零配件采购内部监督管理规定.doc

零配件采购内部监督管理规定

1 为了杜绝采购之中的不 正之风，规范采购行为，本着“保证质量、节约开支、堵塞漏洞、避免损失、促进廉政建设”的原则，制定本规定。

2 采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。

3 成立××设备零配件供应厂商资质认证小组。批量采购必须在资质认证小组确定的主要供应商范围内进行采购。

4 成立××设备零配件价格管理小组。采购员必须按价格管理小组确定的商品价格确认办法进行操作。

5 在采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避。

6 ××厂必须指定人员根据本规定的要求对本厂的零配件采购活动进行监督管理。

7 ××厂的零配件业务员及公司相关部门的人员可以进入零配件采购业务流程，监督检查采购业务是否符合有关规定。

8 集中采购活动，应当符合采购价格合理、采购效率高、采购质量优良和服务良好的要求。

9 鉴于××设备零配件的特殊性，确定零配件的采购使用分类分厂家限价、询价、竞争性谈判和招标（公开招标或邀请招标）等方式进行。分类分厂家限价、询价采购是零配件采购的主要方式。具体情况参照《××设备零配件供应商资质认证细则》和《××设备零配件采购价格管理细则》执行。

10 符合下列情形之一的货物或者服务，应采用招标方式采购：
——××厂对生产设备进行小改小革总价在一百万元以上或尚没有参考造价的项目。

11 符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购：

11.1 招标后没有供应商投标或者没有合格中标者或者重新招标未能成立的；
11.2 技术复杂或者性质特殊，只有效果要求，没有具体方案，各服务提供单位的技术方案各有不同。
11.3 采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的。

12 货物或者服务项目采取招标方式采购的，采购员应当从符合相应资格条件的供应商中，选择三家以上的供应商，并向其发出投标邀请书。

13 采用竞争性谈判方式采购的，应当遵循下列程序：

13.1 成立专业谈判小组。谈判小组由五人以上的单数组成，其中技术人员的人数不得少于总人数的三分之二，使用××厂的人员应占半数以上。
13.2 确定邀请参加谈判的供应商名单。谈判小组从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于二家的供应商参加谈判，并向其提供谈判资料。
13.3 谈判。谈判小组所有成员集中与单一供应商分别进行谈判。在谈判中，谈判的任何一方不得透露与谈判有关的其他供应商的技术资料、价格和其他信息。
13.4 确定成交供应商。谈判结束后，谈判小组应当要求所有参加谈判的供应商在规定时间内进行最后报价，然后根据符合采购需求、质量和服务良好且报价合理的原则确定成交供应商，并将结果通知所有参加谈判的未成交的供应商。

14 采取限价、询价方式采购的，应当遵循下列程序：

14.1 采购员应在资质认证小组确定的主要供应商名单中，根据采购需求，和质价比优先的原则，适当分配各供应商的供应量，选择符合相应要求的产品推荐给生产厂（生产部）确认。在查询控价系统未完成之前，在已确定的主要供应商中进行二个以上的询价，报各厂确认领导审核，选定后再订购。
14.2 询价。采购员根据《××设备零配件采购价格管理细则》的规定通知被询价的供应商一次报出不得更改的价格。
14.3 确定成交供应商。供应商报价在价格管理小组确定的价格范围内，采购员根据符合采购需求、质量和服务良好且报价低于限价原则拟定成交供应商报科长审定，供应商报价超出价格管理小组确定的价格范围，按《××设备零配件采购价格管理细则》的规定进行处理。

15 内部监督管理部门应当加强对采购活动的监督检查。侧重检查采购范围、采购方式和采购程序的执行情况以及采购人员的职业素质和专业技能，采购员应当如实反映情况，提供有关材料。

16 采购活动的决策和执行程序应当明确，并相互监督、相互制约。经办采购的人员与负责采购审核、验收人员的职责权限应当明确，并相互分离。

17 采购员必须按照本规定和《××设备零配件供应商资质认证细则》、《××设备零配件采购价格管理细则》规定的采购范围、采购方式和采购程序进行采购。任何人不得违反规定，要求采购员向其指定的供应商进行采购。

18 下列行为之一的，将依照有关法律和规定，追究有关责任人的责任；触犯刑律的，将移交司法机关追究法律责任：

18.1 采购活动中拒绝监督，或招标采取走过场，明招暗送，泄露标底的；
18.2 与投标者相互串通，阻扰、排挤其他投标者公平竞争或干扰招标活动，使招投标不能正常进行的；
18.3 与供货单位相互沟通，高估冒算，有意多付货款的；
18.4 采购过程中，接受供货方的吃请、娱乐和旅游，私自参与供货方组织的活动的；
18.5 接受供货方的回扣或有价证券等各种好处而不上交的；
18.6 不履行或不正确履行职责，购进的货物为以次充好、价高货次、假冒伪劣产品的；
18.7 以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的；
18.8 拒绝有关部门依法实施监督检查的。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

5