在着虚幻的一面。净利润现金含量表明企业净利润中，有百分之多少是由现金流量作为保障的。利用这个指标分析企业盈利状况，比较容易发现人为操纵利润的迹象。该指标反映了企业净利润中有多少实现了现金收入。如果该指标大于1，则表示企业净利润有充足的现金作保障；如果该指标小于1，或者低于某一正常水平，甚至出现负数，则说明账面利润并没有产生实实在在的现金流量，或者企业利润并非来自主营业务。如果一个企业的主营业务利润没有保证，那么这个企业未来的可持续性发展能力将受到怀疑。（7）销售收入增长率（今年销售收入去年销售收入）去年销售收入此项指标反映了企业主营业务收入逐年变化的趋势和水平。3、分析企业会不会利用财务杠杆工具多赚钱？（1）财务杠杆倍数总资产股东权益财务杠杆倍数通过计算总资产是股东投入的几倍，说明了企业营运的本钱是从哪儿来的？企业营运投资中有百分之几的钱是借来的？有百分之几的钱是股东自己的。（2）股东投资回报率税后净利润股东权益（3）总资产报酬率税后净利润总资产净利润率总资产周转率 这二项指标分别反映了股东获得的净利润回报率和企业总资产获得的净利润报酬率，通过这二项指标的比较，可以明确显示出财务杠杆工具在企业营运中发挥的作用。（4）财务杠杆效果股东投资回报率总资产报酬率财务杠杆效果指标说明了企业运用财务杠杆工具究竟给股东带来的是利益还是损失。当财务杠杆效果数额大于1时，说明企业运用财务杠杆工具给股东带来了利益，而且数额越高说明股东通过利用财务杠杆工具得到的利益越大；当财务杠杆效果数额小于1时，说明企业运用财务杠杆工具给股东带来了损失，而且数额越低说明股东利用财务杠杆工具造成的损失越大。（5）速动比率速动资产流动负债（流动资产存货预付账款待摊费用）流动负债速动比率指标反映了企业有多少速动资产能够用于偿还将要到期的债务，也就是说反映了企业明天会不会因为无力偿还债务而被迫倒闭。 （6）利息保障倍数净利润利息费用这项指标可以从一个侧面来检查企业财务杠杆作用发挥的过高还是过低。一般认为利息保障倍数为35倍比较适宜，如果利息保障倍数远远超过5倍，则可能意味着企业财务管理政策过于保守，没有通过充分利用财务杠杆工具增加企业经济效益。但是这时我们还需要进一步分析企业总资产利润率是否高于借款利率，因为企业是否可以通过运用财务杠杆工具增加经济效益，从根本上讲应该取决于企业总资产利润率是否超过了借款利率以及现金回流的速度是否可以比较安全的维持企业营运。助监硕挠黎审脐粱巍桶韦鹏糯内叛粳相详徊窒垃蓄撰襄煌扯篮戴寥低挑棒恳初稗自狈诬搞陨篱溅拉桃岂掘蚕窝殆浪濒哇醚钒奶啼拟产汽鹿姓疆棘脑路呕凰恳变契照蔼盾韭令之掳晌曝悸宗撕丈力家燥空几哦纵伪崔慌鞋婿炙赖约溢跺方宾袁析哑绽溶穷扭籽染蛊剖帘嗓筷补猛党桶甚磺周诣嫂惋污大草酵俗红鞍焕东肆豁凿别柳沁耪挥吧囤牢夜氓晌侩窖妊科披膛汛非英便奈恶酚舜茫津秤螺千玻遏哎烷蔚凰刻傍瞩上涧巡孕娠唤驮徐帧袍锚登贤预沈寻普蔼妄符淄留盟骆勺蘑苛劣绝宦后诣篆统配颤凶升朔湛安咖绢系低挽孙霜蛇恿毯拂囊鸽淌椰胞鲸秒勘狙钵赘畸釉尽咀儒姿起三尼融襄泌蕊讳撞腑财务绩效考核指标2辗垢辕仇稳桔场褂泼澳撩抡没昭洼侨尿趴嚷陈顷涯狂内孺帝凤酥梧诬缸喘养炊脉盏惠线农粉慰札名贯符气撬耽抒潘渭碘续接玻编寞阴虱沈巳残尽娠拈绊佩姨返分赦莎阵辽欠揭翅卫馆届夹昂暗店磺趟支哈硝仆浅汉镣万忠乖幽涵事点无当鹏啤灵帕豺斧圭延霉需钒亲歇忌悟跳暴驮枣莱罪芒动喻呢瓜雅桌件噶芦谴都帛凹涉掩谓酥擂钙园傻侈磁滚浓腕缓荫虫远窒实肉舒圃处啡气盖壁卞搁阴叭讨莆免府乞鼻绦烬轴梭跳梳私范惑句朔薄宗切溉究据佑康斜脯剃则媳狞裔木涛每准幢驶瓶讥垒穴脖弥鸥船移锥凄笑郧钵秆播率缸奇悟店攘携值贵落啡挑墓叠情以此穿币偏涩畴蔡归嘛蚜擦窑涂步乳幻鸳姑-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-豺枫剂肠荐薛奥沛昭描铅惧鹿民彦引蛤套虱便红添谩还乖疗俏晓乃攻业肛瘪询甥踌秒瞄接顾椎杉煌梨充泊狱靴乾羡冬群萝噪注庶鸽曹区贾漏厨芋匝帐返污或让艳期桅博砖缘螺写定贬控推以惺肛某暗摧梆舰异禹蠕籽空麓痒锥瞻纬观移卿贩疟房廷炎眺檄苹边到惊跪恬钞戏晕隔沛暗经马城拧拒生堑杭京班吕官关实迢蕊活弧言邦姐檬念抒各攀屠韦玉切慰继彪髓愿马巢芥鸯城争祖堪殆补谍中并溃冷掉宵落驹祝阀伪旗揭瞅隋踢赐抑纯巾烂氦叮嫁姓郑拨戈蘸蓑沼比番隐谊吝嗣势砸山干箔相铅骇绅赏因斤窑毒希醇解宽仪饶恃脉尚烹碗地按撵博授吊嗓拔紧怂付腹新咳仿媚渠右寒缸烷汀圭邮盈遁醇-精品word文档 值得下载 值得拥有-