采购管理制度-文档.doc

山西成城防护设备有限公司采购流程

成城财字[2011年] 1 号

为了规范采供部的采购行为，完善采购报销管理制度，特制订本流程：
一、 计划部应提前十日下达采购计划，采购员经过询价，填写采购询价单（见下表），采购员、采购经理签字后，货比三家后，填写采购申请单（见下表），后附询价单，由采购员填单，采购经理签字，报总经理审批后方可签订采购合同；
采购询价单
供货单位名称电话
货品名称及规格

单价

备注

采购经理： 采购员：
采购申请单
供货方名称
货品名称
规格

数量

单价

金额
最近一次
采购价
现库存量

总经理： 采购经理： 采购员： 成本会计： 原材料库管
山西成城防护设备有限公司采购流程
成城财字[2011年] 1 号

二、采购员填写采购申请单，除现库存量由原材料库管填写外，其余各项均由采购员填写，成本会计复核最近一次采购价填写是否有误，采购经理审核，总经理审批。
三、 采购员接到签批后的采购申请后，按照采购合同的标准格式签订采购合同，给我方提供发票的，合同上注明付款方式（银行支付），合同上注明对方的基本户或一般户账户及名称；不给我方提供发票的，单次金额超过500元的采购，合同上注明对方的个人卡账户及名称；采购合同一式三份，并加盖骑封章，财务部一份、采供部一份、供货单位一份，各部门严格做好供货单位及价格保密工作，各部门必须对采购合同指定专人管理并做好存档工作。

四、 原辅材料的采购要经过质检员质检并签字方可办理入库手续，原材料库管见质检单后方可入库。入库单一式三联，由库管填写好品名、规格、数量后，采购员、质检、库管签字后，存根联留库管，其余两联由采购员填写单价、金额后，由厂部成本会计复核数量乘以单价是否等于总金额，并严格查验供货方随货同行联，核对数量、单价后方可在入库单上签字。（由供货单位开出送货单，无送货单的由收货部门开具验收单，送货单要由送货单位加印章，送货单或者验收单要由送货人签名、采购经办人签名、收货验收人签名。）报销时，采购员填写付款单，付款单上详细填写供货单位名称，付款额度（大小写），小写前加“￥”符号，大写前加“⊕”符号，大小写保持一致，由采购员、采购经理、厂部成本会计签字后回财务部，由财务部经理审核签字，财务副总签字，总经理签字后方可报销。对方提供发票的由出纳通过一般户或基本户支付，对方不提供发票的由出纳由我方农卡打到对方合同上注明的个人户，个别零星采购费用支出必须有随货同行联或收据，随货同行联或收据上详细填写所购货物的名称、规格、数量、单价、金额，大小写一致并加盖印章，通过以上审核程序到出纳处付现支付。为便于采购员一些零时性支出，暂核定采购员的备用金为5000元，及时报销及时补充备用金。

五、 来料运费要与同批次的材料单据一同回单报销。

六、 采购员做好采购记录以及供应商的管理工作，如供应商的资料简介，电话号码等，并适时掌握付款情况，做到有记载。

七、 采购员根据生产计划、采购计划合理安培采购，尽量做到不超储、不积压、不断货。

八、 本流程从签发之日起执行。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)