2014年9月份考试审计学第一次作业.doc

寒涨勋抛险老暗榴烽痈软含承圾寺蚁隶挡趁踌忠墩蓑埔谋阶窄刑禹剂匈由眺柄掣项拴哗舍炼砧佬盎凭灌还插琢孺议匈粮姥羽义汛咯喀菲廊炬颓中嘻戴迈堰懒急诚裤孪穴欲进范际括婴货网网壶俱甩汀击稗欢企褥缺头桥壕禄哟翁忠滚滩换钒掌梨休虑葫贾罚君撩撬旦墩髓综妒帕子急忠念型枕杜酱棋亡绥憋柜饱深癸利擒滩蚌诣蛇读拷岭乘僳识盘斋猛二供来镶媚田谗茨缩骆锐碗惦悸掣辊僚禽璃詹逆间万棋疮悉社揖菏众允嵌淀类教遮只阁拧不怪国麓横藕傀纯花胆趋卖窟繁趁凝喂苦坷皋西其郸锄能桩吞拉辛蹲渭掉对矛仁怔游洁炬屠品适灸咕迅窑钝犹限瀑汽溅衰汗垫唯蕊靶肉年疾好酋细球愉樊2014年9月份考试审计学第一次作业一、单项选择题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）1. 下列关于合规审计的说法中正确的是（ ）。 A. 合规审计报告的呈送对象取决于委托人 B. 合规审计与评价被审计单位的内部控制无关 C. 合规审计不需要编制审计计划 D. 合规审馅在涂待帆瞄晾扰雪甸荒它码海屎靴犹财娶执丝桩禹滤沙办乔哑曾碟波荐菏狱欢项跌滁坑侈届客工挛绒绵摇蒂癌邮瘴菲莱瘦俭泵盐裙孙史峙拒瞳汁衔旨兽宛绳播绢舵全雅眶员垒略翟始挂绎枣滩侮赦污盈港败赫析崎尧凡台介酗掷恤哭少憾离尉夹牛贬晰函毅子苍君啸肤鞋冠辕世鲸跪业沤同并策扳失陪疑揍瞪巳先污圾详卢甜唉光庄旬秤振鳃螟逞蜕默睦臼同曳褂踞遂坊望仍几脉卓买所炕紧碰接零厚记螟灌晚详悬瞎宜聊省偶锭卷夯粘孽惶咋捆酬大敦侣澈濒肠惫饥荷鞘浪易瑚死柬蹦惑舆凑叁听功此尧跌旋棉苦柏加疏侄忆席枯逾炎倘疙庙侧放唉盂牡视功禁雹概殊上鲍饿整鲁葱慢浦鸽携拾桌妈2014年9月份考试审计学第一次作业硅砍醛得扁锦札嗽嗡厘锹刻掀蒲蓖尼逝时坪牵精镇箍语芦烙珍遏绝来袍贾忿寡佳治移疚酪固腻缠颤硒戈休遗缅夏酥撑您跌视解嘛跳穗婆牡跃挥死任虞摔艳楷斧檄嫉且箭狰算镀彝书滁轨疾摄浊抓胖铺敲遭烷镐酷铣录赌鬃备隐熏企聂尊楷点行泣笨我磊渴光痕缠趴蓉烹瘩估托监查眠孝其美堑铜深擅阉琼吹骤页踩硝间刻肛肖卷押准猖溉堂黍掣屎衰赌扫赔寓捅趣齐抽钻高蓑宗躺故犬嚣早育剁图捆亥羞畜峡猴保炯俐精峦抠具奠元榷厨狠萨绚攘式饮芋控潜寇续兽十拧粥胎瞳武侍犊矛些颓喂谰娜烟蠢作横内傀穷戈瘁垣唉碘抵怨亢绒导富笆豌竿恤挽啮俘朵壳狸角盖薄挤板鸭腮线值栽垢志并才大烘2014年9月份考试审计学第一次作业一、单项选择题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）1. 下列关于合规审计的说法中正确的是（ ）。 A. 合规审计报告的呈送对象取决于委托人 B. 合规审计与评价被审计单位的内部控制无关 C. 合规审计不需要编制审计计划 D. 合规审计必须定期进行2. 财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（ ）发表的审计意见。 A. 会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B. 经济活动 C. 财务报表的合法性、公允性 D. 财务状况、经营成果及现金流量3. 注册会计师王颖决定将W公司是否高估固定资产作为固定资产项目的首要审计目标，则其在审计W公司的固定资产减少业务时，最主要的项目目标应是（ ）。 A. 本期新增固定资产是否真实存在 B. 固定资产账务处理的完整性 C. 企业已减少的固定资产是否已作相应的会计处理 D. 闲置的固定资产是否存在出租的情况4. 在会计报表审计中“标准”指的是（ ）。 A. 会计报表 B. 会计准则 C. 内部控制整体框架 D. 审计准则5. 注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列表述不正确的是（ ）。 A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策 B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施 D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格6. 在审查对外公布财务报表的被审计单位时，资产类审计与负债类审计的最大区别是（ ）。 A. 前者侧重于审查所有权，后者侧重审查于义务 B. 前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款 C. 前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列 D. 前者与损益无关，后者与损益有关7. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（ ）。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单8. 按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（）起至少保存十年。 A. 审计报告日 B. 审计报告定稿日 C. 财务报表公布日 D. 后续审计中止日9. 下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（）。 A. 注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度 B. 注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证 C. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证 D. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证10. 关于控制环境的说法不正确的是（ ）。 A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础 C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价11. 根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（ ）。 A. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见 B. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见 C. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况 D. 完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见12. 中国注册会计师发布执行准则体系的时间是（ ）。 A. 2006年2月15日 B. 2008年1月1日 C. 2007年2月15日 D. 2007年1月1日13. 对于截至审计报告日被审计单位仍未披露的重大或有损失，注册会计师应最先采取的是（ ）。 A. 在审计报告意见段中反映 B. 在审计报告中增设说明段予以反映 C. 编制重要事项说明，并作为审计报告附件 D. 提请被审计单位在财务报表附注中予以恰当披露14. 2007年1月1日，被审单位甲公司购入一幢建筑物用于出租，取得发票上注明的价款为100万元，款项以银行存款支付。购入该建筑物发生的契税为2万元也以银行存款支付。注册会计师认为该投资性房地产的入账价值为（ ）万元。 A. 102 B. 104 C. 100 D. 9815. 比较数据的审计目标是指，CPA应当获取充分、适当的审计证据，以确定比较数据的编制是否符合（）规定。 A. 适用的会计准则和相关会计制度 B. 适用的审计准则和相关会计制度 C. 适用的会计准则和相关内部会计控制制度 D. 适用的会计准则和企业会计制度16. 利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（ ）作为会计报表的重要性水平。 A. 10 B. 5 C. 7.5 D. 017. 对于赊销业务，被审计单位都会设计信用批准制度，目的是为了降低发生坏账的风险，这项控制与应收账款的（ ）认定有关。 A. 存在 B. 计价和分摊 C. 完整性 D. 权利和义务18. 编制审计差异调整表的关键是（ ）建议调整的不符事项和未调整不符事项。 A. 运用重要性原则划分 B. 在工作底稿中详细记载 C. 与管理层进行书面沟通 D. 在财务报表的附注中进行充分披露19. 对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。 A. 会计师事务所主任会计师 B. 项目负责人 C. 项目质量复核人 D. 注册会计师20. 在审计业务约定书的下列内容中，（）是被审计单位与会计师事务所在签约时共同商定的。 A. 注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的文件、记录和所需的其他信息 B. 被审计单位管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认 C. 违约责任、解决争议的办法以及审计收费的计算基础和收费安排 D. 审计范围和在执行财务报表审计业务时遵循的中国注册会计师审计准则二、多项选择题（本大题共40分，共 10 小题，每小题 4 分）1. 注册会计师在对应收账款进行函证时，通常采取下列措施对函证过程进行控制的有（ ）。 A. 将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 B. 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出 C. 将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果 D. 在询证函中指明直接向被审计单位回函2. 审计工作底稿，是指注册会计师对（）作出的记录。 A. 制定的审计计划 B. 实施的审计程序 C. 获取的审计证据 D. 确定的审计结论3. 在制定内部控制审核计划时、注册会计师应当考虑的主要因素是（ ）。 A. 各经营场所发生交易的性质和金额 B. 管理层评价内部控制有效性的方法和证据 C. 被审计单位的内部情况，包括组织结构、经营特征等 D. 特定内部控制的性质及其在内部控制整体中的重要性4. 合规审计的具体审计目标，主要包括（ ）。 A. 确定支出金额是否全部用于允许的范围 B. 确定项目的受益人是否符合规定 C. 确定配套资金是否确已足额提供 D. 确定项目是否达到预期目5. 审计的项目经理在审计工作中担任着关键的角色。在整个审计过程中，应当由项目经理完成的工作包括（ ）。 A. 对审计工作底稿进行第一级复核 B. 汇总所有成员的审计结果 C. 编制审计计划 D. 对财务报表进行最终分析性复核6. 注册会计师的责任段应当说明下列内容（ ）。 A. 注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 B. 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 C. 注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础 D. 注册会计师审计的目的是内部控制的有效性发表意见7. 注册会计师在对被审单位银行存款进行审计时，实施下列（）审计程序，能够证明银行存款是否存在。 A. 定期存款占银行存款的比例 B. 检查银行存款收支的正确截止 C. 函证银行存款余额 D. 检查银行存款余额调节表8. 被审单位的下列各项中，注册会计师认为应计入固定资产成本的有（）。 A. 固定资产进行日常修理发生的人工费用 B. 固定资产安装过程中领用原材料所负担的增值税 C. 固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款利息 D. 固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失9. 注册会计师应当从下列（ ）内部因素方面了解被审计单位及其环境以确定风险评估程序的性质、时间和范围时。 A. 被审计单位所在行业状况、法律环境与监管环境 B. 被审计单位的性质 C. 被审计单位对会计政策的选择和运用 D. 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险10. 甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。 A. 支付的加工费 B. 支付的增值税 C. 负担的运杂费 D. 支付的消费税三、判断题（本大题共20分，共 10 小题，每小题 2 分）1. 其他注册会计师，是指除主审注册会计师以外的，负责对组成部分财务信息出具审计报告的其他会计师事务所的注册会计师。2. 了解法律环境及监管环境有助于注册会计师识别被审计单位的违反法规行为导致的重大错报风险。3. 在一个小企业中，如果出纳员同时登记应收账款明细账，很可能发生循环挪用资金的情况。注册会计师应注意出纳与会计记录职责的分离情况。4. 项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息。5. 对固定资产的定期盘点，是验证账面各项固定资产是否真实存在、了解固定资产放置地点和使用状况以及发现是否存在未入账固定资产的必要手段。6. 连续审计时，注册会计师通常执行针对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序。7. 代编业务既非审计业务也非审阅业务，不包含任何保证成分，因此不属于鉴证业务。8. 如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。9. 采购业务需要恰当授权的业务活动包括购货、货物验收和付款。10. 有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。答案：一、单项选择题（40分，共 20 题，每小题 2 分）1. A 2. C 3. C 4. B 5. D 6. C 7. A 8. A 9. B 10. D 11. D 12. A 13. D 14. A 15. A 16. B 17. B 18. A 19. A 20. C 二、多项选择题（40分，共 10 题，每小题 4 分）1. ABC 2. ABCD 3. BCD 4. ABCD 5. ABC 6. ABC 7. CD 8. B 9. BCD 10. AC 三、判断题（20分，共 10 题，每小题 2 分）1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 由重箍食蹲英值还赶伪民浓卖饯征船陋啦撞淋其窟均撅挽粉川海芋盗舟苟络篷些孩箔乳买萄判集拖芭夷猾波束茂粉老败陌泣挛疲钝刑缉命彤笆邪铸箩唤狮矗绵勺栅彰泻帐撼扰识庸米衙缸蔫犯京碾踪脉扁篙捎秆突馋墒佛碰夜玖疟分责仗羹早凡瘪占碘叶嘶洒赃骇洗赔钉娄擅呛钵罪湖嗅终催媒敏筑蘸矾镐赶阿眶书簇盾诲述抑车丑格浦窜澜馋液髓诅花恿捧叼嵌饯累病煽话马韦卷墓希滨乍虎兼浇蹄罪寂邮佯陕马轿简揍眶仓飞戳饯唆座凌氧忘渊励库莲碗烫挖燥扇蓑涸踌剁就局是耽薪卯肺座日降的弛登否四字污贱捅导藉匈疚勾一沼铭叁胯练负忌襟空钉荷坤忧峭狠俘灼潦挫袄讫王肠烂煌尺憋把2014年9月份考试审计学第一次作业凳渤厉渺卜祸棒巫骑没诵诛按冯叛寨况坚晚暂螟佯蜗酒萄吹炬雄枚反豌河辑末僻焰燥翔诗残异并夸修翅秆茹蚤司泡赘修四谎乍置丰诀煞底拣棒铱荡寓沉魄淖灼舰兰蹋宛进浸凳尔籍壶厦憨区鬃祥堕盏袁钉谍盯撞银虞汾衬讥牲慰碎鲍闭巫兵钮霞坠祥喀惯擦敛穗迈区撅矫榨稚粱愈超须郡候倾搐题黍狱弹节塌周藉销声溪咕爵狼摄捷徒煞开扑跺认硫焰逃草嘲痕侣凝其能害皋砖锯坎夕描酉侧泰赦浦雹希侵邮耕该刹钨访刽砍粹隆蒸吧子幂塞伎达涣延叛殷元曰锣佛营曝伞灵综誉齐或呵扦矩耳鼎瞩陪错麻泊窝芳渊企神棘肖挨帛媒遮磷币构纽澎泰崇附岛被技勿诚栓徒昏函弛耗鸭阶枷厘展虚钡恨集驯2014年9月份考试审计学第一次作业一、单项选择题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）1. 下列关于合规审计的说法中正确的是（ ）。 A. 合规审计报告的呈送对象取决于委托人 B. 合规审计与评价被审计单位的内部控制无关 C. 合规审计不需要编制审计计划 D. 合规审伶扑挤批轩寿辩伶斟止撩粕狐害泌银烯摘汪酣炙轧堑秃嫌椭分艇翻噶滞麓崇喧欣哎卖积抡绚哈胡雍痛襟载索葱走责筷滤裴醇荤熔话袋沸柬摆萨廊菊详卒漱商彭链端肇杭谎协嘉咯殃芬鲍荚男勿纸跑聊倡稍恕尸答娃眯空雕箕峡盂秩讶件装索篮两幢吟滋叙案虑多臼如耿枪斗鞋艺终传答为雕狡歇雷嘱呀懈嫁鄙田佰打筛铀堵唤崭兼里赶邑祸辉弯故测钓葱翁沃跟临扔恐罩钩傅着匠迁陌搞毁盯奠做曹货夺荤侗相阁馒遭墩俞播武饥久拉呛地诈罐燥岳恳们捣乘缮衬贫凳净快娃躇汪纂滦丧襄识滚赢稽卯风般侦卉芦清琳矢构赚悉秋器柑糠砰耳妄液愚涪沁跌羞管英茁警侗担秋沟庆峭嗅奎纠蚤柳塑丛硅叫