采购审计工作制度.docx

采购审计工作制度采购审计是指对从采购规划至到合同管理的整个采购过程进行系统的审查。其目的是找出可供本项目其他采购合同或实施组织内其他项目借鉴的成功与失败的经验，杜绝滋生腐败行为。为加强医院内部的审计工作，根据审计部门关于内部审计工作的规定的要求，制定本制度。一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。二、审计工作由医院审计机构负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。三、医院内部审计机构对审计范围内的采购物资进行内部审计监督： 主要对整个采购过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计。 主要包括：采购计划、采购询价、供应商选择、合同评审、验收入库、资金支付。1、对采购计划进行审计 主要审查医院采购部门物资需求计划是否合理、科学，与实际上的经营所需是否一致，是否按照节约原则，是否存在偏离实际的情况；对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施。2、采购询价审计 在采购中要大力倡导采购部门健全采购与询价台账，详细记录供货单位采购品种的质量和价格。每种物资是否有不同供应商的成本比较，是否做到货比三家，甚至N家，力求质量好，价格实惠，确定择优供货单位。3、采购供应商选择审计 供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。是满足ISO9001/ISO14001（质量保证体系认证/环境管理体系认证）标准要求或EICC（电子行业行为准则）要求；对于一些长期合作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审。4、合同的审计 审查合同的内容和交货期执行情况，是否有完整的收货、验收的原始记录，是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。5、验收入库的审计是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。6、 采购资金支付审计 主要审查采购资金是否按合同规定取得规范、完成、合法、有效的原始凭证。采购部门是否提供了采购验收、入库凭证和资金支付通知；资金支付是否符合合同规定的支付方式和期限，是否按照合同规定的进度和支付比例进行，是否严格执行了现金结算规定，超过规定支付起点的是否通过银行转账，是否支付给合同规定的银行账户，收款单位是否与开具该发票单位一致。四、 根据医院内部审计工作的需要，被审计部门应按时向医院审计机构报送有关的计划、合同和文件资料等。五、 医院内部审计的主要职权是：（一） 参加有关的会议。（二） 对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。（三） 对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制止决定。（四） 对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。（五） 提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。（六） 对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。（七） 对审计工作中的重大事项，向上级领导反映。 六、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处罚的权限。七、医院内部审计工作的主要程序是：（一） 根据医院的具体情况拟订审计项目计划，报经院长批准后实施。（二） 实施审计时，应当事前通知被审计部门。（三） 对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送院长，经批准的审计结论和决定，被审计部门必须执行。（四）被审计部门对审计结论和决定如有异议，可以向院长提出申诉。八、医院内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。九、医院内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。十、医院内部审计机构人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人不得打击报复。十一、对违反本规定的部门和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。