资金支付管理规定.doc

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资金支付管理规定

为加强财务管理，依据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司的具体情况，制定本规定。
本规定所管理的资金支付的范围是：为工程施工而发生的采购材料支付的款项、劳务支付的款项、机械租赁支付的款项和零星用工支付及其他支付的款项。
一、合同的签订和传递：所有材料采购、劳务施工、机械租赁都应签订合同。合同签订后，传至财务部一份作为资金支付的依据。财务部门付款前必须熟知合同的支付条款，包括付款方式、支付比例等。
二、合同的相关条款：合同中关于资金支付的条款包括：
1、付款方式：要求都要以银行转账方式，除特殊情况不得使用现金支付；
2、按照甲方财务管理办法和结算程序给乙方付款。
3、乙方需提供正规发票且不承担额外税费。
4、支付条件，包括支付时间及比例。
三、付款计划
项目财务部在付款前要详列付款计划上报公司财务部，项目财务部要按批准的付款计划支付款项。
四、资金的支付
（一）材料款的支付
1、财务部门支付材料款项，必须有机物部门提供“物品采购审批单”、收料单和发票（或暂估收料单），以及由合同计量部门出具的“材料结算单”和有项目经理及其他负责人签批的“资金使用审批单”。
2、原则上不支付“预付材料款”，如因特殊情况必须支付的，需由总经理特别批准。对于口头批准，财务要记备忘录，月末资料交公司时，补办手续。
3、在付款计划内，每笔款项支付金额超过10万元的，项目部财务支付前报公司财务部备案。
4、根据合同约定索取正式发票。
（二）劳务款的支付
1、付款必须以计量部门提供的“结算会签单”、“劳务分包工程计量计算单”、“工程结算汇总表”、“相关扣款表格”、“工程量结算单”为依据，如有工作量变更则提供“变更工作量确认单”和“变更工作量结算单”，以及有项目经理及其他负责人签批的“资金使用审批单”。劳务付款必须在合同约定的支付比例内支付。
2、支付农民工工资等借款时，也要有结算资料后才能在一定比例内予以借支，并要严格履行相关的审批手续。有借款时，下次付款前必须先偿还借款。
3、有扣款和借支款的，一律先按计量应付款乘以应付比例再减扣款和借支款后，支付所剩余额。
3、在付款计划内，每笔款项支付金额超过10万元的，项目部财务支付前报公司财务部备案。
4、根据合同约定索取正式发票。
（三）机械租赁款的支付
1、付款必须以计量部门提供的“机械费结算单”、“相关扣款（油料）单”等表格为依据，有项目经理及其他负责人签批的“资金使用审批单”。机械租赁款的支付必须在合同约定的支付比例内支付。
2、根据合同约定索取正式发票。
3、零星机械租赁款的支付参照零星用工支付办法。
4、有扣款的业务参照劳务款支付的第3条执行。
（四）零星用工的支付
1、财务部门支付零用工款项前，必须严格审核是否本着“先申请后施工，先定价后使用”的原则,支付零用工款项时，必须有相关部门提交的“零用工使用申请单”，计量部门出具的“零用工工程数量计算表”、“零用工结算表”和有项目经理及其他负责人签批的“资金使用审批单”。
2、根据合同约定索取相关收据或发票。
（五）其他支付的款项
其他支付的款项包括：占地费、补偿金、租金、赔偿金、罚款等。
1、以上各项必须有相关协议和罚款通知书作为付款的依据；
2、财务部根据协议和通知书以及有项目经理及其他负责人签批的“资金使用审批单”。付款。
3、根据协议约定索取收据。

财 务 部

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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