财务管理制度第三版.docx

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武汉市鑫宏光电力工程公司管理规定
为规范公司的日常财务行为，维护公司、股东及外部相关各方的合法权益，特制定本管理规定。

第一章 财务管理
1. 流动资产管理
1） 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。公司目前有一个基本户，该户头针对供电公司业务进账，伍亚林负责申请，童伦负责审批，财务印鉴由伍亚林保管；另新开两个一般户，刘总、胡总各保管一个。（基本户进账扣除管理费及税金后剩余款项转到一般户）
2） 应收帐款的管理：对应收帐款，及时核对余额，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
3） 公司如遇资金周转困难，优先向股东借款，年息为10%。

2. 资质管理
公司所具备建安业资质属公司无形资产，应由龙玲妥善保管，外借时应向龙玲报批，借用时应知晓对应项目的相关信息，并留存招标文件，标书制好后，拿到公司盖章（公章不予外借），投标保证金应自行支付，公司不予垫付(投标结束后，投标保证金自动归还)，如中标，公司要留有相应的中标合同。合同完成后，应提前1个月申请结算，每个项目应单独结算。公章与合同章由童伦保管。

第二章 业务管理
1. 公司承接以下几类工程：劳务工程费（纯劳务）、实际工程（含材料）、总包工程、试验工程、带电工程。
2. 每个股东按照实际缴纳工程管理费占公司股份，并推行综合服务商的概念，全省按13个地市计算，按实际计算。
3. 从2015年1月1日起，各股东以鑫宏光名义对外开具建安业发票，以票面金额收取1.5%管理费，6.05%综合税金，以实际承接业务性质提供相应的成本。若承接业务为纯劳务项目，人工成本最多可为80%，余下则需提供12.45%的费用发票；若承接业务为实际工程（含材料），人工加材料成本最多可为85%，余下则需提供7.45%的费用发票。
4. 从2015年1月1日起，除股东外人员借用鑫宏光资质对外开具建安业发票，以票面金额收取2%管理费（若需公司加派项目负责人，则以票面金额收取3%管理费），6.05%综合税金，以实际承接业务性质提供相应的材料成本，若承接业务为纯劳务项目，人工成本最多可为80%，余下则需提供11.95%的费用发票（提供项目负责人则为10.95%）；；若承接业务为实际工程（含材料），人工加材料成本最多可为85%，余下则需提供6.95%的费用发票(提供项目负责人则为5.95%)。
5.人工成本可现金走账，材料成本需对公走账，若是劳务分包，则需要提供劳务分包发票并对公走账。提供的费用发票可为：工程车辆摊销费、办公费、差旅费、招待费、会务费、交通费、电话费等（单笔金额超过10万需对公走账）。如不能提供相应发票，则需加收该部分____管理费。
6. 每个项目及管理部单独记账，收取的管理费作为管理部的办公租金、日常办公费、人员工资等，不得与项目费用混淆（打点上层的业务费需在项目内消化，不得在公司外部体现）。
7. 借公司资质代开增值税发票，增值部分收取20%管理费。

第三章 新项目
1. 公司主业务是抢保修业务，按人头计算。
2. 本年度利润全部留给公司

第四章 附则
本制度由财务部负责解释。
本制度由财务部提出，修订、废止权归董事会。
本制度自公司董事会审议通过之日执行。

武汉市鑫宏光电力工程有限公司
年 月 日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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