财务管理考试卷及答案.doc

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本试卷使用的现值和终值系数如下：
复利现值系数表 普通年金现值系数表

n
10%
12%
1
0.9091
0.8929
2
0.8264
0.7972
3
0.7513
0.7118
4
0.6830
0.6355
5
0.6209
0.5674
6
0.5645
0.5066
n
10%
12%
1
0.9091
0.8929
2
1.7355
1.6901
3
2.4869
2.4018
4
3.1699
3.0373
5
3.7908
3.6048
6
4.3553
4.1114

复利终值系数表 普通年金终值系数表
n
10%
12%
1
1.0000
1.0000
2
2.1000
2.1200
3
3.3100
3.3744
4
4.6410
4.7793
5
6.1051
6.3528
6
7.7156
8.1152
n
10%
12%
1
1.1000
1.1200
2
1.2100
1.2544
3
1.3310
1.4049
4
1.4641
1.5735
5
1.6105
1.7623
6
1.7716
1.9738

得分
一、单项选择题：（每小题1分，共10分）
1、财务管理的对象，是企业再生产过程中的 及其所体现的财务关系。
A资金运动B资产运动C财务运动D资本运动
2、某人想要五年之后得到10000元，假定银行当前存款的年利率为10%，按复利计算，则此人当前应当在银行存款 元。
A 7716 B 5386 C 6209 D 4641
3、资金需要量预测的方法可分为定性预测和定量预测，以下 不属于定量预测。
A 销售百分比法B头脑风暴法C 高低点法D本量利分析法
4、边际资本成本是企业追加筹资的成本,计算边际成本的第一个步骤是 。
A 确定企业追加筹资数额B确定目标资本结构C计算个别资金资本成本D计算筹资突破点
5、流动资产是指企业在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。它不包括 。
A货币资金 B持有至到期日投资C应收账款D存货
6、项目计算期、建设期和运营期之间有具备以下关系，即 。
A项目计算期=建设期＋运营期
B项目计算期=建设期－运营期
C项目计算期=建设期×运营期
D项目计算期=建设期÷运营期
7、下列关于基金价格计算公式错误的是 。
A、基金认购价＝基金单位净值＋认购费
B、基金单位净值＝基金净值总额/基金总份额
C、基金赎回价＝基金单位净值－基金赎回费
D、基金净资产价值总额＝基金资产总值＋基金负债总额
8、利润分配是企业根据国家有关规定和投资者的决议、公司章程，对企业交纳所得税后的净利润进行的分配。利润分配的第一个顺序是 。
A弥补企业以前年度亏损B提取法定盈余公积金C提取任意盈余公积金D提取法定公益金
9、企业在编制财务预算之前需要以 的编制为基础。
A 全面预算B 特种决策预算C 日常业务预算D 总预算
10、财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表不包括 。
A资产负债表B利润表C现金流量表D财务状况变动表
得分
二、多项选择题：（每小题2分，共20分）
11、企业在财务活动中与有关各方面所发生的经济利益关系即为财务关系。企业的财务关系包括 。
A企业与国家行政管理者之间的财务关系
B企业与投资者之间的财务关系
C企业与债权人之间的财务关系
D企业与债务人之间的财务关系
12、资金筹集方式是指取得资金的具体方法和形式，即如何取得资金，它体现着公司拟筹资本的性质。企业筹资方式主要包括 。
A吸收直接投资B银行借款C发行债券D发行股票
13、财务管理中的杠杆效应有三种形式，它包括 所组成。
A 财务杠杆B 经营杠杆C财务杠杆 D总杠杆（联合杠杆）
14、企业持有应收账款，也要付出一定的代价，增加相关的成本。应收账款的成本主要有 。
A机会成本B管理成本C坏账成本D转换成本
15、建设投资，是指在建设期内按一定生产经营规模和建设内容进行的投资，具体包括 。
A 固定资产投资B 无形资产投资C 股票投资D其他资产投资
16、按照股东承担的风险和享受的权利的不同划分，股票可分为 。
A记名股票B不记名股票C 普通股D优先股
17、股利政策是指在法律允许的范围内，企业是否发放股利、发放多少股利以及何时发放股利等方面的方针和策略。公司可以采用的股利政策主要有 。
A 剩余股利政策B固定股利支付率政策C 稳定增长股利支付政策D低正常股利加额外股利政策
18、现金预算实际上是 等预算中有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。
A 销售预算B直接材料预算C直接人工预算D制造费用预算
19、企业内部转移价格的类型主要包括 。
A市场价格B协商价格C双重价格D成本转移价格
20、 等指标是评价企业短期偿债能力分析的指标。
A 流动比率B产权比率C 速动比率D资产负债率
得分
三、判断题（括号内正确的打“√”错误的打“×”）：（每小题 1分，共10分）
21、财务管理是一项综合性很强和涉及面很广的管理工作。 （ ）
22、普通年金是从第一期起，在一定时间内每期期末发生的系列收付款项，又称为先付年金。普通年金时间价值有终值和现值两种。 （ ）
23、普通股是股份有限公司发行的有特别权利的股份。 （ ）
24、在其他因素不变的情况下，联合杠杆系数越大，总风险越大；联合杠杆系数越小，总风险越小。 （ ）
25、如果信用标准比较宽松，必然会减少企业的销售量，有可能影响企业产品的市场竞争能力，同时也会减少占用在应收账款上的资金，减少应收账款的机会成本，管理成本和坏账成本；反之亦然。 （ ）
26、现金流入量是指投资项目实施后在项目计算期内引起的企业现金收入增加额，主要包括：营业收入、回收固定资产的余值和回收垫支的流动资金。 （ ）
27、市盈率是投资者衡量股票投资潜力，藉以作出投资入市与否的重要指标。 （ ）
28、盈亏临界点指企业既无盈利又无亏损的经营点是企业收入和成本相等状态。（ ）
29、生产预算是指为规划一定预算期内预计生产量水平而编制的一种日常业务预算。生产预算是编制全面预算的关键和起点。 （ ）
30、一般说来，流动资产周转速度越快，利用效率越好、变现能力越强。 （ ）

得分
四、计算分析题：（第一小题7分，第二小题8分，第三小题12分，共27分，本大题中间和最后的结果均需保留2位小数）
31、张三拟购买金龙房地产开发的一处位于水阁开发区的房产，开发商提出了三个不同的房款付款方案：方案一是现在起5年内每年年末支付20万元；方案二是现在起5年内每年年初支付18万元；方案三是现在立即支付77万元。假设按银行贷款利率10％复利计息，若采用终值方式比较，请你通过计算为张三做出支付购房款的决策提供参考？
解：

32、丽阳公司当前投资项目有甲、乙两个项目投资方案，投资总额均为100万元，全部用于购置新的设备，有关资料如下表所示。假定期望的投资报酬率是12％。
华西公司投资项目现金流量表 单位：元
项目计算期
甲方案现金净流量（NCF）
乙方案现金净流量（NCF）
0
-1 000 000
-1 000 000
1
350 000
300 000
2
350 000
340 000
3
350 000
380 000
4
350 000
420 000
5
350 000
460 000
合计
750 000
900 000
要求：
（1）计算甲方案的静态投资回收期。
（2）计算乙方案的净现值、净现值率和现值指数。
解：

33、花园公司预计的2009年度赊销收入净额为5 400万元，现有信用条件是：n/60，变动成本率为60%，资金成本率为10%。假定企业收账政策不变，固定成本不变。若信用条件改为n/30，试分析是否变动信用条件。信用条件为n/30的相关资料见下。
花园公司信用条件备选方案 单位：万元
项 目
n/30信用条件
年收账费用（万元）
20
平均收账天数（天）
30
坏账损失占赊销额的百分比（%）
2
赊销额（万元）
5 200
变动成本率（%）
60

请根据上述资料计算填列下表中A-H六个空格的数字。
花园公司信用条件决策分析评价表 单位：万元
项 目
n/30信用条件
年赊销额
变动成本
5 200
A
信用成本前收益
B
信用成本：
应收账款机会成本
坏账损失
收账费用
信用成本小计

C
D
20
E
信用成本后收益
F
解：

得分
五、综合题：（第一小题7分，第二小题26分，共33分，本大题中间和最后的结果均需保留2位小数）
34、大洋公司有一个投资项目的情况见下表：
大洋公司投资项目情况表 单位：万元
项目计算期
现金净流量（NCF）
0
-85 000
1
30 000
2
35 000
3
40 000
要求：计算该公司投资项目的内含报酬率。
解：

35、丽青公司2008年12月31日的资产负债表和2008年度的利润表如下：
资产负债表
编制单位：丽青公司 2008年12月31日 单位：万元
资产
年末
余额
年初
余额
负债及股东权益
年末
余额
年初
余额
流动资产：

流动负债：

货币资金
82
32
短期借款
60
80
交易性金融资产
6
12
应付票据
50
20
应收票据
8
11
应付账款
100
120
应收账款
398
199
其他流动负债
90
0
预付账款
22
4
流动负债合汁
300
220
其他应收款
12
22
非流动负债：

存货
119
326
长期借款
450
310
一年内到期的非流动资产
45
4
其他非流动负债
0
10
其他流动资产
8
0
非流动负债合计
450
320
流动资产合计
700
610
负债合计
750
540
非流动资产：

所有者权益（股东权益）：

可供出售金融资产
1 300
1 070
股本：
1 000
1 000
其他非流动资产

未分配利润
250
140
非流动资产合计
1 300
1 070
股东权益合计
1 250
1 140
资产总计
2 000
1 680
负债及股东权益总计
2 000
1 680
利 润 表
编制单位：丽青公司 2008年度 单位：万元
项 目
本年金额
上年金额
一、营业收入
3 000
2 850
减：营业成本
2 644
2 503
营业税金及附加
28
28
销售费用
22
20
管理费用
46
40
财务费用
110
96
资产减值损失
0
0
加：公允价值变动收益
0
0
投资收益
6
0
二、营业利润
156
163
加：营业外收入
45
72
减：营业外支出
1
0
三、利润总额
200
235
减：所得税费用
64
75
四、净利润
136
100
要求：
（1）计算该公司2008年年初和年末指标包括：流动比率和资产负债率。
（2）计算该公司2008年年度指标包括：成本费用利润率、资产利润率和净资产收益率。
（3）计算该公司2008年年度指标包括：应收账款周转次数、应收账款周转天数、存货周转次数、存货周转天数、总资产周转次数和总资产周转天数。
解：

一、单项选择题：（每小题1分，共10分）多选、错选和漏选均不得分。
1－5 ACBDB
6－10 ADACD
二、多项选择题：（每小题2分，共20分）多选、错选和漏选均不得分。
11、 ABCD
12、 ABCD
13、 BCD
14、 ABC
15、 ABD
16、 CD
17、 ABCD
18、 ABCD
19、 ABCD
20、 AC
三、判断题：（每小题1分，共10分）错判和漏判均不得分。
1－5 √××√×
6－10 √√√×√
四、计算分析题：（第一小题7分，第二小题8分，第三小题12分，共27分，本大题中间和最后的结果均需保留2位小数）
31、答：
方案一：F=20×（F/A，10%，5）=20×6.1051= 122.1(万元) 2分
方案二：F=18×[（F/A,10%,6）-1]=18×(7.7156-1)= 120.88(万元) 2分
方案三：F=77×（F/P，10%，5）=77×1.6105=124.01（万元） 2分
通过比较以上三种方案计算出的终值可以得出，方案二终值最小，所以采用第二种方案付款，对于张三支付购房款比较有利。 1分
注：有多种解法，只要计算结果相同就可以得分；本大题中间和最后的结果没有保留2位小数的扣1分。
32、
（1）甲方案的静态投资回收期=1 000 000÷350 000＝2.86(年) 2分
（2）乙方案的净现值＝-1 000 000＋300 000×0.8929＋340 000×0.7972＋380 000×0.7118＋420 000×0.6355＋460 000×0.5674=337 316(元) 2分

乙方案的净现值率＝ 2分

乙方案的现值指数＝ 2分

本大题中间和最后的结果没有保留2位小数的扣1分。

33、
花园公司信用条件决策分析评价表 单位：万元
项 目
n/30信用条件
年赊销额
变动成本
5 200
A＝5 200×60％＝3 120
信用成本前收益
B＝2 080
信用成本：
应收账款机会成本
坏账损失
收账费用
信用成本小计

C＝5 200×30÷360×60％×10%=26
D＝5 200×2%=104
20
E＝150
信用成本后收益
F＝1930
A-F每小点2分。
五、综合题：（第一小题7分，第二小题26分，共33分，本大题中间和最后的结果均需保留2位小数）
34、

项目计算期
现金净流量
10%
12%
复利现值系数
现值
复利现值系数
现值
0
－85 000
1
－85 000
1
－85 000
1
30 000
0.9091
27 273
0.8929
26 787
2
35 000
0.8264
28 924
0.7972
27 902
3
40 000
0.7513
30 052
0.7118
28 472
净现值
—
—
1 249
—
－1 839
上述表格，现值所在的列（共2列）中结果共4分。错一个减一分。

内含报酬率＝X＝10.81％ 3分
注：有多种解法，只要计算结果相同就可以得分。本小题中间和最后的结果没有保留2位小数的扣1分。
35、
解：每小点2分。
2008年年初：
流动比率＝610÷220×100％＝277.27％ 2分
资产负债率＝540÷1680×100％＝32.14％ 2分
2008年年末
流动比率＝700÷300×100％＝233.33％ 2分
资产负债率＝750÷2000×100％＝37.5％ 2分
2008年年度
营业利润率＝136÷（2644＋28＋22＋46＋110）×100％＝4.77％ 2分
资产利润率＝136×2÷（2000＋1680）×100％＝7.39％ 2分
净资产收益率＝136×2÷（1250＋1140）×100％＝11.38％ 2分
2008年年度
应收账款周转次数＝3000×2÷（398＋199）＝10.05（次） 2分
应收账款周转天数＝360÷10.05＝35.82（天） 2分
存货周转次数＝2644×2÷（119＋326）＝11.88（次） 2分
存货周转天数＝360÷11.88＝30.3（天） 2分
总资产周转次数＝3000×2÷（2000＋1680）＝1.63（次） 2分
总资产周转天数＝360÷1.63＝220.8（天） 2分
本小题中间和最后的结果没有保留2位小数的扣1分。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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