露西差旅费-费用管理制度.docx

露西润滑油（上海）有限公司
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差旅费管理制度
为规范差旅费管理，财务按章核销费用，特制定本制度。
第一章 因公出差借款报销流程
一、借款申请：
1、借款人员填写纸质借款单，销售人员交当地销售内勤发起oa申请流程，其他部门借款人由本人在oa上发起申请流程。oa发起人在纸质借款单上标明oa申请号。
2、销售内勤、其他部门领导审核后，将纸质借款单交财务审核后，财务交总经理签字，出纳向借款申请人银行卡支付借款金额或支付现金。
3、转正业务人员，出差借款采取备用金制度，金额为人民币2000元整。
4、试用期业务人员及管理人员，采取按次借款报销方式。借款金额最多不超过2000元，并遵循前帐不清、后账不借的原则。
二、报销：
1、出差人员应在返程后3天内办理报销手续。超过期限报销，财务有权收回其备用金额，或在工资中直接扣除借款。
2、出差人员需将所有票据粘贴整理好，填写纸质差旅费报销单。销售代表上交销售内勤报销单，在 oa上执行报销流程。其他部门出差人员本人执行oa报销流程，并在纸质借款单上标明oa申请号。
3、销售内勤审核签字、其他部门出差人交部门领导审核签字,转财务复核。
4、财务复审通过后，将纸质报销单交总经理签字，交出纳人员，向报销人员银行卡按报销金额支付款项或支付现金。
三、各级人员责任：
（1）经办人：对所报销票据的真实性、合法性、准确性负责；
（2）销售内勤、部门领导：对经办业务的必要性、合理性、真实性、合法性、准确性负责；
（3）财务人员:对票据合理性、真实性、合法性、准确性负责；对往来账务负清理跟踪责任；
（4）总经理:对相关业务的必要性、合理性负责。
第二章 差旅费开支范围
一、差旅费开支范围包括长途交通费、住宿费、出差补助。
二、长途交通费在规定标准内凭据报销。
三、住宿费凭住宿票据据实、限额报销。无票据不予报销。
四、出差补助按自然天数计算。出差超出12小时，按全天计
算补助；小于12小时（含）按半天计算补助。市内交通、邮电等各项公杂费用、伙食费包含于出差补助中，不再另行报销。
五、报销补助标准 ：
单位：元/天
岗位
宿费报销限额
出差补助
A级
130
50
B级
150
60
C级
170
70
总监
200
100
各岗特殊情况
350-550
按岗位标准

1、岗位划分标准：
（1） A级员工指在本岗位2年以下经验的员工；
（2）B级员工指在本工位从事过2—5年经验，熟练掌握本
岗位技能的员工。
（3）C级员工指在本岗位从业5年以上，且直接给公司带来效益的优秀员工。
根据业务员实际业绩和市场开发等综合情况，行政经理与财务共同商议后有权对其具体报销等级进行调整。
2、管理人员适用中级标准。
3、特殊情况指陪同经销商出差等类型的业务事项，需事先请示行政经理、行政经理报财务共同商议决定后，确定具体标准。
六、出差人员到设立有分公司的城市出差，公司提供住宿的，要求在公司提供地点住宿；公司可以提供全部伙食的，不再享受出差补助。提供部分伙食的，按60%给予补助。
七、 员工出差期间发生的必要业务招待费，发生前应电话获得上级批准，凭合格票据据实报销，报销单上应写明招待时间、招待对象。
1、 招待费指因业务需要发生的礼金、礼品；或因业务关系招
待有关人员就餐、娱乐、差旅、住宿的费用。
2、 金额小于1000元（含此金额），报行政经理批准；金额大
于1000元，报总经理批准。
八、两人一同出差，原则上合住一个标准间，出差补助按各自补助标准报销，宿费按各自标准限额的70%报销。
九、公出参加会议，在途期间的费用按差旅费制度执行；会议期间的会务费中含食宿的，不再给予出差补助。
十、公司举行定期培训，在途期间的费用按差旅费制度执行；培训期间由公司统一安排食宿，不再给予出差补助。
十一、在本市区公出的业务人员，需在外就餐，每日补助20元。市内交通工具以公共汽车、地铁为主，凭票据报销。因工作需要乘出租车，需先经行政经理批准。
报销时应在票据背面详细写明打车事由、出发地与到达地点，行政经理签字。审批未获通过时按同等路线的公交车费报销。

第三章 长途交通费
一、出差人员按照规定乘坐交通工具的，凭票据报销长途交通费。
二、长途交通费除交通费的票面额度外，包括购买飞机票和车船票的订票费、退票费，以及出差途中的行李托运费和寄存费。未按规定乘坐交通工具等发生的超支费用自理。
三、出差人员乘坐交通工具包括：
火 车
轮 船（不含旅游船）
飞机、动车组、高铁（特殊情况）
其他交通工具（不含出租小汽车）
硬席
（硬座、硬卧）
三等舱
经济舱、二等座
凭票据报销
四、夜间乘车6小时（含6小时）以上，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。
五、出差应乘卧铺而改乘飞机，按不高于同线路的快车硬卧金额报销。
六、出差人员乘坐飞机、动车组、高铁从严控制。因特殊情况而需乘坐以上交通工具，需先报总经理批准。乘坐飞机须提前至少1天通知公司，由公司统一预定机票。不提前通知公司或自行订票，原则上按本章第四条执行。
第四章 其他
一、备用金必须在年末进行彻底清理，不允许跨年度使用，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。
二、其他各项特殊情况， 请示行政经理，行政经理报财务共同商议决定批准后，予以报销。
三、公司财务部每周二、周四下午为报销日。借支及其他业务，不受以上时间限制，可随时办理。
四、本制度自2014年3月起试行3个月后，根据试行情况重新修订。
2014. 2

说明：
一、因销售总监授权销售内勤代其执行借款报销流程中的审核职能，销售内勤审核业务人员报销借款活动的真实性、必要性的依据，是营销总监认可的各业务员出差计划，故此计划必须保证按周提前传递到各地内勤和财务手中，以此作为审核依据。
二、差旅费外的其他费用的借款报销流程均参照《差旅费管理制度》中的流程要求执行。
1、每次金额300元以下且每月不超过2次的零星开支、每月按长期合同约定，固定频率发生的费用，如仓储费等，发生时在金和软件中直接使用报销流程，不必事前申请。
2、除第1条中列举的情况外，费用发生前，均实行“先申请后报销”原则，需在金和办公软件使用费用申请流程，报销时，再使用报销流程。未按规定申请发生的费用，公司一律不予报销，费用自理。
3、纸质报销单上需要经办人

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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