资金支付业务管理规定.doc

青岛莱钢钢结构有限公司
资金支付业务管理规定（暂行）

为加强公司资金管理，保证资金支付的合法性、核算的准确性、使用的有效性和安全性，根据《会计法》和建设公司《资金管理办法》、《发票管理办法》等，结合公司实际，制定本管理规定。
一、资金支付业务的发起和审批
资金支付业务由具体业务办理部门发起，根据合同约定、业务进展、发票开具、物资检验入库等情况提出付款申请；对于以前年度遗留业务需要资金支付的，由该业务当前归属部门负责组织落实业务的实际情况，按上述规定提出付款申请。只有取得合法票据后再给予付款。
部门提出付款申请后，经分管领导同意，报财务部进行账务核对，核对无误后，报总经理审批。
二、资金支付资料要求
资金申请部门在提出资金支付申请的同时，应附支持资金支付的相关资料，具体资料不限于以下要求：
（一）一般报销业务
对于电话费、招待费、差旅费、会议费、培训费等一般报销业务，业务人员应在业务办理前征得分管领导同意，业务过程中取得的发票应该字迹清晰、日期属实、业务内容完备、开具单位和客户单位名称正确、印章真实，经济业务与发票类型相匹配，报销会议及培训费的应附会议通知和培训通知，业务人员填写的报销单应说明业务内容、随行经办人、日期等主要事项。
（二）借款
借款人应真实填写借款用途，在业务完成一周内归还借款，原则上旧欠未还不予新的借款，对于长期未还的借款，财务部有权从借款人工资中扣缴。
（三）支付产品运费
生产部为运输业务管理部门，负责取得合法的公路、内河货物运输业统一发票。款项支付时，应附合法的公路、内河货物运输业统一发票（涉及多个项目应作项目运费汇总表），运输合同，经发货人、收货人、司机签字认可的结算单，结算单收货人应为对方合同中指定的项目经理或经对方盖公章签收。对于已经开具发票挂账的运费，只需填写资金支付申请单，视资金情况给予支付。
（四）支付材料、备品备件等物资采购款
市场部为材料采购管理部门，应根据材料采购计划进行物资采购；生产部机动安环室为备品备件采购管理部门，应根据各车间提出的备品备件申请进行物资采购，负责取得合法的税率为17%的增值税专用发票。款项支付时，应附合法的税率为17%的增值税专用发票，采购合同，采购计划或申请，过磅单，经质检人员、仓库保管人员、采购人员签字的材料入库单以及金蝶系统的材料入库单。对于已经开具发票挂账的材料款，只需填写资金支付申请单，视资金情况给予支付。
（五）支付外委加工费
生产部作为外委加工管理部门，负责取得合法的税率为17%的增值税专用发票。款项支付时，应附合法的税率为17%的增值税专用发票，外委加工合同，双方签字盖章的决算书，经成品车间和质检部门签字验收的产成品或半成品入库单以及金蝶系统的产品入库单。对于已经开具发票挂账的加工费，只需填写资金支付申请单，视资金情况给予支付。
（六）支付施工劳务费用
生产部为工程施工管理部门，负责取得合法的建筑业发票。款项支付时，应附合法的建筑业发票，施工合同，经双方签字盖章的决算资料。对于已经开具发票挂账的劳务费，只需填写资金支付申请单，视资金情况给予支付。
（七）支付专项费用
对于水电费、各项保险、住房公积金、税款、法律事务经费以及各种年费等需在每月、季度、年度固定时间支付的费用，各业务归口部门负责取得合法票据，办理付款手续时，参照上述业务附发票、合同等证明经济业务发生情况的资料。
其他不在上述范围内的特殊业务，参照类似业务资料要求进行办理，附件资料要能够证明经济业务的合法性和真实性，便于领导进行审批。
三、资金支付审核要求
各业务部门应该按照该规定要求完备支付资料，财务部对资金支付资料的完整性负审核责任，有权退回资料不充分的资金支付申请，各部门不能以此为借口拖延业务办理时间，耽误正常的生产经营。
四、附则
（一）发票的具体要求遵照山东莱钢建设有限公司《发票管理办理》执行。
（二）本办法由财务部负责解释。
（三）本办法自下发之日起执行，与其他制度冲突之处，暂按照本规定办理。

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二〇一〇年五月三十日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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