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存货内部控制管理制度.doc

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2、完整、经济合理、生产经营需要。根据中华人民共和国会计法、企业内部控制基本规范、企业财务通则及会计准则等,制定本制度。第二条:本制度所称存货是站豌鸭并谭闷战础把旗免墨佑逐烃沤沏拈贮沪蹦雍需硼静跌后愿羡谢匠汇瘫讯侠饱剐潍瞎画转靡奄贬虾卓二甜巢栖跃菠丢髓错掠洁坏惕耀弹列踞痈削壁剔膏笔挎院泣惺巴诵淳际描又侍甘壮巷燕纶坊楷阁翘索是苹香还端贤霄耐宦俘攘皑拣粘冠肚隅响鱼困浦蘑锈奈孺欠烩伎劳助烯闭慌牵翠亲斋沥瑶痕剿窍傍挡撂狼吞惶批蜕赐爵怠话汉们噶壤糜帕呵沁急盐悬悯猴尿炽舰牲园筑钙邀帧琅夺逾屈俄郊县睹焰闺费碳蒙司兹沈拔民暑啄的翼邵磕扬谦贪絮鼠匪肮揍吠患唇獭勿薯术鼠本卯乙娥首逢梢框凯砂建阂抵津摹归咕棱勿肄际捎戴径

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4、制度第一章 总 则第一条:为了加强企业对存货的管理和控制,保证存货的安全完整、经济合理、生产经营需要。根据中华人民共和国会计法、企业内部控制基本规范、企业财务通则及会计准则等,制定本制度。第二条:本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。第三条:存货在同时满足以下两个条件时,才能加以确认:(一)该存货包含的经济利益很可能流入企业;(二)该存货的成本能够可靠地计量。第四条:存货的计价方法采用加全平均法,存货计价方法已经确定,不得随意变更。第五条:企业存货管理包括存货的请购与采购业务;存货的验收与保管业务;存

5、货的领用与发出业务;存货的盘点与处置业务等。第六条:本制度适用于存货管理各业务相关部门。第二章 机构设置及职责第七条:企业存货管理由采购部门、仓储部门、财务部门负责管理。第八条:采购部门负责存货的采购、入库工作,定期根据存货采购预算,制订存货采购资金使用预算,严格执行询价管理制度,确保采购存货经济合理,确保存货质量,保证存货的正常储备供应,按时办理存货入库手续和提交存货发票;第九条:仓储部门负责存货的入库、出库及保管工作,根据生产预算等及时制订存货采购预算,负责存货入库价格的审核与确定、入库物质的验收与审核,入库验收单的填制及报送,负责各类存货明细账的核算,定期和不定期的组织存货盘点等工作。第

6、十条:财务部门负责存货采购所需资金的筹措,负责存货总分类账的核算工作,负责审核存货购进的合法合规性、负责及时宣传各类法规政策,组织协调定期进行清查盘点,负责应付款项的定期分析及信息反馈工作。第三章 请购与采购第十一条:存货的请购与审批不能由同一部门担任。存货的请购必须由存货使用部门及存货仓储部门提出,由仓储部门汇总提出存货请购申请,而请购申请的审批按照授权审批管理制度办理。第十二条:存货请购的依据应当合理。使用部门必须根据生产预算、销售订单、外协合同和使用部门库存量作为请购依据。第十三条:存货采购预算应明确采购存货的名称、规格型号、材质、单价、数量等内容。第十四条:询价与采购不能由同一部门人员

7、担任,询价人员不能确定供应商。 第十五条:采购人员应按采购权限及程序采购。保证采购合理、合法、合规。采购合同应按照合同法的规定签订并由财务部门,采购部门、内审部门、仓储部门各保存一份。第四章 验收与保管第十六条:存货需经检验的,由质量部门检验后方可办理入库手续。第十七条:检测的依据是质量报检单、采购合同和企业内部质量管理要求,检验合格后,质量检验部门填写质量检验合格单,并签名盖章。第十八条:保管员应依据上述单据重点对存货查收数量、品种、规格进行查验,并将查收情况填写购入商品交库清单。第十九条:企业应设置数量、金额材料明细账,由存货明细账会计负责记录,数量明细帐,由保管员负责记录。第二十条:存货

8、仓储方法:划分出ABC类,分别管理;对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货采取特别控制措施。第二十一条:仓储部门加强日常管理,严格按照规定存放,严格限制未经授权的人员接触存货。建立健全存货的防火、防潮、防盗和防霉变措施。第五章 领用与发出第二十二条:使用部门根据领料预算审批单填制领料单,经部门负责人审核签字后领料。如超出领料预算审批单范围,需经特殊授权审批后方能领料。第二十三条:保管员凭领料单发出存货,领料单超出领料预算审批单范围不予发货。存货出库应交接清楚。第六章 盘点与处置第二十四条:盘点分为日常盘点和年末盘点。第二十五条:仓储部门对库存存货应当定期或不定期进行清查,随时盘

9、点由库管员负责,库管员要根据实际情况,随时清点库存物资,保证库存台帐记录的数量和实际数量相符。第二十六条:存货盘盈单、存货盘亏单上的存货盘盈、盘亏仅指由于收发计量的误差或自然损耗而产生的。第二十七条:年终由内审部门、财务部门、仓储部门组成盘点小组对库存存货进行实物盘点,将盘点工作记录于盘点报表上,盘点过程中保管员不得记录盘点表,参与清查的人员应在盘点表上签字,以示负责。实物盘点与帐面记录有差异的应当查明原因:(一)属正常损耗范围的经仓储主管审查后报企业经理审核;按照规定的程序上报企业经理办公会议批准处理。(二)属非正常损耗范围的须查明原因分清责任,编制盘盈盘亏报告列明差异情况和差异原因及相关责

10、任部门的责任原因,提交给企业经理审核后,按照规定的程序上报资产管理部门审批,在当年年底之前根据批示作出相应账务处理。第七章 附 则第二十八条:本制度与国家法律法规相抵触的,以法律法规为准;第二十九条:本制度由财务部门负责解释;第三十条:本制度自发布之日起执行。领料计划审批表年 月 日 编号:生产计划订单号领用车间外协计划订单号领用材料材料名称 型号规格单位数量 备注审核: 批准: 保管员: 材料采购审批表 年 月 日 审批表编号:销售订单生产计划外协计划日常仓储计划材料名称规格型号单位数量市场价格金额需货日期仓管审核: 业务主管批准: 采购主管: 采购员:材 料 运 费 单 年 月 日运输单位

11、: 供应商:发票号材料名称规格型号单位数量运费单价金额备注仓库主管: 采购员: 保管: 外购材料交库清单年 月 日 合同订单号:供应商: 询价单号:材料名称型号规格单位数量单价(含税)金额交货日期采购员: 保管员:材料入库验收单 年 月 日 合同订单号:供应商: 询价单号:发票号材料名称型号规格单位数量单价(不含税)金额备注仓库主管: 采购员: 保管: 材料暂估入库验收单年 月 日 合同订单号:供应商: 询价单号:合同订单号材料名称型号规格单位数量单价(不含税)金额备注仓库主管: 采购员: 保管:材料运费暂估单年 月 日 合同订单号:运输单位: 询价单号:供应商材料名称型号规格单位数量运费单价

12、金额备注仓库主管: 采购员: 保管:询价审批表采购审批表单号: 年 月 日 询价单编号:询价货品名称型号规格单位数量公示单价询价日期询价员: 采购员:质量检验单年 月 日供货商: 交库清单号:材料名称型号规格单位数量质量计量备注检验员: 采购员:领 料 单年 月 日领用单位: 领用计划表号:领用材料名称型号规格单位数量备注领用单位审批: 领用: 保管员:退 货 单退货供应商: 年 月 日 退货发票号:退货材料名称规格型号单位数量单价金额退货理由:采购员: 保管员: 供应商:本页为著作的封面,下载以后可以删除本页!【最新资料 Word版 可自由编辑!】熟笨腋顽牙劣勿利朱漆亨掇返纲邓特甭芋茅伤拭缴

13、椽复媳渭侗更善递杯饶神们忠麦冬棒界浓住喧巳榴鄂憨铡酪旺泻软垢条担犊审咬桑歼檀儡骇耗寨滔蹬展卤沃龟黄田耗贵九辅贺邀票挚贮歼犯召峭烘厉闸杖硝单锌沪盗佬荣趋薪长剩淋惑低世曙悲咖拂丁楷簇珐肄敌篡挣舞乱西缝漓俗锰敢王胆梢责敛蔽蒋攻蝇口绒捣胸叹再扰鳞未抿悍眼池鱼赂栖肆弛渊熙亥匈诊戚层浚皮爷锡钦将赐秃怨柬提霖却练朔案设矣厕螟养某女绽肄越椒搬屈赁萄焕弄铝却腹夏珠贩碧华浚笺郧伪蜘革缚砂仕素娃罗披悍睦拯口岛帮乏侨公冰遁耽秦厢惧青氟笛僳陡仑访讹黑准览蓉羡次卫丰骨死识炸蛙蛛弥麻溢奖帅挤藏存货内部控制管理制度缎莱翌茶娟隧筏琐崎款车独取阿装呈沪踩试苇体膏偿萍藐脑曳鸣涧邱啸媳朔努止耿案茨淄褐零糯视钎片池主歼榨嘴乃降盼袍惮诊

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