补料管理制度.doc

佛山标美服饰有限公司
佛山市南海盐步韵芳内衣厂
文件编号
WI-PC-A-004
版本/版次
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文件名称
补料管理制度
生效日期
2010-11-10
1.目的
为加强补料控制，减少由于欠料造成的停工待料或减数出货的物料浪费现象，规范补料运作程序。
2.范围
适用生产前、生产过程中的补料运作。
3.权责
3.1 业务部：负责订单用量及因客户原因造成的补料与责任方确认。
3.2 品控组：负责物料质量异常造成的补料确认。
3.3 采购部：负责所有补料确认及责任方确认，同时跟进所有补料的回料进度，负责将废料退还供应商及向供应商补回损失费用。
3.4 物控组：负责补料办理、补料合理性判定、补料数据的统计、核算与分析。
3.5 生管部：负责审核补料申请原因的追踪及确认，跟进回料情况，因补料引起的订单数量变更和货期变更的跟进。
3.6 技术部：负责因技术原因申请补料的确认。
3.7 总经理/厂长：负责补料申请的审批。
4.程序
4.1 物料问题原因补料
4.1.1 短码、窄封类补料
此类情况，因为对物料本身并无影响，只牵涉到数量问题。
◆ 若是品控组在验料时已发现此问题，由品控组核算数量差异，经采购部核实后向供应商补回欠数。此种短料仓库需按实数入库，供应商送回欠数量需要开立送货单。
◆ 若是在裁剪和生产过程中才发现此问题，由发现部门填写短料报告经相关人员审核报给相应生产跟单，跟单先初步核实情况：1.所有物料已用过，无未动过的物料，由生产部门承担（短单视具体情况而定）；2.物料还剩有部分是未开包装或未用过的（即物料与外包装相符），由跟单告知仓库人员亲临现场核实情况，若双方协议不成，可由生管部主管、生产主任一起核实。对于供应商对我们所报情况有争议的，可请供应商来我厂亲自核实，并签署意见。
4.1.2 经品控组检验克重等内在严重不合格的，由品控组出具《原材料问题检验报告》告知各部门，由采购部通知供应商退料，仓库开退料单。
4.1.3 物料外观质量异常（如色纱、抽纱、疵点、纬斜等），由品控组按《物料检验标准》检验，检验出不合格物料，作如下处理：
◆ 对于严重不合格物料，在货期允许的情况下，退料，由采购部通知供应商，仓库开具退料单。

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2010-11-10
◆ 对于不合格物料所占整批料的比例较小，且退料已无法满足货期的情况，由品控组开具《不合格物料跟踪处理单》，由生管部、采购部、业务部评估，经与供应商协商，
可对物料进行“特采”（让步接收），并确定可接受补料时间，使用部门在允许补料时间前上报实际的损耗，由生产跟单与采购部再次确实后，给到物控组落实补料事宜（有仓存的用仓存补料，无仓存的由采购部出《采购订购单》）。
4.1.4 所有因质量问题的补料，由各使用部门将有质量问题的废料退回仓库，再由采购部组织退回给供应商，若所退废料的数量不够所补物料的数量，或所退废料不全是因物料质量问题产生的，由使用部门承担相关责任。
4.2 因客人原因更改资料而补料
4.2.1 由业务跟单出具《订单变更申请及处理单》，经各部门评审订单变更所产生的损失及对货期的影响，再传呈至总经理终审是否接受工厂评审结果及费用的承担方。
4.2.2 评审结束后，由业务部更新《生产制单》的用量，如有物料增减时采购要及时做好物料的采购变更工作，确保所采购的物料型号、规格、数量正确无误。
4.3 生产管理原因补料
4.3.1 生产过程中因损耗超标、错用料、错裁料、遗失、损坏物料，或因半成品/成品质量不合格而重做造成补料的，由用料部门填写《补料申请单》（单上需注明补料原因和费用承担责任方），经部门主管与生产主任签名确认，交生管部再次核实原因并最终落实相关责任人。
4.3.2 对于责任人与上报部门签署的责任人不相符时，应再次给到最终确定的责任人确认，外厂需用传真和邮件给加工厂负责人确认回签，交物控组落实补料事宜（有仓存的用仓存补料，无仓存的由采购部出《采购订购单》）。
4.4 用量不足原因补料
4.4.1 使用部门在裁剪和生产过程中须核对实际用量与制单用量是否相符，用量不足需在进入生产前提出，如若有差异，在申请补料时，“补料原因”即写“用量不足”，并经过技术部审核确认。
4.4.2 若确实为“用量不足”，由技术部重出用量，交物控落实补料事宜（有仓存的用仓存补料，无仓存的由采购部出《采购订购单》）。
4.5 人为资料输出错误原因补料
4.5.1 如在物料发至生产车间前发现，由发现部门出书面通知责任部门，经责任部门确认后，交物控落实补料事宜（有仓存的用仓存补料，无仓存的由采购部出《采购订购单》）。
4.5.2 如物料已发至使用部门，由使用部门出《生产异常反馈协调处理单》，经责任部门确认后，交物控落实补料事宜（有仓存的用仓存补料，无仓存的由采购部出《采购订购单》）。

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4.6 物料签收确认及补料时限规定
4.6.1 生产班组之间（生产班组与外厂）物料交接，必须及时办理交接手续，若因未办理交接确认手续而导致最后补料的，由物料的发出班组负全责。如果物料接收部门（班组）在三个工作日内没有提出异议的，视为物料交接数据准确，超过此时限接收方提出数量异议的，由接收方承担责任（如遇外厂物料因生产大货中途退回至本厂生产的，视具体情况处理）。
4.6.2 一般情况下，补料申请、确认、追踪责任人、审核、审批、查仓存、核实补料回料期
下采购订购单、采购订购单审批，整个过程应控制在一个工作日内完成，每个环节应控制在一小时内（后续控制在半小时内）。
4.7 不管分多少班组/外厂生产，原则上同一张订单均只可以补订一次物料，若因车间/外厂的上线或清单时间不同而产生补料的时间差，由各跟单之间互相调配，为了控制此问题，要求《补料申请单》上必须写明同订单的此种物料其他工厂/车间的生产情况，及可接受的最晚回料时间。
4.8 所有的补料申请都必须写明制单号、款号、物料名称、规格/型号、颜色、色号、制单用量、补损耗数量、损耗所占比例、补料原因、责任人、报告人。
4.9 所有《补料申请单》最终落实的责任人，都必须经过本人或其部门负责人签名确认。不满足4.7、4.8项中的任何一项的，物控组可以不予补料。
4.10对于在补料当时对补料原因与责任方无法确定或颇有争议无法马上最终确定的，且货期很紧的情况，经补料部门主管或主任批准后物控组可酌情先行补料，但原因与责任人必须于三天内落实清楚，由生管部跟单负责跟进并最终落实，物控组协助。
4.11对责任部门与责任人的处罚
4.11.1 每月底由物控组统计一份《补料明细和金额表》，将外厂、本厂（须分开各班组与各部门）分开统计，再将统计出来的清单定时给各部门负责人签名确认或提出异议，各部门须配合于收到清单后的一个工作日内确认：
◆ 因客人原因而产生的补订由业务部跟单、业务部经理确认，总经理核准。
◆ 因供应商的物料问题所产生的补料费用（特采物料工时耗用统计表），由采购部负责人代为确认。（若因废料尚未退回供应商而导致无法本月扣款的，由采购部在备注说明实际情况，物控组再将相应物料推至下个月统计，以此类推）。
◆ 本厂内各部门/车间所产生的费用，由各部门/车间负责人签名确认。
◆ 外厂所产生的费用，由各生产跟单与外厂再次沟通落实后，给财务扣款。
4.11.2 经各相关人员确认的补料统计，由各相关人员进行扣款（供应商与外厂由财务扣；本厂各部门，由行政部按《员工奖惩管理制度》对相关责任人进行处罚）。

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5.相关文件
5.1 《原材料问题检验报告》
5.2 《订单变更申请及处理表》
5.3 《采购订购单》
5.4 《补料明细和金额表》
5.5 《不合格物料跟踪处理单》
5.6 《补料申请单》
5.7 《特采物料工时耗用统计表》

制订部门
制 定 人
审 查
核 准
生管部

发放：
□ 总经理
□ 行政部
□ 财务部
□ 生管部
□ 总经理
□ 行政部
□ 财务部
□ 质检部
□
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□
□
□
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)