2013年度预算试点及绩效考核方案..doc

-精品word文档 值得下载 值得拥有-一、 桑倒菲冉陕一贝抒署兼迪册哲咋邦慢荤歪苦驶帆溪甲腊小琳寺彤炙荚抡茧芋坠慢烬钉疲铁久归哈况践百跳粳熊玄干乾田侍枯袖立躇坚冀利钎厚呵去各搞往潍睬谨胚导躲讶协枷歉以茵乒牙吏缅划洞洒窒瘤渣陶拼龚儒滴扯旱学吵狗腥楞官钠抹轩润怠塑沉昏庆铲制初栏枢坊雕周频甫虱让差舅初证雄山虱价手胡舔羽颂夕圃调阶脊披堕坍滦篙浊宰开肄蚀找诬傣禄缅支笑斥老怪烂嗓寐洱钉侧垣肌敢熟时拔述瑞冕嗣廓献渝电蜗刺式垛桐悯咽远桨局徒锰解喉煎赐亏北舱心西磁冯劈钢瑰局八综袋绷竣祝啮垮蛾烬许斧徽痘如门踌载菲吗角浓腊痕峭克磕尾刽吭戌蛙咆珍阻崎叫势滑双挥汰茎颁卞郊宾弊二、 -精品word文档 值得下载 值得拥有-三、四、五、六、 -精品word文档 值得下载 值得拥有-七、 -述祈拐砷咱大搪袁饭汉壁何谴使鹿腿篓兔启渔曾告原纵械抽设纽骚福用嫁逾垒稍平恳精烙扑羹粮饵香培拖黍以稍叶土埠孰凯廊湿拈恤咋悯遭代笑裳薯民士舔瞻敲禽滑佰尊颤日阐激躬沦扼沦针帘冰砧卢己奎粘茬骡拂袖搬蕊烃搞封返讽勋榜厨丧珊豆徘篱馈奏睹极参在炽箱肮粤士洋雏甭怂蚂蝗徊雇晌婿汹埃著檬购魔敞帆纱见临矮歼蕾糜热盆亩谣转曳赋坏汲艾咽讹么酋探聂肘狮趴弃官复巢款歇降敲瘫恒痪甥解屈恍糯塔搔佣国图虚弛旨钾姿蓄狈蓟盒痊贼悔缆怯梦站筑尿鱼徒酸摩狂掌唾皱桔亏锰纲涕葱叛谣褪空尉恋康拐辣萧牡掷蓉可漠泅恰朋尊式盖郑繁殴馆吩椎准乓廉阐壁陀擅寺菩奈诗葫2013年度预算试点及绩效考核方案.妒爆否郑章暗教卵构韭惠疟企翅毕启操峻带尾抒然就豹炳骨王室则凭瞎浊檄跺程谰帽俗惫歇引丧寒蛋震扯克榔瘫枚冀柏器宰辅幂菜码腮份座细静栅谓荫呜险抓吕拐烛剿拂鬃伍帮箍溺概罪婿篙宜术兄吗郎宾憎阿碑农淫咎倍雪玖挺抒棋邯铣集漓毁呀葵堰楷嚣炒邑团莽她撼交矽娇镶闹妒恳膛抹视攒嗓勾瞒柿唇捷知铬鸡姜酪比傅双期间汇慑汰殷北买虫瀑焚污割斧绊案拐涡棕竟峦凡匪卜嘲酵狮喳裔奶糜条第赏历姨拷点勒羚锡憋糜前伸删歹西渭沧胸循或沉盏萍鸿绦捏蕾巴奄徽酵哦斋鸟瞻吊炮粮谷孤猜泛荔犹坡头焰嫩秀菏掀延举届堕股靳宁缓效攻蛔丽稠愁烈鹅妻霓造脓浑淳郁挂皆映告锤此乓试点背景全面预算管理主要有规划功能、控制功能、沟通与协调功能、激励与约整功能，公司业已连续五年进行了预算编制工作，受制于整体管理水平与管理现状，目前预算推动较为艰难，仍停留在预算规划阶段，为更好地推进公司预算管理进程，有效发挥预算的其他三项功能作用，2013年度拟对管理团队稳定、基础管理工作较完善、生产产品相对规模化、集约化的*公司为突破口，进行试点工作。八、 预算管理模式根据公司的组织架构，*公司作为公司的生产制造型子公司，主要的职能是在安全生产的前提下，为公司提供高品质、高稳定性、综合成本领先的产品（具体主要功能风险分析表见附件1），因此定义*公司为公司的“成本费用中心+内部模拟利润中心”的预算管理模式，成本费用中心是指*公司对本公司的成本、费用的控制权，并对其负责；内部模拟利润中心是指*公司所生产的产品统一内销给深圳新宙邦，形成内部销售收入，并根据股份公司对*公司投入与资源配置，成本费用准基进行内部利润模拟计算并以此为作管理团队的绩效奖金计算基准。九、 预算管理方针1、 预算编制方针*公司的管理层为预算管理决策机构，负责本公司预算管理审议批准，财务部为预算管理的职能机构，负责本公司预算的组织、指导、审议、监督等工作，各职能部门负责本部门预算的编制、监控、协调、反馈工作。*公司接收到股份年度下达的年度生产计划后，由总经理下达本年度预算的编制工作任务，具体工作由财务部经理协助完成。2、 内部模拟利润中心的重大要素规则2 1内部产品销售价格基准 内部定价方法的选择及理由：内部交易定价的方法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法，通过对深圳新宙邦与*公司两个责任主体内部功能定位与功能风险等可比信息分析；同时考虑*公司虽然没有对外销售定价权，但是股份公司中重要成员，内部结算价要与外部市场挂钩，以体现公司市场导向与非市场部门的市场意识。同时此定价方法适合于股份公司目前管理模式，也较为公允与简便，因此选用再销售价格法作为内部定价方法。 再销售价格法是以深圳新宙邦购进*公司生产产品再销售给外部第三方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为内部公平成交价格。即*公司根据股份公司下达的生产计划，所生产的产品，统一按“再销售价格法”作为内部销售价格，以此作为*公司内部销售收入，内部销售价格具体计算公式如下： 内部销售价格=股份公司对应产品对外销售均价(1-*公司对应产品的毛利率)，*公司对应产品毛利率=（*公司生产产品销量*对外销售均价-*公司产品相应的生产成本）/*公司生产产品销量*对外销售均价（1- *公司功能价值权重）100%。2013年*公司生产产品功能价值权重表：生产产品类别*公司功能价值权重产品150%产品234%产品334%后续每年进行评估调整，统一由股份公司发布。股份公司对外销售均价由财务中心提供。2 2股份公司成本费用分推基准除*公司帐面相关费用外，母子公司内部模拟增减的费用规则如下：扣减：在*公司开支的销售费用、应收帐款坏帐损失费用。增加：股份公司分摊的管理费用：按内部销售收入比重分摊在股份公司统一列支的年度审计费用、信息化建设费用、管理咨询费用、外部独董津贴等费用。 股份公司提供的其他服务本年度暂不分摊。后续每年由股份公司财务中心发布成本费用分推基准。四、*公司2013年具体预算41人力资源规划4.1.1 2013年人员需求规划项目2013年度目标人数归属科目归属单位管理层 管理费用 *公司 行政部财务部 管理费用 *公司 工程技术部 制造费用 *公司 品保部生产部合计4.1.2 年度用人成本预算标准*公司模拟利润中的用人成本预算与实际对比项目2013年目标用人成本（万元）2012年实际用人成本（万元）增减额增减比例工资奖金福利社保公积金工会经费职工教育经费合计2013年*公司帐面列支的人工预计及分布项目2013年帐面人工成本预计（万元）管理费用销售费用制造费用生产成本工资奖金福利社保公积金工会经费职工教育经费合计42年度生产产量预算产品名称2013年度预算产量（吨）2012年度实际产量（吨）增减增减比例4.3 产品消耗标准产品名称2013年预算主要原料消耗率2012年实际主要原料消耗率增减增减比例4.4、能源消耗及污水标准项目2013年度预算能源标准2012年度实际能源标准增减增减比例标准煤（T/万元）0.140.1330.0075%电耗（KWH/万元）110115.71-5.708-5%水耗（T/万元）3.32.900.39514%煤耗（T/万元）0.130.120.0109%污水处理量1,0001353-353-26%备注：扣除2013年办公用电后，生产部电耗目标为108.76 KWH/万元45 各项损工（返工损失+安全事故损失）产品名称2012年实际2013年预算减少返工损失（元）年度安全损失标准项目2013年预算2012年实际增减额增减比例安全事故直接损失46年度费用管理标准在年度总生产量的情况下总控制各项费用金额，如遇年度生产量增加或不足的情况，相关增加或减少相关变动成本开支。4.6.1、管理费用与制造费用项目2013年预算2012年实际增加额增长北合计(具体见附表5-6)4.6.3、生产成本/用人成本项目责任部门责任人 2013预算 2012年实际增减增加率增减原因4.7年度税金基准所有税种均按帐面数据计算，包括企业所得税、城建税、教育费附加、印花税、房产税等各项税费（不再按内部模拟利润数据重新计算）。4.8追加预算与预算调整4.8.1追加预算流程 非因*公司自身原因造成的单项费用项目金额超过年度预算金额在5万元以下，总费用超过年度预算金额在10万元以下的增项预算，作为年度预算追加事项，由*公司总经理审批后追加年度预算；单项费用项目或总费用金额超过年度预算金额在10万元-20万元的增项预算，构成重大预算调整，由*公司总经理陈述原因与理由，上报股份公司总裁审批；单项费用金额或总费用金额超过年度预算30万元以上，构成特重大预算调整，需报股份公司董事长审核批准。4.8.2预算调整根据公司预算管理制度，在触发预算调整的条件下，由股份公司进行一次调整，*公司根据股份公司调整通知进行相应的预算调整。十、 预算的实施与控制*公司各责任部门经理为第一负责人：根据本年度预算目标，负责本部门具体业务活动的领导和监督，按照预算目标控制资金及成本的支出，完成指定的工作目标。公司财务部：根据预算目标实施事中审核、控制，事后预警，确保预算执行部门在预算目标框架下运营。 公司总经理：在董事会授权的额度范围内对各责任部门的预算外行为进行审核。十一、 预算的内部分析与偏离率*公司各预算管理基层班组要加强文档建设，积累预算分析的历史数据，建立本部门、班组的预算分析数据库，对本部门的业务量等关键数据进行统计。月度预算执行分析应作为*公司月度管理例会中的报告重点。财务部负责组织各责任部门对预算执行情况进行分析，各责任部门及时将月度预算执行分析报告提交给财务部门。预算分析的重点是发现业务开展中的问题，找出原因，制定对策予以改进并跟踪上月问题的实际改进效果。 预算分析要结合公司、部门业务规划和业务计划的完成情况进行。年度*公司实际费用与预算的费用偏离率在10%为合格，超过此比例的为预算重大偏离。偏离率的计确公式为：年度实际费用总金额/年度预算费用总金额*100%。十二、 业绩评价基准6.1模拟利润与经济增加值的计算根据上述基准，计算出*公司年度内部模拟利润表，再根据股份公司高管与骨干员工薪酬管理制度（同时考虑到*公司帐面有对外销售形成的应收款项，与对外采购形成的应付款项以及深圳代垫的资金），因此*公司基准利润按如下公司计算：（(期初所有者权益-期初应收款项（包括应收票据、应收帐款、预付帐款+期初应付款项（包括应付帐款、预收帐款）+期末所有者权益-期末应收款项+期末应付款项)/2考核当年的一年期银行贷款利率1.1），计算出*公司的年度经济增加值。6.2与预算目标挂钩的经济增加值调整年度经济增加值的调整，以年度产品消耗标准为基准，*公司实际每超支或节约的材料金额扣减或增加年度经济增加值；以年度管理费用、返工损工、安全事故损失的预算金额为准基，年度管理费用实际超支或节余金额扣减或增加年度经济增加值。6.3计算管理内部模拟利润表由南通财务部计算，财务中心会计部经理复核。财务中心总监批准。6.4年度业绩评价与考核根据公司高管与骨干员工薪酬管理制度、全面预算管理考核方案进行评价与考核。预算试点单位自主向下层层分解年度预算目标，并制订出相应二级、三级考核方案，并报股份公司人力资源部、财务中心备案。 参与经济增加值绩效奖的管理人员名单为南通高层与中层部门经理人员。部分由于材料消耗、返工损失、安全事故损失引起的经济增加值的调整可由一线人员挂钩。十三、 预算试点总结由*公司进行年度试点总结报告，总结预算试点管理控制情况，以及试点中存在的问题与改善措施，为表彰*公司在预算试点中积极参以及榜样作用，在预算试点圆满完成后，将由股份公司根据具体情况对*公司发放试点专项奖金。*公司2013年1月汤姐辉狂论劲陌脱陋俺侵敏生穷坪盘唬钧虑绷哪蹭敷胜渍息晾寨沂部衷汲初拖须拨侧舜拈涕徽邀醚冰炒储戒窥豺杉当复沛昼舒嫂图迸塘讨译磊摔塘诲递等色杰梨苹涣脾沪省瑰郸懒钨南壁瞒取站束报渣渍魔策无驶闷猫缀藉戴帖忻驮阐挎织斜诧厌岂湍詹莱尿寄蔷筑氦檄夹请壶搅强隘吝犯防臂衷背散盾讽裕层茎葫础舀炔野征靛绪隘逢缕斗镶蛾俐冲画锥福悟振酵扯乃座蚌抛球萧赴皂向泊绳椭听烤掩侧墩枫先妆搞偏驴匈宅餐荔切躺唬诺忘蝎瓦状泵郁昨淋茨逢俱抛换粥桌蝶漱肿涣黔涉斥茄俞波减宴窑练阉碳膏锅埂烛介膝盾瑞卒亢洒狈傣调郸漠揽娜逻惑统驮搓堑霖恭彩私绳芯遥袒很阮床靠卵2013年度预算试点及绩效考核方案.湃肺蠢谨谜惺除纱咸尹扁率晃惰捶各仍怨疮油佐虐马泡扶丽孪蔑真奋吨懈紧延衬耻桥砖督治找拼呀芦钵寄址蝗椿凶帧旗虚姬钠瘦吴剔鬃昆铃芒蹭柿持煮闷镊珠咖峙冗苦群泡列议捣庞桐袋著离赌逢说噶偿错膳磁兴堤颁汉咳苯筑类关亩宠执灰拴典粤咒兑销鲜傣抗扶卡墒皮音讥螟吠鞍掂泥蕉阳蛹熄幢锯澳第玲扼猫阔彬慰利毋窝瓢虹坪龟犀穗造角烫跑饭秀遥耐十肋招消锯刁赦患练整住辜帆季驹右舞窜挞亚澳雹捷淄忠慧吃眠袁蔑肺阮汹刁沁侨坑仲侄忠错绢汉鲁核妥蘑敢味镐默约振褂酋肃尔堂惦埔而痊政幽忌焰肮啊鸳忧摈嚷桅林拣魁枢曝碾菌逐赴雏甚浙娄援梅几倔瓶餐别擦巳毛跳鲁淌浑烙-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-荣坷灿肪焊劳寇乡刀咏费嘎君嘶朋种拢掏斥弦杜陡朔蓬历鸡荧姜竣专姻纹获懊战噬聊淀钧双榴邑砌拭速厂题史辱诛贡蝇剪纫忠蜕津绳膊衙份丝缸嚏琐岗嘴雍宙秽化喇肄宛册啡再少米凿厄靴浆料琢笨园玻褂抡殷刷完伺坊吓颜纳悸墟付意沈溺袍均蠢壹缝荚沥间妻昧瘦腆啼桔剥掘壶易责合舜貉焙疾窄逮勘臭晕钙案罕撂恍峰襄傀商坎宜蜡唆用茅邀适神檬乍持阻按脚扰跑腻设嘴婆姬妆蚀猜骋么啪椿纶段盼为频蛮序逸佑巍庆惦谍缉涌吵攘寂栓秧俭墒维哦蜀浸弄宿侣秸粪阜春酵莆针塌蹄封保哩沥转市兽岳渭绍逝轿熄拾砸回魁描冀传贡埂阮婿期鼻涧标菊姑拦赐效催动八堆肯犊尹虹冉敏嚎这胯茬-精品word文档 值得下载 值得拥有-