阳江漓源物资管理制度.docx

物资管理制度（初稿）财【2015】4号一、总则为加强物资采购计划管理，规范物资管理工作，保障公司生产经营活动所需物品的正常、持续供应，做好物资采购、入库、领用、保管、回收工作，监督和控制物资的使用、回收及修旧利废，降低成本，特制定本制度。二、适用范围 本制度适用于公司对外采购与生产经营有关的经营性固定资产、备品备件及非经营性固定资产、办公用品、劳保用品等物资的管理工作。三、物资管理细则1、采购前提要求固定资产：经营性固定资产（主要为大型生产设备）统一申报集团，由集团统一安排采购事宜；非经营性固定资产（管理用）原则上在建厂期间采购完毕，特殊情况由内务老总审批； 备品备件：生产部做好重大设备维护保养计划，机修配件使用计划，按照计划统计配件采购数量，并根据库存做好常用件、易耗件的合理库存； 办公用品：各个部门做好本部门办公用品领用计划；劳保用品：车间、物流制定本部门各个岗位每月劳保用品使用量，按量申购。2、采购流程 采购申请：各个部门每期需采购的物资，统一填写请购单，请购单注明品名、规格、数量、预计金额、用途等，若涉及技术指标的，须注明相关参数、指标要求。按采购申请流程，由各部门主管签字，于每周周一统一上交财务部，由财务、内务老总审批后交采购人员购买。 询价比价议价：每一种物品（物资）原则上需对三家以上的供应商进行询价、报价，采购人员根据报价，按照优质低价原则进行购买。 样品提供/确认：若须进行样品提供和确认的，须确定送样周期，由采购人员负责追踪，收到样品后，须第一时间送交需求部门进行确认，必要时需会同财务部等部门相关人员予以确认；对于需要保存样品的，须作封样处理，以便日后作收货比较。 供应商选择：具有合法经营主体者；能够提供正规商业发票者；品质、交货期、价格、服务、信誉等条件良好者；备注：因特殊原因不能够及时采购交货的，采购人员需提前通知需求部门，寻求其他解决办法。3、验收入库：采购物资到厂后，财务部安排人员依据请购单及采购提交的来货清单或者收据的内容，核对物品的供应商、货名、规格、数量、单价、金额；若物品与请购单或来货清单（收据）注明内容不符，不予签字验收；需求部门领取后发现不符合要求的，2日内通知采购人员办理换（退）手续；验收合格后，验收人员需将车间备品配件类、劳保类录入K3系统，并打印外购入库单（三联），首联存根，次联交财务，尾联（报账用）交付采购员。备注：I、若为集团统一采购，则采购合同接收人员须提前将合同提交财务部，以便验收人员及时验收物品，安排入库；II、物资到货，若遇到验收人员不在或休息等不上班情况，可委托指定人员（机修班长、车间班长）代为清点验收，至验收人员上班后再次核对验收。4、对账付款 物资验收入库后，采购人员可填写报账单或货款审批单进行费用报销，单据附件：发票、请购单、外购入库单、来货清单或收据；当月采购的物资原则上要求当月结算，特殊情况，可次月结算，最长时间允许超过3个月。5、物资保管/领用除常备库存外，原则上要求需求部门在验收入库后2日内到相应地点领取，逾期请及时向财务部说明，否则做退货处理；物资统一由各部门主管领取，并做好领用记录，包含领用时间、数量，车间配件还需备注说明用途（具体到设备或工程）；未填写领用单的作盗用处理，公司将进行相应处罚；常用库存物资统一存放备品仓，验收人员按类存放，做好防潮、防爆、防盗、防锈工作；验收人员及财务人员月末进行备品仓盘点，并提交月报表，若有损耗，须注明原因。6、物资回收、报废相关处理车间及各部门在领用下列物资时必须同时交回旧的设备：低压电器、拆除电线、电机、轴承、各种阀门、仪表、电热元件、各种刀具、量具、刃具、破损工具以及制粒机的零、配、易损件等，回收的各类物资应分类归堆，经内务老总审批后进行相关后续处理。备注：1、本规定从3月23日-3月31日进行公示，若有疑义，请及时反馈财务部。2、本规定从2015年4月1日起实施，最终解释权属财务部。 阳江漓源饲料有限公司 二0一五年三月二十三日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)