费用管理制度(CW-ZD03-XZ03).doc

编号：CW-ZD01
河南通美汽车销售服务有限公司
费用管理制度
　第一章  总则
第一条  为适应现代化需要，通过费用预算化控制、报销审核管理、分部门核算、分权限审核，规范费用管理，达到开源节流，以实现利润最大化，特制订本制度。
第二条  本制度适用河南通美汽车销售服务有限公司各部门。
第二章 费用管理方式及程序
第三条（一）费用管理基本方式：
1. 预算化管理：
① 每年末，各部门根据业务需要，遵循公司下达的预算指标，完成本部门下年度费用预算
② 年度报总经理、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改，各部门按批准后的预算下达给各部门执行。
③ 每月3日前，各部门参考年度预算，编制完成本部门月度费用预算（可滚动调整），月度预算中，需详细列明每笔费用发生事由、发生标准、发生金额、费用具体责任人等要素。
④ 每月5号前，相关审核部门审核当月预算并下发各部门执行。
⑤ 集团组织或因特殊业务产生的费用，作为专项预算处理
2. 报销审核管理：
① 当月所预算费用,务必于次月2日前报销完毕.
② 所报销费用事由,与“预算事由”逐笔对应
③ 所报销费用发生标准,不得超过规定标准。
④ 所报销费用金额，不得超出预算金额。
3. 分部门核算：每月5日前，财务部完成上月各部门费用数据决算，并汇总形成公司月度结算，上报各部门主管及分管财务副总、公司总经理。
4、分权限审核：

（二）费用报销的基本程序
1、经办人自行粘贴报账原始凭据，对所报销费用按财务规定分类后填写报销单。
2、经办人经部门经理及以上主管人员和财务审核后，报总经理批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理：
特殊总裁签字字
总经理签字

财务副总签字

财务预审

部门负责人签字
粘贴相
应票据

第四条 费用管理工作的主体包总经理、财务副总、财务部、各部门负责人
第五条 总经理在费用管理工作中的职责
（一） 审批各部门上报的公司年度及月度预算
（二） 审批预算外费用
（三） 审核财务副总费用管理权限内的各项事宜
（四） 审核前手费用审核程序的完成、合规性
（五） 审批专项预算
第六条 财务副总在费用管理工作中的职责
审批财务部说呢话权限内的各项事宜，对各项报销凭证进行复核，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证
第七条 财务部在费用管理工作中的职责
（一） 退回任何不真实、不可靠的原始单据；
（二） 审核相关费用项目是否符合预算规定；
（三） 审核预算外费用的审核程序；
（四） 根据国家制度和公司规定，以及合同、协议、总经理批示的报告（签呈等）进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人；
（五） 每月将各部门员工欠款明细表报总经理、财务总监、各部部长审阅，催促及时还款；
（六） 出纳岗位应对已按规定程序审批的报销凭证，进行复核，对不符合有关规定的票据退回前手审核环节；
（七） 及时支付完成审批手续的费用票据；
（八） 对各项费用控制环节提出改进意见。
第八条 各部负责人在费用管理工作中的职责
（一） 审批本部门费用报销票据的真实性
（二） 审批本部门费用报销票据是否在预算内
（三） 对本部门问题票据负连带责任
第九条 各项费用项目报销事项参照相关附件
第十条 本制度附件与本制度具同等效力
第十一条 本制度归财务部解释
第十二条 本制度自发布之日起生效

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B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)